企业所得税纳税调整与申报操作实务-暨企业所得税纳税申报表政策法规指引-2016版 本书特色
本书分为如下两部分:
◆**部分:企业所得税纳税调整与申报操作实务；按照企业所得税纳税申报业务类型，详细介绍“居民企业所得税年度纳税申报表”、“关联业务往来报告表”、“扣缴企业所得税报告表”、“企业清算的企业所得税申报表”、“居民企业月、季、年核定征收和月、季查账征收申报表”、“非居民企业季度、年度纳税申报表”等内容的填报和审核；
◆第二部分：企业所得税纳税申报表政策法规指引；对现行有效的企业所得税法及相关规定进行了全面梳理，充分考虑纳税申报表填制的业务流程和填报过程中的重点难点事项，按照申报表栏次逐项归集整理，为企业所得税申报表每个填报事项提供了有力的政策依据。
企业所得税纳税调整与申报操作实务-暨企业所得税纳税申报表政策法规指引-2016版 内容简介
★填报审核与实际操作案例有机结合本书精心编写了查账征收居民企业年度申报表填报案例，以此为主线，从企业所得税申报表填写的数据来源、逻辑结构和政策依据开始，对企业所得税纳税申报主、附表进行全面详细的讲解分析和示范填列，努力将填报审核与实际操作案例有机结合起来。★法规指引按申报表栏次归集整理，快速准确充分考虑纳税申报表填制的业务流程和填报过程中的重点难点事项，按照申报表栏次逐项归集整理，为企业所得税申报表每个填报事项提供了有力的政策依据。★全套企业所得税法规电子书全面系统购书可免费下载《企业所得税法规汇编2016》电子书（下载方法见本书前勒口）。★★★★★相关推荐：★★★★★
企业所得税纳税调整与申报操作实务-暨企业所得税纳税申报表政策法规指引-2016版 目录
第1部分 企业所得税纳税调整与申报操作实务第1章 企业所得税表体系及审核要求1.1企业所得税申报表体系的构成1.1.1居民企业企业所得税纳税申报体系1.1.2非居民企业企业所得税纳税申报体系1.1.3企业所得税纳税申报表体系1.2企业所得税申报表适用范围1.2.1查账征收和核定征收的申报表适用范围1.2.2居民企业和非居民企业的申报表适用范围1.32014版企业所得税纳税申报表介绍1.3.1纳税申报表的设计思想1.3.2纳税申报表的组成1.3.3纳税申报表的计算关系1.4企业所得税年度纳税申报表的审核要求第2章 封面、表单、基础信息表的填报和审核2.1《企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年版）》封面的填报2.1.1适用范围2.1.2填报说明2.1.3填报注意事项2.2《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报和审核2.2.1填报要求2.2.2填报注意事项2.3《企业基础信息表》（a000000）的填报和审核2.3.1填报说明及注意事项2.3.2基本信息的填报和审核2.3.3主要会计政策和估计2.3.4企业主要股东和对外投资情况2.4填报案例第3章 《企业所得税年度纳税申报表（a类）》的填报和审核3.1《企业所得税年度纳税申报表（a类）》概述3.1.1主表内容概述3.1.2利润总额的填报方法3.1.3应纳税所得额的计算填报方法3.1.4应纳税额的计算填报方法3.1.5附列资料的填报方法3.1.6表内、表间关系3.2利润总额的填报和审核3.2.1填报方法3.2.2数据来源3.3营业收入的填报和审核3.3.1主表营业收入的填报和审核3.3.2营业收入明细表的填报和审核3.4营业成本的填报和审核3.4.1主表营业成本的填报和审核3.4.2营业成本明细表的填报和审核3.5营业税金及附加的填报和审核3.5.1填报说明3.5.2填报数据来源3.6期间费用的填报和审核3.6.1填报说明3.6.2与附表的关系3.6.3填报审核3.7资产减值损失的填报和审核3.7.1填报说明3.7.2填报数据来源3.7.3填报审核3.8公允价值变动收益的填报和审核3.8.1填报说明3.8.2填报数据来源3.8.3填报审核3.9投资收益的填报和审核3.9.1填报说明3.9.2填报数据来源3.9.3填报审核3.10营业外收入的填报和审核3.10.1填报说明3.10.2填报审核3.11营业外支出的填报和审核3.11.1填报说明3.11.2填报审核3.12应纳税所得额的填报和审核3.12.1填报数据来源3.12.2应纳税所得额的计算3.13应纳税额的计算填报和审核3.13.1填报数据来源3.13.2应纳税额的计算3.14附列资料的填报和审核3.14.1以前年度多缴的所得税额在本年抵减额3.14.2以前年度应缴未缴在本年入库所得额3.15利润总额计算类的主表项目填报案例第4章 收入、成本、费用明细表的填报和审核4.1《一般企业收入明细表》（a101010）的填报和审核4.1.1《一般企业收入明细表》概述4.1.2主营业务收入的填报和审核4.1.3其他业务收入的填报和审核4.1.4营业外收入的填报和审核4.1.5填报案例4.2《金融企业收入明细表》（a101020）的填报和审核4.2.1《金融企业收入明细表》概述4.2.2营业收入的填报和审核4.2.3营业外收入的填报和审核4.3《一般企业成本支出明细表》（a102010）的填报和审核4.3.1《一般企业成本支出明细表》概述4.3.2主营业务成本的填报和审核4.3.3其他业务支出的填报和审核4.3.4营业外支出的填报和审核4.3.5填报案例4.4《金融企业支出明细表》（a102020）的填报和审核4.4.1《金融企业支出明细表》概述4.4.2营业成本的填报和审核4.4.3营业外支出的填报和审核4.5《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）的填报和审核4.5.1《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》概述4.5.2事业单位、收入、支出的填报和审核4.5.3民间非营利组织收入、支出的填报和审核4.6《期间费用明细表》（a104000）的填报和审核4.6.1《期间费用明细表》概述4.6.2期间费用的填报和审核4.6.3填报案例第5章 《纳税调整项目明细表》的填报和审核5.1《纳税调整项目明细表》概述5.1.1适用范围及依据5.1.2报表主体结构5.1.3报表数据栏设置5.1.4表内、表间关系5.1.5填报注意事项5.2收入类调整项目的填报和审核5.2.1收入类调整项目概述5.2.2视同销售收入的填报和审核5.2.3未按权责发生制原则确认的收入的填报和审核5.2.4投资收益的填报和审核5.2.5按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的填报和审核（直接填报）5.2.6交易性金融资产初始投资调整的填报和审核（直接填报）5.2.7公允价值变动净损益的填报和审核（直接填报）5.2.8不征税收入的填报和审核（直接填报）5.2.9专项用途财政性资金的填报和审核5.2.10销售折扣、折让和退回的填报和审核5.2.11收入类调整项目——其他的填报和审核5.3扣除类调整项目的填报和审核5.3.1扣除类调整项目概述5.3.2职工薪酬的填报和审核5.3.3业务招待费支出的填报和审核5.3.4广告费与业务宣传费支出的填报和审核5.3.5捐赠支出的填报和审核5.3.6利息支出的填报和审核5.3.7罚金、罚款和被没收财物的损失的填报和审核5.3.8税收滞纳金、加收利息的填报和审核5.3.9赞助支出的填报和审核5.3.10与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的填报和审核5.3.11佣金和手续费支出的填报和审核5.3.12不征税收入用于支出所形成的费用的填报和审核5.3.13专项用途财政性资金用于支出所形成的费用5.3.14跨期扣除项目的填报和审核5.3.15与取得收入无关的支出的填报和审核5.3.16境外所得分摊的共同支出的填报和审核5.3.17扣除类调整项目——其他的填报和审核5.4资产类调整项目的填报和审核5.4.1资产类调整项目概述5.4.2资产折旧、摊销的填报和审核5.4.3资产减值准备金的填报和审核5.4.4资产损失的填报和审核5.4.5资产类调整项目——其他的填报和审核5.5特殊事项调整项目的填报和审核5.5.1填报要求5.5.2企业重组的填报和审核5.5.3政策性搬迁的填报和审核5.5.4特殊行业准备金的填报和审核5.5.5房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报和审核5.5.6特殊事项调整项目——其他的填报和审核5.6特别纳税调整应税所得的填报和审核5.6.1填报说明5.6.2不需要填报的项目5.6.3特别纳税调整的内容5.6.4审核依据5.7其他调整项目的填报和审核5.7.1填报说明5.7.2不需要填报的项目第6章 《纳税调整项目明细表》附表的填报和审核6.1《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（a105010）的填报和审核6.1.1《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》概述6.1.2视同销售收入的填报审核6.1.3视同销售（营业）成本的填报和审核6.1.4填报案例6.1.5房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报和审核6.2《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（a105020）的填报和审核6.2.1《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》概述6.2.2填报和审核6.2.3填报案例6.3《投资收益纳税调整明细表》（a105030）的填报和审核6.3.1《投资收益纳税调整明细表》概述6.3.2填报和审核6.3.3填报案例6.4《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（a105040）的填报和审核6.4.1《专项用途财政性资金纳税调整明细表》概述6.4.2填报和审核6.5《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）的填报和审核6.5.1《职工薪酬纳税调整明细表》概述6.5.2工资薪金支出的填报和审核6.5.3职工福利费支出的填报和审核6.5.4职工教育经费支出的填报和审核6.5.5工会经费支出的填报和审核6.5.6各类基本社会保障性缴款的填报和审核6.5.7住房公积金的填报和审核6.5.8补充养老保险的填报和审核6.5.9补充医疗保险的填报和审核6.5.10其他职工薪酬的填报和审核6.5.11填报案例6.6《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）的填报和审核6.6.1《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》概述6.6.2填报和审核6.6.3填报案例6.7《捐赠支出纳税调整明细表》（a105070）的填报和审核6.7.1《捐赠支出纳税调整明细表》概述6.7.2填报和审核6.7.3填报案例6.8《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（a105080）的填报和审核6.8.1《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》概述6.8.2填报和审核6.8.3填报案例6.9《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）的填报和审核6.9.1《固定资产加速折旧、扣除明细表》概述6.9.2各行次的填报说明6.9.3各列次的填报说明6.9.4优惠情况统计填报说明6.9.5填报案例6.10《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）的填报和审核6.10.1《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》概述6.10.2各行次的填报和审核6.10.3各列次的填报和审核6.11《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（a105091）的填报和审核6.11.1《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》概述6.11.2填报和审核6.12《企业重组纳税调整明细表》（a105100）的填报和审核6.12.1《企业重组纳税调整明细表》概述6.12.2填报说明6.12.3一般性税务处理审核6.12.4特殊性税务处理审核6.13《政策性搬迁纳税调整明细表》（a105110）的填报和审核6.13.1《政策性搬迁纳税调整明细表》概述6.13.2填报说明6.13.3填报案例6.14《特殊行业准备金纳税调整明细表》（a105120）的填报和审核6.14.1《特殊行业准备金纳税调整明细表》概述6.14.2保险公司的填报和审核6.14.3证券公司的填报和审核6.14.4期货行业的填报和审核6.14.5金融企业的填报和审核6.14.6第29行和第30行的填报第7章 《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）的填报和审核7.1《企业所得税弥补亏损明细表》概述7.1.1适用范围7.1.2表内、表间关系7.1.3填报注意事项7.2填报和审核7.2.1第1列“年度”7.2.2第2列“纳税调整后所得”7.2.3第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”7.2.4第4列“当年可弥补的亏损额”7.2.5第5列至第9列“以前年度亏损已弥补额”7.2.6第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”7.2.7第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”7.3填报案例 第8章 税收优惠项目明细表的填报和审核8.1《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）的填报和审核8.1.1《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》概述8.1.2免税收入的填报和审核8.1.3减计收入的填报和审核8.1.4加计扣除的填报和审核8.2《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）的填报和审核8.2.1《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》概述8.2.2填报和审核8.3《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（a107012）的填报和审核8.3.1《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》概述8.3.2填报说明8.3.3填报案例8.4《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（a107013）的填报和审核8.4.1《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》概述8.4.2金融机构取得农户小额贷款利息收入的填报8.4.3保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入的填报8.4.4其他符合条件的机构取得农户小额贷款利息收入的填报8.5《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107014）的填报和审核8.5.1《研发费用加计扣除优惠明细表》概述8.5.2填报和审核8.6《所得减免优惠明细表》（a107020）的填报和审核8.6.1《所得减免优惠明细表》概述8.6.2填报和审核8.6.3农、林、牧、渔业项目的填报和审核8.6.4国家重点扶持的公共基础设施项目的填报和审核8.6.5符合条件的环境保护、节能节水项目的填报和审核8.6.6符合条件的技术转让项目的填报和审核8.6.7其他专项优惠项目的填报和审核8.7《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）的填报和审核8.7.1《抵扣应纳税所得额明细表》概述8.7.2创业投资企业抵扣应纳税所得额的填报和审核8.7.3有限合伙制创投企业间接投资抵扣应纳税所得额的填报和审核8.7.4“抵扣应纳税所得额合计”填报说明8.7.5填报案例 8.8《减免所得税优惠明细表》（a107040）的填报和审核8.8.1《减免所得税优惠明细表》概述8.8.2减免所得税的填报和审核8.9《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）的填报和审核8.9.1《高新技术企业优惠情况及明细表》概述8.9.2基本信息的填报和审核8.9.3关键指标的填报和审核8.9.4减免税金额的填报和审核8.10《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）的填报和审核8.10.1《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》概述8.10.2基本信息的填报和审核8.10.3关键指标情况（2011年1月1日以后成立企业）的填报说明8.10.4关键指标情况（2011年1月1日以前成立企业）的填报说明8.10.5减免税金额的填报说明8.11《税额抵免优惠明细表》（a107050）的填报和审核8.11.1《税额抵免优惠明细表》概述8.11.2填报和审核8.12企业所得税优惠事项备案管理第9章 境外所得税收抵免相关表格的填报和审核9.1《境外所得税收抵免明细表》（a108000）的填报和审核9.1.1《境外所得税收抵免明细表》概述9.1.2填报和审核9.2《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报和审核9.2.1《境外所得纳税调整后所得明细表》概述9.2.2填报和审核9.3《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）的填报和审核9.3.1《境外分支机构弥补亏损明细表》概述9.3.2填报和审核9.4《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（a108030）的填报和审核9.4.1《跨年度结转抵免境外所得税明细表》概述9.4.2填报和审核第10章 跨地区经营汇总纳税明细表的填报和审核10.1《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）的填报和审核10.1.1《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》概述10.1.2填报和审核10.2《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）的填报和审核10.2.1《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》概述10.2.2填报和审核10.2.3填报案例第11章 关联业务往来报告表和扣缴企业所得税报告表的填报和审核11.1《企业年度关联业务往来报告表》概述11.1.1适用范围及填报依据11.1.2 《企业年度关联业务往来报告表》封面的填报11.2《关联关系表》（表一）的填报和审核11.2.1填报提示11.2.2填报说明11.2.3填报案例11.3《关联交易汇总表》（表二）的填报和审核11.3.1填报说明及表内、表间关系11.3.2填报提示11.4《购销表》（表三）的填报和审核11.4.1填报说明及表内、表间关系11.4.2填报提示11.4.3填报案例11.5《劳务表》（表四）的填报和审核11.5.1填报说明及表内、表间关系11.5.2填报提示11.5.3填报案例11.6《无形资产表》（表五）的填报和审核11.6.1填报企业范围11.6.2表内、表间关系11.6.3填报数据来源11.6.4具体项目的填报说明11.6.5填报案例11.7《固定资产表》（表六）的填报和审核11.7.1填报企业范围11.7.2表内、表间关系11.7.3填报数据来源11.7.4具体项目的填报说明11.7.5填报案例11.8《融通资金表》（表七）的填报和审核11.8.1填报说明及表内、表间关系11.8.2填报提示11.8.3填报案例11.9《对外投资情况表》（表八）的填报和审核11.9.1填报说明及表内关系11.9.2填报提示11.9.3填报案例11.10《对外支付款项情况表》（表九）的填报和审核11.10.1填报说明11.10.2填报提示11.10.3填报案例11.11《扣缴企业所得税报告表》的填报和审核11.11.1《扣缴企业所得税报告表》概述11.11.2填报说明11.11.3填报案例11.11.4源泉扣缴审核的审核依据11.12《企业年度关联业务往来报告表》填报的审核依据第12章 企业清算的企业所得税申报表填报和审核12.1《企业清算所得税申报表》的填报和审核12.1.1《企业清算所得税申报表》概述12.1.2应纳税所得额的计算部分12.1.3应纳所得税额的计算部分12.1.4应补（退）所得税额的计算部分12.2《资产处置损益明细表》的填报和审核12.2.1《资产处置损益明细表》概述12.2.2流动资产项目的填报和审核12.2.3非流动资产项目的填报和审核12.3《负债清偿损益明细表》的填报和审核12.3.1《负债清偿损益明细表》概述12.3.2流动负债项目的填报和审核12.3.3非流动负债项目的填报和审核12.4《剩余财产计算和分配明细表》的填报和审核12.4.1《剩余财产计算和分配明细表》概述12.4.2剩余财产的计算部分12.4.3剩余财产的分配部分12.5企业清算申报案例12.6企业清算所得税申报填报的审核依据第13章 居民企业月、季、年核定征收和月、季查账征收的填报和审核13.1《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（b类，2015年版）》概述13.2《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（b类，2015年版）》填报说明13.2.1适用范围13.2.2表内关系13.2.3表头项目的填报13.2.4具体项目的填报13.2.5小型微利企业判定信息的填报13.3居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报13.3.1《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》修改说明13.3.2《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》的填报13.3.3《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》的填报13.3.4《固定资产加速折旧（扣除）明细表》的填报13.3.5《减免所得税额明细表》的填报13.3.6预缴申报和汇总纳税审核的审核依据第14章 非居民企业季度、年度纳税申报的填报和审核14.1《非居民企业所得税年度纳税申报表》（据实申报）的填报和审核14.1.1《非居民企业所得税年度纳税申报表（主表）》的填报和审核14.1.2《营业收入及成本费用明细表》的填报和审核14.1.3《弥补亏损明细表》的填报和审核14.2《非居民企业所得税年度纳税申报表》（核定征收）的填报和审核14.2.1《非居民企业所得税年度纳税申报表》概述14.2.2《非居民企业所得税年度纳税申报表》的填报和审核14.2.3非居民企业所得税核定征收审核的审核依据14.3《非居民企业所得税季度纳税申报表》（据实征收）的填报14.3.1适用范围、填报依据和报送要求14.3.2表头项目、表尾项目的填报14.3.3具体项目的填报说明14.4《非居民企业所得税季度纳税申报表》（核定征收）的填报14.4.1适用范围、填报依据和报送要求14.4.2表头项目、表尾项目的填报14.4.3具体项目的填报说明 第2部分 企业所得税纳税申报表政策法规指引第15章 利润总额计算类明细表法规指引15.1收入类明细表法规指引15.1.1收入总额的定义、形式、计量15.1.2销售货物收入15.1.3提供劳务收入15.1.4转让财产收入15.1.5股息、红利等权益性投资收益15.1.6利息收入、租金收入和特许权使用费收入15.1.7接受捐赠收入15.1.8其他收入15.2成本支出明细表法规指引15.2.1扣除原则和框架15.2.2一般扣除项目15.3期间费用明细表法规指引15.3.1费用15.3.2融资费用15.3.3借款费用15.3.4汇兑损失15.3.5员工服饰费用15.3.6劳动保护支出15.3.7财产保险15.3.8核电厂操纵员培养费15.3.9租入固定资产支付的租赁费15.3.10维简费支出15.3.11煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用15.3.12棚户区改造支出15.3.13以前年度发生应扣未扣支出15.3.14环境保护、生态恢复等方面的专项资金15.3.15免税收入所对应的费用15.3.16开（筹）办费15.4营业税金及附加法规指引第16章 纳税调整项目明细表法规指引16.1纳税调整明细表直接填报项目法规指引16.1.1收入类调整项目——不征税收入16.1.2收入类调整项目——销售折扣、折让和退回16.1.3收入类调整项目——其他16.1.4扣除类调整项目——业务招待费支出16.1.5扣除类调整项目——利息支出16.1.6扣除类调整项目——罚金、罚款和被没收财物的损失16.1.7扣除类调整项目——税收滞纳金、加收利息16.1.8扣除类调整项目——赞助支出16.1.9扣除类调整项目——与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用16.1.10扣除类调整项目——佣金和手续费支出16.1.11扣除类调整项目——不征税收入用于支出所形成的费用16.1.12扣除类调整项目——跨期扣除项目16.1.13扣除类调整项目——与取得收入无关的支出16.1.14扣除类调整项目——其他16.1.15资产类调整项目——资产减值准备金16.1.16特别纳税调整应税所得16.2《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（a105010）法规指引16.2.1视同销售16.2.2房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额16.3《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（a105020）法规指引16.3.1实施条例关于分期确认收入的规定16.3.2利息收入16.3.3租金收入16.3.4特许权使用费收入16.3.5利息收入、租金收入和特许权使用费收入确认的过渡性办法16.4《投资收益纳税调整明细表》（a105030）法规指引16.4.1投资的概说16.4.2执行会计制度纳税人会计核算规定16.4.3执行会计准则纳税人会计核算规定16.4.4转让限售股16.4.5投资资产16.5《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（a105040）法规指引16.5.1财政性资金是否征税的判断标准16.5.2财税〔2011〕70号文件的规定16.6《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）法规指引16.6.1职工福利费16.6.2职工教育经费、培养费、训练费16.6.3工会经费16.6.4职工保险和住房公积金16.7《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）法规指引16.7.1广告和业务宣传费的扣除比例及方法16.7.2化妆品、医药和饮料制造企业（不含酒类制造）广告费和业务宣传费支出扣除标准16.7.3关联企业广告费和业务宣传费的分摊16.7.4烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除16.7.5关于销售（营业）收入基数的确定问题16.7.6关于以前年度未扣除的广告费的处理16.8《捐赠支出纳税调整明细表》（a105070）法规指引16.8.1企业所得税法的规定16.8.2实施条例的规定16.8.3捐赠支出的税前扣除基本规定16.8.4捐赠支出的税前扣除补充规定16.8.5特定事项捐赠可据实全额扣除16.8.6捐赠住房作为公租房、廉租房的税前扣除16.8.7捐赠第3届亚洲沙滩运动会的资金、物资支出允许税前扣除16.8.8捐赠第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会的资金、物资支出允许税前扣除16.8.9普华永道中天会计师事务所有限公司及其关联机构赞助第29届奥运会允许全额扣除16.8.10深圳市腾讯计算机系统有限公司赞助2010年上海世博会允许全额扣除16.8.11赞助第13届残奥会、“好运北京”体育赛事比照奥运会可全额扣除16.8.12向自然灾害的公益性捐赠允许扣除16.8.13通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除16.9《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（a105080）法规指引16.9.1资产的税务处理原则16.9.2固定资产16.9.3生产性生物资产16.9.4无形资产16.9.5长期待摊费用16.10《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）法规指引16.10.1企业所得税法的规定16.10.2实施条例的解释16.10.3国税发〔2009〕81号文件的规定16.10.4财税〔2014〕75号文件的规定16.10.5国家税务总局公告2014年第64号的规定16.10.6关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知16.10.7进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告16.11《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）及其附表（a105091）法规指引16.11.1资产损失的解释16.11.2准予税前扣除的资产损失的范围16.11.3资产损失确认证据16.11.4货币资产损失的确认16.11.5非货币资产损失的确认16.11.6投资损失的确认16.11.7其他资产损失的确认16.11.8已经扣除的资产损失又收回的应当计入收入16.11.9申报管理和其他规定16.12《企业重组纳税调整明细表》（a105100）法规指引16.12.1实施条例对企业重组企业所得税处理的原则性规定16.12.2企业重组的形式和税务处理16.12.3一般性税务处理16.12.4特殊性税务处理16.12.5跨境重组16.12.6接收政府或股东划入资产的税务处理16.12.7投资企业撤回或减少投资的税务处理16.12.8以非货币性资产对外投资等资产重组16.12.9企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告16.13《政策性搬迁纳税调整明细表》（a105110）法规指引16.13.1政策性搬迁的解释16.13.2搬迁收入16.13.3搬迁支出16.13.4搬迁资产税务处理16.13.5应税所得16.13.6征收管理16.14《特殊行业准备金纳税调整明细表》（a105120）法规指引16.14.1特殊行业准备金的范围16.14.2保险公司准备金支出16.14.3保险公司农业巨灾风险准备金16.14.4保险公司再保险业务赔款支出16.14.5金融企业贷款损失准备金16.14.6金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金16.14.7证券行业准备金支出16.14.8中小企业信用担保机构准备金第17章税收优惠类和弥补亏损明细表法规指引17.1弥补亏损明细表法规指引17.1.1亏损的解释17.1.2境外营业机构的亏损不得抵减境内的盈利17.1.3亏损弥补结转年限不得超过五年17.1.4查增应纳税所得额允许弥补以前年度亏损17.1.5技术开发费的加计扣除形成的亏损可以弥补17.1.6取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损的处理17.1.7江门市新江煤气有限公司亏损弥补问题的批复17.2《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》及附表法规指引17.2.1免税收入17.2.2减计收入17.2.3加计扣除17.3《所得减免优惠明细表》及附表法规指引17.3.1企业所得税法规定的免征、减征所得17.3.2从事农、林、牧、渔业项目的所得17.3.3从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得17.3.4从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得17.3.5符合条件的技术转让所得17.3.6非居民企业免税、减征所得17.3.7所得减免其他专项优惠17.4《抵扣应纳税所得额明细表》法规指引17.4.1企业所得税法关于抵扣应纳税所得额的规定17.4.2实施条例对抵扣应纳税所得额的解释17.4.3创业投资企业的范围17.4.4投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的解释17.4.5创业投资企业抵免税优惠政策的适用条件17.4.6计算创业投资企业投资期限起始年度17.4.7备案管理17.4.8中关村国家自主创新示范区创业投资抵扣应纳税所得额试点政策17.5《减免所得税优惠明细表》法规指引17.5.1企业所得税法的规定17.5.2符合条件的小型微利企业17.5.3国家需要重点扶持的高新技术企业17.5.4减免地方分享所得税的民族自治地方企业17.5.5减免所得税其他专项优惠17.5.6过渡性优惠政策17.6《税额抵免优惠明细表》法规指引17.6.1实施条例对税额抵免的解释17.6.2专用设备投资额的确定17.6.3购置并实际使用包括融资租入的设备17.7《境外所得税收抵免明细表》及附表法规指引17.7.1企业所得税法的规定17.7.2实施条例的解释17.7.3境外所得税抵免的适用范围和抵免方法17.7.4境外所得税额抵免计算的基本项目17.7.5境外应纳税所得额的计算方法17.7.6可予抵免境外所得税额的确认17.7.7境外所得间接负担税额的计算17.7.8适用间接抵免的外国企业持股比例的计算及持股条件的解释17.7.9税收饶让抵免的应纳税额的确定17.7.10抵免限额的计算17.7.11实际抵免境外税额的计算17.7.12简易办法计算抵免情况17.7.13申报资料17.7.14石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免17.7.15高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免17.8《跨地区经营汇总纳税明细表》及其附表法规指引17.8.1汇总纳税企业的范围17.8.2汇总纳税具体办法的制定授权17.8.3汇总纳税专项管理制度17.8.4建筑企业汇总纳税办法17.9应纳税所得额法规指引17.9.1应纳税所得额的计算公式17.9.2权责发生制原则17.9.3税法优先原则17.9.4非居民企业应纳税所得额的计算17.9.5递延所得的处理17.9.6授权国务院财政、税务主管部门制定收入、扣除的具体范围、标准和资产税务处理具体办法第18章 《非居民企业所得税年度纳税申报表（a、b类）》法规指引18.1非居民企业的认定18.1.1企业所得税法的规定18.1.2实施条例对依照外国（地区）法律成立的企业的解释18.1.3实施条例对机构、场所的解释18.2非居民企业的纳税义务18.2.1企业所得税法的规定18.2.2实施条例对实际联系的解释18.2.3所得的分类18.2.4境内、境外所得的确定原则18.3非居民企业免税、减征所得18.3.1实施条例规定的具体办法18.3.2宣传提纲的解释说明18.3.3财税〔2009〕69号文件的补充规定18.4非居民企业适用税率18.4.1非居民预提所得税10%优惠税率18.4.2非居民企业取得来源于中国境内担保费的适用税率18.5非居民企业在中国境内设立的机构、场所发生的机构管理费18.6国地税征管范围划分18.6.1国税发〔2008〕120号调整2009年以后新增企业的所得税征管范围18.6.2国税函〔2009〕50号就非居民企业所得税征管范围的补充规定18.6.3非居民企业取得企业所得税法第三条第二款规定的所得，由机构、场所所在地国税机关负责管理18.7非居民企业所得税汇算清缴18.7.1非居民企业所得税汇算清缴管理办法18.7.2非居民企业所得税汇算清缴工作规程18.8非居民企业所得税核定征收管理办法18.8.1目标、依据18.8.2适用范围18.8.3非居民企业应当据实申报缴纳企业所得税18.8.4核定应纳税所得额18.8.5非居民企业的利润率的确定18.8.6未列明劳务服务收费金额或者计价不合理计价标准的核定18.8.7境内所得、境外所得的纳税义务判断18.8.8不同核定利润率的经营活动应分别核算，否则从高适用利润率18.8.9《非居民企业所得税征收方式鉴定表》的填报与审核18.8.10应纳税所得额不真实或明显与其承担的功能风险不相匹配的，税务机关有权予以调整18.8.11各省市可制定具体操作规程18.8.12执行日期18.9非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法18.9.1总则18.9.2税源管理18.9.3申报征收18.9.4跟踪管理18.9.5法律责任18.9.6附则18.10非居民企业股权转让所得管理18.10.1国税函〔2009〕698号关于加强非居民企业股权转让所得管理的规定18.10.2国家税务总局公告2011年第24号的补充规定18.10.3国家税务总局公告2013年第72号关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的规定（第七条已修改）18.10.4国家税务总局公告2013年第72号第七条修改情况18.11非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法18.11.1总则18.11.2税源管理18.11.3征收管理18.11.4后续管理18.11.5法律责任18.11.6附则18.12非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法18.12.1总则18.12.2征收管理18.12.3享受税收协定待遇管理18.12.4跟踪管理18.12.5附则18.13非居民享受税收协定待遇管理办法18.13.1总则18.13.2协定适用和纳税申报18.13.3税务机关后续管理18.13.4附则18.14外国企业常驻代表机构税收管理18.14.1目标、依据18.14.2外国企业常驻代表机构的解释18.14.3代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税18.14.4领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内税务登记18.14.5变更登记或者注销登记18.14.6季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税18.14.7核定应纳税所得额18.14.8核定利润率不应低于15%，能准确计算的可调整为据实申报方式18.14.9需要享受税收协定待遇依照国税发〔2009〕124号有关规定办理18.14.10施行日期、政策衔接、废止信息18.14.11各省市可制定具体操作规程18.15非居民企业间接转让财产18.15.1非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告18.15.2非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程(试行）18.16非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务第19章 《企业所得税月（季）度纳税申报表（a、b类）》法规指引19.1企业所得税预缴预缴、预征19.1.1企业所得税法及实施条例关于分月或分季预缴的规定19.1.2预缴办法和提交资料19.1.3按月预缴改按季预缴的范围19.1.4高新技术企业预缴企业所得税19.1.5调整代开货物运输业发票企业所得税预征率19.2小型微利企业预缴和汇算清缴19.2.1预缴和年度汇算清缴时可自行享受优惠政策19.2.2预缴时的政策执行19.2.3符合条件预缴时未享受优惠政策的汇算清缴时统一享受、预缴时享受了优惠政策汇算清缴时超过标准的应补缴税款19.2.4只享受优惠税率小型微利企业预缴申报表的填报方法19.2.5在优惠税率基础上享受减半征收小型微利企业预缴申报表的填报方法19.2.6小型微利企业预缴2010年度企业预缴申报表的填报方法19.2.72015年至2017年度小型微利企业申报缴纳办法19.3房地产开发企业所得税预缴申报19.3.1未完工前按预计利润率预缴、完工后再进行调整19.3.2预计利润额的填报19.3.3经济适用房项目预售收入初始纳税申报19.3.4适用于从事房地产开发经营业务的居民纳税人19.3.5执行日期、政策衔接19.4企业所得税核定征收19.4.1核定征收企业的范围19.4.2核定征收方式种类及确定19.4.3税务机关的核定方法19.4.4应纳所得税额的计算公式19.4.5应税所得率19.4.6核定征收企业所得税的鉴定工作程序19.4.7企业核定征收方式的鉴定时间及变更19.4.8核定征收的纳税申报19.4.9违规处理19.4.10各省可制定具体实施办法并报总局备案第20章 《扣缴企业所得税报告表》法规指引20.1非居民企业预提所得税以支付人为扣缴义务人20.2非居民企业预提所得税应纳税所得额的计算20.2.1应纳税所得额的计算方法20.2.2收入全额的解释20.2.3不得扣除其他税费支出20.2.4营改增非居民企业以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额20.3非居民预提所得税减按10%税率征税20.4非居民企业境内取得工程作业和劳务所得税务机关可以指定支付人为扣缴义务人20.5扣缴申报20.6应扣缴税款未扣缴的追缴办法20.7具体收入项目代扣代缴20.7.1利息、股息、红利20.7.2土地使用权转让所得20.7.3融资租赁和出租不动产的租金所得20.7.4到期应支付而未支付的所得20.8宣传提纲的解释说明20.8.1汇出境外利润的预提税20.8.2对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税20.8.3指定非居民企业应纳税款的代扣代缴义务人20.9非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法20.9.1总则20.9.2税源管理20.9.3征收管理20.9.4后续管理20.9.5法律责任20.9.6附则第21章 《企业清算所得税申报表》法规指引21.1企业清算所得税处理21.1.1企业清算所得税处理的解释21.1.2应进行清算所得税处理的企业范围21.1.3企业清算所得税处理包括的内容21.1.4清算所得的计算21.1.5剩余资产分配的税务处理21.1.6执行日期21.2企业清算纳税申报
企业所得税纳税调整与申报操作实务-暨企业所得税纳税申报表政策法规指引-2016版 作者简介
孟 佳
现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员；中国注册税务师协会网校讲师团讲师；中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员；中国税务服务联盟涉税鉴证业务软件讲师团讲师。
作为主要成员参与《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则》《土地增值税清算鉴证业务准则》《研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则》四个准则以及操作指南和培训教材编写。主持并参与了“中国纳税实务系列丛书”的编写。
文
进
现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员、中国税务服务联盟税务复议诉讼专业委员会委员、中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员、中央财经大学税收教育研究所副研究员、中国注册税务协会网校讲师团讲师。
“中国纳税实务系列丛书”编写的主力成员之一。作为项目负责人，直接参与涉税鉴证业务和咨询业务，主导研究开发企业集团涉税风险管理产品，受托代理税务行政复议和诉讼。
