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房地产开发企业营改增操作实务

2020-06-04 00:00:00

房地产开发企业营改增操作实务本书特色《房地产开发企业营改增操作实务》一书分成八个部分来讲述： ◇导读：房地产开发企业营改增概览 ◇房地产开发企业营改增政策解析 ◇房地产开发企业增值税纳税申报表填写 ◇房地产开发企业增值税发票开具与管理 ◇房地产开发企业营改增后的会计核算 ◇营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制 ◇防伪税控系统及软件操作 ◇附录《房地产开发企业营改增操作实务》一书分成八个部分来讲述： ◇导读：房地产开发企业营改增概览 ◇房地产开发企业营改增政策解析 ◇房地产开发企业增值税纳税申报表填写 ◇房地产开发企业增值税发票开具与管理 ◇房地产开发企业营改增后的会计核算 ◇营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制 ◇防伪税控系统及软件操作 ◇附录本书首先对试点实施办法进行详细的讲解，以帮助房地产开发企业更好地了解政策，不在政策上违规，接下来从房地产开发企业操作的角度来解读各项税务事务的办理，着重突出可操作性，帮助房地产开发企业迅速地厘清营改增后的税务事项并高效地办理好各项业务。房地产开发企业营改增操作实务目录导读房地产开发企业营改增概览一、什么是房地产开发1 二、房地产开发与房地产开发经营的区别三、房地产开发企业营改增政策章房地产开发企业营改增政策解析节房地产开发企业纳税人和扣缴义务人纳税人义务人的确定二、纳税人的类型及认定条件相关链接一般纳税人资格登记三、增值税扣缴义务人四、合并纳税的规定第二节房地产开发企业增值税的应税范围及税率一、应税范围二、税率和征收率第三节房地产开发企业增值税的计税方法和应纳税额的计算一般计税方法二、简易计税方法第四节房地产开发企业应税销售额的确定一、基本规定二、特殊规定三、房地产开发企业的具体规定相关链接房地产开发企业扣除土地价款时的台账管理要求第五节房地产开发企业增值税进项税额抵扣一、可抵扣进项税额范围和扣除凭证二、不得抵扣的进项税额三、进项税额转出的规定第六节房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间一、房地产开发企业纳税地点二、房地产开发企业纳税义务发生时间三、房地产开发企业纳税期限第七节房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接一、新老项目的界定标准二、新老项目的政策衔接三、试点前发生业务的政策衔接四、销售使用过的固定资产的政策衔接五、原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理第二章房地产开发企业增值税纳税申报表填写节房地产开发企业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写一般纳税人增值税纳税申报表的填写顺序二、名词解释三、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写四、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明五、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明六、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明七、附表四（税额抵减情况表）填写说明八、附五（不动产分期抵扣计算表）填表要求九、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求十、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求十一、《增值税减免税申报明细表》填写要求附1 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）附2 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细附3 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）附4 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）附5 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）附6 增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表附7 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表附8 本期抵扣进项税额结构明细表附9 增值税减免税申报明细表第二节房地产开发企业增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明一、名词解释二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写要求三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》..填写说明附1 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）附2 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第三节房地产开发企业增值税预缴税款表的填写一、《增值税预缴税款表》的适用情形二、基础信息填写说明三、具体栏次填表说明附增值税预缴税款表第三章房地产开发企业增值税发票开具与管理节房地产开发企业发票的开具管理规定一、开具发票的一般规定相关链接如何代开增值税专用发票二、增值税发票开具的具体规定三、房地产开发企业开具发票的规定第二节房地产开发企业专用发票与增值税防伪税控系统一、专用发票的构成二、增值税防伪税控系统相关链接税控系统开票业务流程第三节房地产开发企业增值税专用发票的限额一、专用发票限额管理的基本要求二、高开票限额的审批机关三、高开票限额的实地勘察机关第四节房地产开发企业增值税专用发票的初始发行与领购一、增值税专用发票的初始发行二、专用发票的领购第五节房地产开发企业专用发票的使用管理一、专用发票的开具二、发票作废三、开具红字增值税专用发票相关链接红字发票开具实操流程四、丢失专用发票的处理相关链接增值税专用发票的稽核比对第六节房地产开发企业“营改增”后不能抵扣的发票及补救办法一、不能抵扣的发票二、无法抵扣发票的补救办法附营改增后发票管理与开具常见问题解答第四章房地产开发企业营改增后的会计核算节会计科目设置一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别二、核算增值税需要设置的二级科目三、核算增值税需要设置的三级科目相关链接增值税会计核算主要文件依据第二节一般纳税人的会计核算一、购进货物或接受应税劳务和服务的会计处理二、销售无形资产及不动产的会计处理三、购入税控设备及发生技术维护费的会计处理四、享受限额扣减增值税优惠政策的会计处理五、可以视为一个纳税人合并纳税情形的会计处理六、增值税检查后的会计处理七、纳税人销售已使用固定资产应交增值税八、适用差额征税的会计处理方法九、取得过渡性财政扶持资金的会计处理十、当月缴纳本月增值税的会计处理十一、月末的会计处理第三节营改增后小规模纳税人的会计核算一、会计科目的设置二、会计账务的处理要求三、差额征税的账务处理四、税控设备和技术维护费用抵减的会计处理第四节关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比一、采用一般计税方法二、采用简易计税方法第五章营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制节营改增的纳税筹划要点一、纳税人身份选择的税务筹划二、业务流程再造三、经营模式规划四、在业务合同中的税收筹划五、保证三证统一六、保证“三流合一” 七、三价统一原理第二节房地产开发企业营改增后节税与筹划一、简易征收老项目备案规划二、土地成本及不动产进项抵扣规划三、合同拟定与筹划四、财务人员加强税收管控五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备六、税收优惠享受规划第六章防伪税控系统及软件操作 **节增值税税控系统的认知一、防伪税控系统工作原理二、防伪税控系统的组成相关链接失控发票快速反应系统第二节增值税专用发票税控系统操作一、用户常见业务操作流程二、开票子系统基本操作流程三、开票前的准备工作四、发票填开操作五、抄报税操作六、主分机结构第三节网上抄报税系统操作一、使用前配置二、在线抄报税三、脱机抄报税四、网上申报五、联机更新注册码六、密码与配置的更改附1 增值税一般纳税人网上报税方式备案表附2 注销增值税一般纳税人网上报税方式登记表第四节增值税专用发票网上认证操作一、认证前的准备工作二、采集票面信息三、在线认证四、认证结果查询五、认证结果下载附录附录一.营业税改征增值税试点实施办法附录二.营业税改征增值税试点有关事项的规定附录三.营业税改征增值税试点过渡政策的规定附录四.纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法附录五.纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理....暂行办法附录六.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税....征收管理暂行办法附录七.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理....暂行办法附录八.关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开....增值税发票的公告附录九.不动产进项税额分期抵扣暂行办法附录十.营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定

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