进出口税收和出口退税实务与案例 本书特色
跨境税收是中国税收体系中*为复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
? ☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？? ★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？? ☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？? ★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？? ☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？? ★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？? ☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？? ★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？? ☆如何将海关估价和转让定价结合？……——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
【《进出口税收和出口退税实务与案例》两大部分构成】——进口税收篇。主要介绍进口货物涉及的各税种、商品归类、进口货物税率的适用，并以大量的案例对海关估价进行分析，更从转让定价角度分析了其与海关估价的联系；特别是考虑到诸多进口业务中涉及的不仅仅是海关税收，还涉及税务机关征收的相关税收，为此作者花费大量笔墨系统分析了货物进口中海关和税务机关的重复征税。书中还对进口货物的减免税政策及后续管理进行了介绍；兼顾日趋频繁的企业重组，故对企业重组中涉及的减免税问题亦进行了分析和介绍。——出口税收篇。主要介绍企业出口产品涉及的出口关税，并对货物或劳务出口中的增值税和消费税的出口退税、免税和征税进行了详细分析（含特殊情况下的出口退免税）。书中还对出口退税中收汇问题、企业重组中的出口退税、保税一日游、深加工结转、出口退运和对外承包工程中的出口退税问题进行了分析，并对因外购货物引起的出口退税风险进行了分析和提示。
进出口税收和出口退税实务与案例 内容简介
☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？☆如何将海关估价和转让定价结合？
★★★★★姊妹篇《国际税收实务与案例》★★★★★
转型升级新常态 一带一路大格局 大型集团税务管理，19年经验总结；跨境税收实务案例，更全面深入剖析！（国家会计学院博导、思迈特高级合伙人、万达财务中心副总、中国财税浪子鼎力推荐！
进出口税收和出口退税实务与案例 目录
目录案例索引问题索引第1部分 进口税收篇第1章 货物进口税收1.1货物进口中的关税1.1.1关税种类及关税计算1.1.2特殊情况下的关税计算1.1.3进口关税纳税人及纳税时间1.2货物进口中的海关代征税1.2.1海关代征进口环节的增值税和消费税1.2.2海关代征增值税和消费税税率与国内相应税率差异分析1.3与海关税收相关的滞纳金和滞报金及缓税利息1.3.1滞纳金、滞报金和缓税利息1.3.2滞纳金、滞报金和缓税利息在企业所得税上的待遇分析第2章 进出口商品归2.1《商品名称及编码协调制度》2.1.1《协调制度》概述2.1.2《协调制度》简介2.2我国对《协调制度》的运用及商品归类2.2.1我国对《协调制度》的运用2.2.2海关归类2.3与商品归类相关的一些问题2.3.1商品归类导致的申报不实问题2.3.2商品预归类2.3.3海关行政裁定第3章 进口货物关税税率的确定3.1关税税率的适用3.1.1关税税率分类3.1.2关税税率的运用3.2利用原产地证书及自由贸易协定享受税率优惠3.2.1我国加入的自由贸易协定3.2.2原产地证书及税率优惠第4章 海关估价4.1海关估价在我国的发展及估价程序4.1.1海关估价在我国的发展4.1.2海关估价中的价格质疑和价格磋商程序4.2进口货物完税价格审定4.2.1海关估价方法4.2.2成交价格估价法4.2.3其他估价方法4.3特殊情况下进口货物完税价格确定4.3.1境外修理货物的完税价格4.3.2出料加工货物的完税价格4.3.3暂时进出境货物的完税价格4.3.4租赁进口货物的完税价格4.3.5减免税货物的完税价格4.3.6不存在成交价格货物的完税价格4.3.7软件介质的完税价格4.3.8内销保税货物4.3.9公式定价4.4海关估价中的一些实践问题4.4.1海关估价中的内部参考价格4.4.2海关估价方法偏好4.4.3采用除成交价格估价法以外的方法进行的估价与真实成交价格的偏离4.4.4折扣折让的海关税收与国内税收处理的差异4.4.5转让定价在海关估价中的运用第5章 跨境货物进口中的重复征税5.1跨境货物进口中的重复征税概述5.1.1海关和税务机关的重复征税5.1.2货物进口中的重复征税类型5.2与货物进口有关的特许权使用费的重复征税5.2.1海关对特许权使用费的征税5.2.2税务机关对与进口货物有关的特许权使用费的征税5.2.3海关和税务机关对同一特许权使用费的重复征税5.3与货物进口相关的运输费用和保险费的重复征税5.3.1海关对与进口货物相关的运输费用和保险费的征税5.3.2税务机关对为进口货物向境外支付的国际运费和保险费的征税5.3.3海关和税务机关对同一运输费用和保险费的重复征税5.4租赁进口中的重复征税5.4.1海关对租赁进口的征税5.4.2税务机关对租赁进口的征税5.4.3租赁进口中的重复征税研究5.5货物进口中其他重复征税5.5.1其他政策性重复征税5.5.2操作性重复征税5.6重复征税中的增值税抵扣和对外付汇问题5.6.1重复征税中的增值税抵扣问题5.6.2对外付汇中的税务风险问题第6章 进口货物减免税6.1进口货物减免税6.1.1法定减免税6.1.2特定减免税6.1.3临时减免税6.2进口减免税货物的后续管理6.2.1进口减免税货物管理6.2.2进口减免税货物的补税6.3企业重组中的减免税进口设备处理6.3.1企业重组中需要关注的进口减免税货物范围6.3.2企业重组中住所改变的进口减免税货物处理6.3.3股权重组的进口减免税货物税务处理6.3.4企业合并、分立中的进口减免税货物的税务处理第2部分 出口税收篇第7章 货物出口税务实务7.1出口关税及征收7.1.1出口关税7.1.2出口关税税率及暂定税率7.1.3出口关税完税价格审定7.1.4出口关税计算7.2出口关税中的一些特殊问题7.2.1加工贸易中的出口关税问题7.2.2出口到海关特殊监管区域中的出口关税问题第8章 货物劳务的增值税出口退税8.1出口退税范围8.1.1出口退税的主体8.1.2准予办理出口退税的货物和劳务范围8.2增值税出口退税方法8.2.1免、抵、退税8.2.2免、退税8.3增值税出口退税率8.3.1退税率的一般规定8.3.2退税率的特殊规定 8.3.3增值税退税率发生调整情况下的退税率适用8.4出口退（免）税计算8.4.1增值税退（免）税的计税依据8.4.2生产企业免、抵、退税申报及计算8.4.3外贸企业免退税申报及计算8.5特殊情况下的出口退税8.5.1融资租赁出口退税8.5.2外贸综合服务企业出口退税8.5.3人民币结算出口退税8.5.4取消出口退税的国内材料进入海关特殊监管区域的出口退税8.5.5启运港货物退税8.5.6横琴、平潭增值税和消费税退（免）税8.5.7境外旅客购物离境退税8.5.8苏州工业园综合保税区、重庆两路寸滩保税港区开展促进贸易多元化试点出口退税8.5.9跨境电子商务出口企业零售出口退税第9章 货物劳务出口增值税的征免税9.1货物劳务出口中的增值税免税9.1.1货物劳务出口免征增值税的范围9.1.2出口货物劳务免税时的进项税额转出9.2货物劳务出口中的增值税征税9.2.1货物劳务出口征收增值税的范围9.2.2出口货物劳务征税时的增值税的计算第10章 对外提供营改增跨境应税行为的出口退（免）税10.1对外提供营改增跨境应税行为的出口退税10.1.1向境外提供营改增跨境应税行为的增值税出口退税范围10.1.2向境外单位或个人提供零税率应税行为的增值税退税方法10.1.3向境外提供营改增应税行为增值税出口退税的计算10.1.4向境外提供营改增跨境应税行为出口退税的程序性规定10.2提供营改增零税率范围内的跨境应税行为的出口征免税10.2.1对外提供营改增零税率行为的免税10.2.2对外提供营改增零税率应税行为的出口征税第11章 出口货物消费税的退免税11.1消费税的退免税11.1.1出口应税消费品的退税11.1.2出口应税消费品的免税11.1.3出口应税消费品的征税11.2消费税退税的计税依据11.3消费税退税的计算第12章 出口退税中的特殊问题探讨12.1出口退税中的收汇问题12.1.1退税申报截止之日前收汇12.1.2远期合同的收汇12.1.3出口退税申报前收汇12.1.4出口退税中视同收汇的情况12.2企业重组中的出口退税问题12.2.1企业重组中退税主体消失后的出口退税款承继问题12.2.2退税主体消失导致的企业重组中的进项税额无法转移问题12.2.3退税主体消失导致的企业重组中的报关单电子信息转移问题12.2.4企业重组中出口退税的前瞻性考虑12.3进料深加工结转中的出口退税12.3.1深加工结转属于货物进出口12.3.2深加工结转中的出口退税问题12.3.3“保税一日游”在深加工结转中的运用12.4出口企业外购货物的退税风险12.4.1信息不对称下外购货物中的出口退税风险12.4.2供应商审查及防火墙公司在出口退税风险防范中的运用12.5货物退运中的出口退税处理12.5.1出口退运12.5.2一般贸易进口12.5.3修理方式进口12.6对外承包工程中的出口税务处理12.6.1对外承包工程出口货物范围和出口方式12.6.2对外承包工程出口退税附录：《2010国际贸易术语解释通则》贸易术语比较相关术语参考文献
进出口税收和出口退税实务与案例 相关资料
这是一套作者辛勤汗水所凝结的专业著作。作为作者的研究生导师，我不但因其取得的突出成果而心生惊喜，而且为有这样一位优秀的得意门生而深感自豪。有鉴于此，我很高兴有机会把这套著作推荐给广大读者，相信对你们推动我国外向型经济业务长足发展和促进企业涉外税务处理的合理化与规范化工作，会带来明确的信誉利好、税务风险的规避和经济效益的提升。 ——北京国家会计学院教授、博士生导师 于长春
在我看来，这部著作具备如下独特之处：1.工具书。把关税方方面面的概念、知识和规定，巨细无遗、条分缕析地进行了高水平的逻辑处理，是关务、税务工作者很好的专业性工具书。2.实务指南。通过大量的实例为读者提供实务操作指引，作品体现出鲜明的实用性。3.关税/国内税交叉视角。得益于作者在国内税务以及关税两方面深厚的理论和实践基础，作品从全新的角度，对同一进出口货物所涉及的关税和国内税进行了透彻的分析。4.学术性。书稿对进出口货物所涉及的关税、国内税当中的一些理论和实践问题进行了梳理，为税务机构（包括海关、国税、地税）的制度完善以及学者的研究提供了很好的切入点。在这个喧腾浮躁的年代，段从军孜孜不倦、勤奋耕耘，为我们奉上上乘的学术成果，值得称道。——中国美国商会海关贸易委员会前主席 江小平
目前，海关进出口税收和出口退税方面的书籍不少，但是能将海关税收、对外付汇所涉及的税收以及货物出口退税结合起来写的还是相当少见。而从军集税务机关、大型国有企业和大型跨国企业的财税实务工作经验为一身，从这个角度来看，从军这本书是填补了财税实务操作工作者撰写跨海关和税务机关涉税处理方面书籍的空白。我坚信，一本凝聚了一位财税实务操作者巨大心力的书，是非常值得财税实务操作人士一读的。——深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人 张学斌 博士
段从军总结了自己近20年的税务工作经验，详细梳理了进出口货物涉及的各个税种、税率以及海关估价、归类的国际规则、中国海关相关法律法规的历史沿革等。他还详细对比了海关与税局在转移定价安排、特许权使用费等诸多问题上的纳税规定和操作异同，从税局和海关不同管理部门的要求出发，完整地揭示了进出口税务风险。同时，他还列举了大量的实物案例和数据穿插其间，大大提高了书籍的可读性和实务指导效果。——安永（中国）企业咨询有限公司合伙人 田舒
《进出口税收和出口退税实务与案例》让我找到了海关、税收理论和实践的一种平衡，这种平衡折射出段从军深厚的行业政策理论功底、深邃的现实洞察力和扎实的处理问题的能力。相信通过对此书的学习，必将促进我本人以及行业人员新知识的扩充和能力的提升。——深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司创始合伙人、ceo 熊斌 博士
《进出口税收和出口退税实务与案例》全面介绍了进出口业务中的各类税收，并对重要知识点着重剖析，对大量的现实问题和案例进行阐述，深入浅出，具备较强的实战意义。一本好书，不仅要着眼于理论剖析，更须具备实战指导意义。《进出口税收和出口退税实务与案例》正是这样一本将理论与案例、关务与税务完美结合的不可多得的好书,值得我们好好研习!——苏州一诺企业管理咨询有限公司创始人 邢玉平
认识从军是因为多年前在一个转让定价实名讨论群里讨论问题。从认识到今天，回顾我们的聊天记录，95%都是和税务、财务有关。在众多以财税为职业的朋友中，从军是鹤立鸡群的另类。他把财税当事业和乐趣，对实务问题总是充满激情和兴奋。这本书是从军实际业务的点滴记录得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一只分泌麝香的麝鹿，这本书就像他多年积累和汇集的香囊，一书在手，就好像捧起一块弥足珍贵的麝香，物超所值。—— 转让定价专家 天津市国家税务局 陈东
认识从军是因为业务，记住他则是因为一次电话会议——我们在转让定价职能调整上干了一架。事后我的经理告诉我，还从来没见过这么牛的客户。从军是个认真的人，他的书也是认真的书，无论你同意不同意，在实务中厮杀出来还盯着理论不放的人，是这个行业中真正的“大牛”，虽然他不吃草。我的幸运在于无论作为客户还是朋友，我们不必坐在谈判桌的两端。拿着名头替从军推荐一下书——作为前德勤税务技术中心的合伙人，从军的书未必和我观点一致，但绝对值得一读。——金杜律师事务所合伙人 叶永青(菜花)
段从军先生的这套丛书，详尽地阐述了税收实务的相关理论，且以大量的案例予以佐证。既有国际方面的成功经验可供借鉴，亦有国内方面具法可供参考。我以为，不仅可为税收人员提供某种程度上的参考，也可成为企业涉税人员的工作指南。——毕马威华振会计师事务所合伙人 冯炜（冯爷）
从军是我的良师益友。因为倾慕于从军博大、高深的国内税收、国际税收的专业积累，我与他常有沟通请教，无不获益良多。近期，从军针对长期以来理论界对国际税收的认识和探讨一直局限于所得税领域的国家间的税收问题和现象，很少能够就国内税收与国际税收的交集、国际税、关税的有机联系，涉税业务的类型和复杂的高端领域的专题进行破题，为理论和实务界奉献了有针对性的、经典的、接地气的、全面满足国际税收实务指引的国际税收丛书。尤其是回答了业务部门涉税人员国际税收面临的棘手和无所适从的大量新问题，有效弥补了近年来国内国际税收实务中长期缺乏有分量、有针对性的业务指引类的教科书空白。我愿意作为推荐人，向国际税收理论和实务界朋友热忱推荐从军的力作。——南京财经大学教授 王建伟
一次朋友小聚让从军从一个微友走入我的生活。他平时总是一脸严肃认真的样子，又总能一次又一次地把天南海北的聊天变成一次又一次的业务探讨。他是我所认识的人中为数不多的同时驾驭国际国内税的人；他很勤奋，繁忙的工作之余不辞辛苦奋笔疾书；他也很谦虚，能够很真诚地听取朋友意见。总之，这样一本层次分明、逻辑严谨、涵盖广泛、实用性强的书，您肯定不想错过。反正，我是认真看了。—— 万达集团财务管理中心副总经理 宋宁
进出口税收和出口退税实务与案例 作者简介
段从军●会计学硕士，高级会计师。●曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。●在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。●擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。
