特别纳税调整实务指南 本书特色
特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。
本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践
■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。
■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。
■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。
特别纳税调整实务指南 内容简介
法规条文已条条精通
碰到实务却无从下手
■如何进行可比性分析？
■如何运用转让定价方法？
■无形资产关联交易如何分析？
■资金融通关联交易如何分析？
■劳务关联交易如何分析？
■预约定价管理/成本分摊协议管理/受控外国企业管理/一般反避税管理
/相互协商程序管理/特别纳税调查程序管理的工作流程和关键要点为何？
————工作困局如何破解？
且看这本极具实践价值，令人拍案叫绝，颇有醍醐灌顶之感的《特别纳税调整实务指南》
特别纳税调整实务指南 目录
第1章 特别纳税调整概述
1.1相关概念
1.1.1特别纳税调整
1.1.2一般纳税调整
1.1.3偷税与逃避缴纳税款
1.1.4独立交易原则与其他原则
1.1.5公平成交价格与公允价值
1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程
1.2.1发展历史
1.2.2发展现状
第2章 基础管理
2.1关联关系判断
2.1.1股份控制
2.1.2债权控制
2.1.3经营控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析
2.2关联申报
2.2.1关联交易申报
2.2.2国别报告
2.2.3涉税风险
2.3同期资料
2.3.1主体文档
2.3.2本地文档
2.3.3特殊事项文档
2.3.4税务管理
附件2.10
第3章 可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作内容
3.2.1确定被测试对象
3.2.2寻找可比数据
3.2.3确定可比数据
3.3差异性调整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2资本性调整
3.3.3其他因素调整
第4章 转让定价方法
4.1可比非受控价格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3实际运用
4.2再销售价格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3实际运用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3实际运用
4.4交易净利润法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3实际运用
4.5利润分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3实际运用
4.6其他符合独立交易原则的方法
4.6.1资产评估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1
第5章 主要关联交易类型的转让定价分析
5.1无形资产
5.1.1概述
5.1.2无形资产价值贡献要素
5.1.3无形资产收益的确定
5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑
5.1.5跨境交易相关税收问题
5.2资金融通
5.2.1概述
5.2.2借贷资金涉税风险
5.2.3利率的定价方法
5.2.4跨境交易相关税收问题
5.3劳务活动
5.3.1概述
5.3.2独立交易原则运用
5.3.3转让定价方法的选择
5.3.4提供劳务与转让技术的区别
第6章 成本分摊协议管理
6.1概述
6.1.1相关定义
6.1.2适用范围
6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别
6.1.4税务管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分摊协议签订执行
6.2.2成本分摊协议变更
6.2.3成本分摊协议终止
6.2.4成本分摊协议内容
6.3工作要点
6.3.1买入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3国内法规定
第7章 一般反避税管理
7.1概述
7.1.1相关概念
7.1.2一般反避税调查适用范围
7.1.3法律救济
7.2工作流程
7.2.1选案与立案
7.2.2调查及调整
7.2.3结案
7.2.4案件执行
7.3工作要点
7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的
关系
7.3.2税收利益的判断
7.3.3合理商业目的的判断
第8章 受控外国企业管理
8.1概述
8.1.1实际税负
8.1.2避税地
8.1.3控制
8.1.4基础管理
8.2工作流程
8.2.1判断是否构成受控外国企业
8.2.2判断可归属所得
8.2.3计入居民企业当期收入
8.3工作要点
8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系
8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理
附件8.1
附件8.2
第9章 预约定价安排管理
9.1概述
9.1.1相关概念
9.1.2适用范围
9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系
9.2工作流程
9.2.1预备会谈
9.2.2谈签意向
9.2.3分析评估
9.2.4正式申请
9.2.5协商签署
9.2.6监控执行
9.3工作要点
9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系
9.3.2优先受理情形
9.3.3受理主体
9.3.4权利义务
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6
第10章 相互协商程序管理
10.1概述
10.1.1相关概念
10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商
程序的关系
10.1.3适用的税种
10.1.4申请时限
10.2工作流程
10.2.1启动相互协商程序
10.2.2相互协商
10.2.3案件执行
10.3工作要点
10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的
情形
10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形
10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5权利义务
附件10.1
附件10.2
第11章 特别纳税调查程序管理
11.1选案立案
11.1.1案源筛选
11.1.2案头审计
11.1.3立案调查
11.2调查分析
11.2.1权利义务
11.2.2取证要求
11.3调整结案
11.3.1结案流程
11.3.2案件执行
11.3.3法律救济
11.3.4关键点考虑
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6
附录
后记
特别纳税调整实务指南 相关资料
特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富。特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。为此，本书对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。
——中山大学管理学院会计系副教授、税务领军人才培养对象 宋小宁
对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。特别纳税调整既是近十年我国国际税收领域立法的突出亮点，也是税收征管的难点和纳税人关注的焦点。作为长期工作在反避税一线的“年轻老兵”，邓昌平先生用其独特的视角、敏锐的眼光、丰富的实践和深入的思考，精心打造了这本极具实践价值的图书。其对一些关键问题的观点和思路，读之令人拍案叫绝，颇有醍醐灌顶之感。
——资深税务记者、吉林财经大学大企业税收研究所常务副所长 张剀
昌平是我的良师益友，每每遇到国际税问题，我特别愿意向他请教、与他探讨。他身处反避税一线岗位，还曾借调国家税务总局参与政策研究制定，使其既有深厚的理论基础，又有丰富的实践经验。更难能可贵的是，他爱思考，肯钻研，喜交流，不偏执，愿意与他人分享自己的学习成果。本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践，对于税务工作者了解和初步掌握特别纳税调整工作大有裨益。
——华润（集团）有限公司 税务管理副总经理 徐飞
书中语句如聊天一般清顺达意，没有弯弯绕。简洁明了的短句，是发自作者内心的真知灼见，以及他的积累认识理解和感悟，通读下来，忽然发现我对那些弯弯绕的道理理解得更清晰了。
——德勤中国 资深顾问 陈东
特别纳税调整实务指南 作者简介
邓昌平
■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。
■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。
■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。
■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。
