内部审计-让虚假数字无处藏身 本书特色
全书共包括9部分内容，分别为： 内部审计概述、审计证据、审计方法和审计流程、企业内部控制体系、内部审计工作统筹、 采购及付款作业的内部审计、生产作业的内部审计、销售及收款作业的内部审计、财务管理控制的内部审计、 人力资源管理控制的内部审计。
内部审计-让虚假数字无处藏身 内容简介
1. 操作性强。书中的大量案例、技巧和运用中的各类文书等，均取自实际工作，并进行了优选和适当加工，更具操作性。
2. 案例丰富。章前有引导案例，章后有综合案例分析，文中穿插了大量的案例，理论与实务结合。
3. 结构清晰，易学易懂。本书编者尽量用通俗易懂的语言来进行表述，让读者在轻松阅读中领悟内部审计的理论精髓和掌握基本业务方法。
内部审计-让虚假数字无处藏身 目录
第1章 内部审计概述 / 1
教学目的 / 1
1.1 内部审计的概念、作用和方法 / 1
1.1.1 内部审计的概念 / 1
1.1.2 内部审计的作用 / 2
1.1.3 内部审计的方法 / 4
1.2 内部审计准则体系 / 6
1.2.1 内部审计基本准则 / 6
1.2.2 内部审计具体准则 / 6
1.2.3 内部审计实务指南 / 7
1.3 内部审计人员的基本要求和职业规范 / 7
1.3.1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范 / 7
1.3.2 内部审计人员的职业规范 / 9
1.4 内部审计的工作内容 / 10
1.4.1 内部控制审计 / 10
1.4.2 基础会计审计 / 11
1.4.3 专项审计 / 11
习题 / 12
第2章 审计证据、审计 方法和审计流程 / 15
教学目的 / 15
2.1 审计证据的特征和种类 / 15
2.1.1 审计证据的特征 / 15
2.1.2 审计证据的种类 / 17
2.2 分析性复核 / 19
2.2.1 分析性复核的侧重点分析 / 19
2.2.2 分析性复核的基本内容 / 20
2.2.3 分析性复核中审计项目异常的处理 / 20
2.3 审计准备阶段 / 20
2
2.3.1 内部审计立项 / 21
2.3.2 审计项目核准和授权 / 22
2.3.3 初步审计方案的确定 / 23
2.4 审计实施阶段 / 23
2.4.1 发出审计通知书 / 23
2.4.2 测试、评价内部控制制度 / 24
2.4.3 执行分析性复核 / 24
2.4.4 执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序 / 24
2.4.5 执行审核程序 / 25
2.4.6 编制审计工作底稿 / 25
2.4.7 做出初步审计结论 / 27
2.4.8 提出初步审计建议 / 27
2.5 审计终结阶段 / 27
2.5.1 整理、分析和复核审计工作底稿 / 27
2.5.2 做出审计结论，完成审计报告 / 27
2.5.3 审核并报送审计报告 / 29
2.5.4 整理审计材料，归档审计资料 / 29
2.6 审计后续阶段 / 29
习题 / 30
第3章 企业内部控制体系 / 32
教学目的 / 32
3.1 内部控制体系的概述 / 32
3.1.1 内部控制体系的定义 / 32
3.1.2 内部控制体系的作用 / 33
3.1.3 内部控制体系的局限性 / 36
3.2 内部控制体系的内容 / 37
3.2.1 货币资金控制 / 38
3.2.2 财务管理控制 / 38
3.2.3 采购作业控制 / 39
3.2.4 生产管理控制 / 39
3.2.5 存货管理控制 / 40
3.2.6 销售作业控制 / 40
3
3.2.7 人力资源管理控制 / 40
3.2.8 固定资产管理控制 / 41
3.2.9 内部审计控制 / 41
3.3 内部控制体系的方法 / 42
3.3.1 职务分离 / 42
3.3.2 授权批准 / 43
3.3.3 文件记录控制 / 44
3.3.4 预算控制 / 44
3.3.5 财产保全控制 / 45
3.3.6 人力资源控制 / 45
3.3.7 风险控制 / 46
3.3.8 内部报告控制 / 46
3.3.9 管理信息系统控制 / 47
3.4 内部控制和内部审计的关系 / 48
3.4.1 内部审计是内部控制的重要组成部分 / 48
3.4.2 内部审计能促进内部控制体系的完善 / 48
3.4.3 内部审计工作依赖于内部控制体系 / 48
3.5 内部审计部门的设置 / 49
3.5.1 内部审计部门设置的原则 / 50
3.5.2 内部审计部门设置的模式 / 51
习题 / 54
第4章 内部审计工作统筹 / 57
教学目的 / 57
4.1 内部审计工作统筹的必要性和定位 / 57
4.1.1 内部审计工作统筹的必要性 / 57
4.1.2 内部审计工作统筹的定位 / 60
4.2 内部审计工作统筹的内容 / 60
4.2.1 统筹内部审计的工作内容 / 61
4.2.2 统筹内部审计的工作计划 / 61
4.2.3 统筹内部审计的开展方式 / 62
4.2.4 统筹内部审计的人员分工 / 62
4.3 内部审计工作统筹实例 / 63
4
习题 / 67
第5章 采购及付款作业的内部审计 / 69
教学目的 / 69
5.1 采购及付款作业概述 / 69
5.1.1 采购及付款作业流程 / 70
5.1.2 采购及付款作业的内部控制点 / 73
5.2 采购作业的内部审计 / 77
5.2.1 拟采购物料品种和数量控制的审计 / 77
5.2.2 订购单价控制的审计 / 79
5.2.3 拟采购物料总金额控制的审计 / 81
5.2.4 订购单交期控制的审计 / 82
5.3 付款作业的内部审计 / 85
5.3.1 应付账款入账作业控制的内部审计 / 85
5.3.2 应付账款付款作业控制的内部审计 / 86
5.3.3 长期挂账应付账款的内部审计 / 87
5.3.4 未入账应付账款的审计 / 89
5.4 厂商开发和管理控制的内部审计 / 90
5.4.1 新厂商开发作业的内部审计 / 90
5.4.2 新厂商提供样品质量的内部审计 / 91
5.4.3 合格厂商管理控制作业的内部审计 / 93
习题 / 95
第6章 生产作业的内部审计 / 97
教学目的 / 97
6.1 生产作业概述 / 97
6.1.1 生产作业内部控制点 / 97
6.1.2 生产作业流程 / 101
6.1.3 生产作业内部审计 / 102
6.2 存货管理控制的内部审计 / 103
6.2.1 原材料安全控制状况的内部审计 / 103
6.2.2 存货日常管理控制的内部审计 / 104
6.2.3 对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部
审计 / 105
5
6.2.4 生产部门内部抽盘控制的内部审计 / 106
6.2.5 存货的抽盘审计 / 109
6.2.6 异常存货处置过程控制的审计 / 113
6.2.7 存货监盘 / 116
6.3 生产作业过程控制的内部审计 / 119
6.3.1 与生产计划相关的内部控制的审计 / 120
6.3.2 对生产过程控制管理作业的审计 / 123
6.3.3 与质量检验相关的内部控制的审计 / 123
习题 / 126
第7章 销售及收款作业的内部审计 / 128
教学目的 / 128
7.1 销售及收款作业概述 / 128
7.1.1 销售及收款作业流程图 / 129
7.1.2 销售及收款作业涉及的内部控制点 / 132
7.2 销售及收款作业内部审计 / 135
7.2.1 销售及收款作业内部审计概述 / 135
7.2.2 销售价格管理控制的内部审计 / 136
7.2.3 签订销售合同过程控制的内部审计 / 139
7.2.4 签订销售合同管理控制的内部审计 / 141
7.2.5 发货作业控制的内部审计 / 144
7.2.6 销售收入和应收账款管理控制的内部审计 / 146
7.2.7 销售折让或销售退回管理控制的内部审计 / 157
7.3 销售中的舞弊 / 159
7.3.1 伪造加盟协议案例 / 159
7.3.2 代垫客户货款案例 / 159
习题 / 159
第8章 财务管理控制的内部审计 / 162
教学目的 / 162
8.1 财务管理控制的内容 / 162
8.1.1 基本会计核算工作 / 163
8.1.2 营运资本的管理与控制工作 / 163
8.1.3 对企业实施预算管理和控制 / 165
6
8.1.4 实施筹资和投资管理 / 165
8.2 财务管理控制内部审计的内容 / 166
8.3 基本会计核算管理控制的内部审计 / 168
8.3.1 账目的基础性复核 / 168
8.3.2 分析性复核审计 / 168
8.3.3 实施详细审核审计 / 169
8.3.4 执行重新计算审计 / 171
8.3.5 会计核算管理控制内部审计实例 / 171
8.4 库存现金管理控制的内部审计 / 173
8.4.1 库存现金管理的主要控制内容 / 173
8.4.2 库存现金管理控制的内部审计实例 / 174
8.5 银行存款管理控制的内部审计 / 178
8.5.1 银行存款管理控制的主要内容 / 179
8.5.2 银行存款管理控制的内部审计实例 / 180
8.6 固定资产管理控制的内部审计 / 184
8.6.1 固定资产管理控制的主要内容 / 184
8.6.2 固定资产管理控制的内部审计实例 / 186
习题 / 194
第9章 人力资源管理控制的 内部审计 / 196
教学目的 / 196
9.1 人力资源管理的内容 / 196
9.1.1 员工的招募与选拔 / 197
9.1.2 培训与开发 / 197
9.1.3 绩效管理 / 197
9.1.4 薪酬福利管理 / 198
9.1.5 员工流动管理 / 198
9.1.6 人事档案管理 / 198
9.2 人力资源管理的内部控制制度 / 199
9.2.1 员工选拔的内部控制制度 / 199
9.2.2 员工培训与开发的内部控制制度 / 200
9.2.3 绩效管理的内部控制制度 / 200
9.2.4 薪酬福利管理的内部控制制度 / 201
7
9.2.5 人员流动的内部控制制度 / 201
9.2.6 人事档案管理的内部控制制度 / 202
9.3 人力资源管理控制的内部审计 / 203
9.3.1 人力资源管理控制的内部审计概述 / 204
9.3.2 员工招募与选拔控制的内部审计 / 205
9.3.3 员工培训与开发控制的内部审计 / 206
9.3.4 员工绩效管理控制的内部审计 / 210
9.3.5 员工薪酬福利管理控制的内部审计 / 210
9.3.6 员工流动管理控制的内部审计 / 213
9.3.7 人事档案管理控制的内部审计 / 216
习题 / 217
附录A 内部审计基本准则 / 220
附录B 内部审计具体准则目录 / 222
参考文献 / 223
内部审计-让虚假数字无处藏身 作者简介
陈金翠：经济学硕士，曾在国有大中型企业平顶山煤业集团（平煤集团）从事财务管理工作，任职财务总监。现在河南城建学院任教，管理学副教授职 称，主讲《基础会计》《财务会计》《财务管理》《税法》及《审计》等课程。兼职平顶山天安煤业股份有限公司（平煤股份）财务顾问。长期从事财 务实务技能和会计职称考试培训，具有丰富的会计实战经验。
