税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选 本书特色
《税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选》是《税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南》的配套用书，书中收录了402个2015年度企业提问频率较高的企业所得税汇算清缴问题答疑，这些答疑主要来自于中国税网会员提问及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问，由中国税网编辑整理审核后成书，本书后还附赠了《中国税网企业所得税汇算清缴法规汇编（2016年版）》电子书。
税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选 内容简介
本书分为: 收入类 ; 扣除类 ; 资产的税务处理 ; 税收优惠政策 ; 弥补亏损 ; 特殊事项处理 ; 征收管理七章。主要内容包括: 租金收入和物业服务收入如何确认? 供应商未索要的货款是否确认收入等。
税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选 目录
**章 收入类征税收入1. 租金收入和物业服务收入如何确认？2. 供应商未索要的货款是否确认收入？3. 股东对企业的债务豁免是否存在税会差异？4. 资产评估增值如何进行纳税调整？5. 购进代金券赠送他人如何税务处理？6. 视同销售时计税收入如何确定？7. 销售房屋赠送会籍如何进行税务处理？8. 同一控制下企业无偿转让部分资产是否涉及企业所得税？9. 工程预收款是否需缴纳企业所得税？10. 集体单位的主办企业豁免该单位债务是否缴纳所得税？11. 房地产企业开发项目中所建的幼儿园是否可以销售？12. 未正式签订房地产销售合同的暂收款是否应确认为销售收入？13. 被减免的货款应如何确认收入？14. 利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？15. 如何确认小额贷款公司利息收入？16. 企业所得税收入小于增值税收入是否合理？17. 企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？18. 如何确认赠品视同销售收入金额？19. 在建工程试运行收入是否并入应纳税所得额？20. 营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要进行不含税收入还原？21. 通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳所得税？22. 核销其他应付款是否存在涉税问题？23. 委托代销商品何时确认收入？24. 规划变更取得费用赔偿金是否缴纳所得税？25. 约定购回式证券交易如何缴纳所得税？26. 抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？27. 境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？28. 转口贸易是否缴纳企业所得税？不征税收入1. 政府补助作为应税收入是否可以递延纳税？2. 行政单位拍卖自建别墅是否应当纳税？3. 企业收到的种子财政补助资金是否缴纳企业所得税？4. 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金能否作为应税收入？5. 企业取得的政府补贴是否免税？6. 不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？7. 取得政府土地返还款如何计缴企业所得税？8. 因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？9. 分次取得政府补助如何纳税？10. 确认递延收益的政府补助如何进行纳税调整？11. 软件企业取得即征即退增值税是否免缴企业所得税？第二章 扣除类常规扣除项1. 收回销售代理权支付的补偿金是否要取得发票？2. 分摊境外集团公司统一购买的产品责任险能否税前扣除？3. 临时工的工资支出能否税前扣除？4. 无偿借入设备发生的维修费能否税前扣除？5. 工伤赔款能否税前扣除？6. 雇主责任险与公众责任险是否可在企业所得税税前扣除？7. 现金折扣是否可以税前扣除？8. 股份支付如何税前扣除？9. 固定补贴是否属于工资薪金？10. 实习生工资能否税前扣除？11. 劳务派遣用工支出如何税前扣除？12. 辞退福利如何税前扣除？13. 工作服费用是否属于职工福利费？14. 企业自办刊物支付的稿费是否可以税前扣除？15. 仅为高管缴纳的年金能否税前扣除？16. 小额贷款公司准备金如何税前扣除？17. 集团公司拨付给下属子公司的安全经费能否税前扣除？18. 向异地公益性社会团体的捐赠支出能否税前扣除？19. 员工外出参加培训的交通及住宿费用可否列支为职工教育经费？20. 代扣代缴的社保及个税是否可作为合理工资薪金扣除？21. 回迁安置房视同销售行为中土地征用及拆迁补偿费如何分摊？22. 购入货物取得专用发票后能否跨年入账并税前扣除？23. 财务软件是否可以按2年摊销税前扣除？24. 私营公司发生的党组织工作经费能否税前扣除？25. 列支以前年度费用如何进行纳税调整？26. 负责多家公司的高管发生差旅费如何税前扣除？27. 董事成员的差旅费能否税前扣除？28. 负担外单位人员差旅费可否税前列支？29. 企业因辞退员工支付的一次性补偿金是否属于工资薪金支出？30. 对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？31. 向企业互调人员支付报酬如何计税？32. 如何确定税前扣除的劳动保护支出范围？33. 雇主为雇员承担个人所得税能否税前列支？34. 雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除？35. 雇主承担外籍员工保险费如何进行税务处理？36. 向员工支付内训费如何在税前列支？37. 团体意外伤害保险能否税前扣除？38. 企业将应缴纳的社会保险金以现金向员工发放能否税前扣除？39. 员工在异地缴纳的社保费用能否税前扣除？40. 合同权利义务转让支付的补偿款如何税前扣除？41. 经济合同违约金支出是否需要报批后才能在税前扣除？42. 逾期收取租金相应收取的滞纳金是否开具发票？43. 交通事故赔偿金能否税前扣除？44. 支付给分包方的死伤事故赔偿金能否在税前扣除？45. 顾客在酒店发生意外的赔偿金能否在税前扣除？46. 社会团体发起费是否能税前扣除？47. 企业缴纳的社会团体会费能否税前扣除？48. 公司团委组织活动产生费用能否税前扣除？49. 企业为员工支付的住房押金和退学违约金能否税前扣除？50. 军转干安置费能否在税前扣除？51. 上级机关收取的管理费能否税前扣除？52. 法定代表人的个人费用税前如何列支？53. 会议费中的餐费能否税前列支？54. 企业开业后发生与开业有关的支出是否属于开办费？55. 筹建期间发生的会议费能否税前扣除？56. 债券发行费用如何税前扣除？57. 借款购入不需安装的机器设备利息支出是否费用化？58. 用于股权投资的银行贷款利息支出可否直接税前扣除？59. 公司以员工名义向银行借款支付的利息能否税前扣除？60. 企业向供货商支付的资金占用费如何税前扣除？61. 支付给小额信贷公司借款利息如何在税前扣除？62. 计提但未缴纳的各项税费能否在税前扣除？63. 汇缴后提供票据跨期费用如何税前列支？64. 补交以前年度的残保金和教育经费能否税前扣除？65. 计提未发放的工资如何税前扣除？限额扣除项1. 未实际支付的企业年金能否税前扣除？2. 人身安全保险能否税前扣除？3. 财务人员购买专业书籍是否可以计入职工教育经费？4. 员工死亡抚恤金及困难补助费能否在税前扣除？5. 年终奖是否应并入工资薪金总额计提工会经费？6. 补缴以前年度基本社会保险是否可以税前扣除？7. 公益性捐赠支出是否在应税和免税项目之间分配？8. 工会经费的列支范围是如何规定的？9. 大学函授补助能否作为职工教育经费税前扣除？10. 计提但未实际列支的教育经费是否需要纳税调增？11. 执业资格考试支出是否属于职工教育经费列支范围？12. 工会经费是按工资薪金实发数还是应发数作为扣除依据？13. 年终聚餐费用税前如何列支？14. 如何计算集团公司业务招待费扣除限额？15. 工程建设中发生的业务招待费如何在税前扣除？16. 客户旅游门票支出可否作为业务招待费在税前扣除？17. 售货赠送的产品能否作为促销费用？18. 从事股权投资业务的企业广告宣传费如何扣除？19. 自行管理的补充医疗保险能否在税前扣除？20. 企业外购图书对外捐赠是否计缴企业所得税？21. 对村民的实物捐赠如何在税前扣除？22. 公益性捐赠支出扣除限额基数是否包括免税投资收益？23. 通过外省市公益性捐赠团体捐赠能否税前扣除？24. 向国际会计准则基金会的捐赠支出能否税前扣除？25. 向县级以上党群组织捐赠并取得合法凭据可否税前扣除？26. 通过有资格的公益性单位定向捐赠是否属于公益性捐赠？27. 呆账准备金会计计提比例低于税法规定能否调减？28. 协助参与投标支付的服务费如何税前列支？29. 电信企业手续费支出是否可以税前扣除？30. 员工离职一次性补偿是否作为计提三项经费的基数？31. 食堂工作人员工资企业所得税前如何申报？32. 离退休人员统筹外补贴费用能否列入福利费税前扣除？33. 职工疗养费能否税前扣除？34. 外派高管报销的房租能否税前扣除？35. 支付的高管总裁高级研修班费用是否可以税前扣除？扣除凭证管理1. 台湾医疗机构开具的医疗费用收据能否正常列支？2. 未办理税务登记的项目组能否作为发票抬头单位？3. 企业支付的违约金、各类折扣能否在税前扣除？4. 政府非税收入收据能否税前扣除？5. 银行的利息单是否可以作为合法凭证在税前扣除？6. 质量问题赔偿支出如何税前扣除？7. 企业善意取得的虚假的增值税专用发票是否允许税前扣除？8. 单位使用个人手提电脑涉及什么税？9. 债权转让后代收款项是否需开具发票？10. 航空货运单还能否作为报销凭证？11. 承包企业食堂是否开具发票？12. 逾重行李票能否税前扣除？13. 门诊收费专用收据是否可以在企业所得税前扣除？14. 会议费票据能否作为业务招待费税前扣除？15. 网上银行打印的单据能否作为合法入账凭证？16. 出差乘坐交通工具保险费单据是否可以税前列支？17. 支付农民工劳务费是否一定要取得发票？18. 业务招待费中不合规发票是否纳税调整？19. 占地补偿费如何开具发票？20. 筹建期间外购菜品未取得发票能否税前扣除？21. 对境外出差费用报销凭证有何规定？22. 信托公司的利息通知单是否能作为合法票据？23. 取得发票但未实际支付的佣金能否税前扣除？24. 工程决算滞后未能按期取得发票能否预转固定资产并计提折旧？25. 银行收取的融资顾问费未取得发票能否税前扣除？26. 手工更改通用机打发票能否税前扣除？27. 分包单位无法从总包方取得电费发票如何处理？第三章 资产的税务处理成本处理1. 房地产企业支付的拆迁费能否在成本中列支？2. 对推倒重置房产成本的确定是否存在税会差异？3. 电子信息系统维护费是否可以一次性在税前扣除？4. 使用安全生产费用购入固定资产如何进行纳税调整？5. 无形资产投资和过户时间不同步如何进行税务处理？6. 税法对固定资产的入账价值有无金额要求？7. 原址重建建筑物如何进行企业所得税处理？8. 固定资产评估增值如何进行税务处理？折旧摊销扣除1. 一次性扣除的固定资产能否自行选择扣除时间？2. 同类固定资产能否选择不同的折旧政策？3. 以公允模式计量的投资性房地产能否计算折旧在税前扣除？4. 开发产品用于出租企业所得税前如何处理？5. 所得税前一次性扣除固定资产是否考虑预计净残值？6. 路面和篮球场能否按三年摊销？7. 政策性搬迁新购置的固定资产折旧能否税前扣除？8. 外购软件*短摊销年限为2年的企业范围如何界定？9. 如何确定土地使用权的摊销年限？10. 购入旧固定资产折旧年限如何确定？11. 提取折旧满一年的暂估固定资产能否继续计提折旧？12. 无法取得权属登记的房产及土地能否计提折旧？13. 企业接受不动产投资取得的固定资产折旧能否税前扣除？14. 接受设备出资未取得发票其折旧能否税前扣除？15. 不征税收入形成固定资产计提的折旧如何纳税调减？16. 盘盈固定资产计提的折旧能否税前扣除？17. 如何确定消防设备和电梯的折旧年限？18. 以房产入股未取得发票其折旧能否税前扣除？资产损失税前扣除1. 快到保质期以低于成本价销售的存货是否需申报损失？2. 如何确定数额较小的应收话费作为坏账损失的金额标准？3. 贷款损失相应的代垫费用能否税前扣除？4. 投资损失能否直接在税前扣除？5. 股权投资期间的损失可否税前扣除？6. 盘亏损失如何税前扣除？7. 资产损失扣除是否必须提供鉴证报告？8. 在建项目发生的风灾损失能否税前扣除？9. 批发零售企业的存货正常损失与非正常损失如何判定？10. 产品维修或改造费用是否属于资产损失？11. 应收账款未全额收回如何处理？12. 以清单申报的资产损失中“使用年限”是会计还是税法年限？13. 报废到期的资产损失如何确定税前扣除申报年度？14. 收到的假币能否作为损失在所得税前扣除？15. 过期药品销毁损失如何在企业所得税税前扣除？16. 特定信息的定制品无法再销售所得税如何处理？17. 存货盘亏损失能否税前扣除？18. 商业零售企业存货丢失损失如何申报税前扣除？19. 合理损耗标准是否必须备案才能税前列支？20. 以借款形式筹资形成的坏账损失能否税前扣除？21. 坏账损失税前扣除需提供什么手续？22. 应收账款逾期三年作为坏账损失可否税前扣除？23. 不当付款造成的损失如何税前扣除？24. 提足折旧的固定资产损失如何进行税务处理？25. 固定资产未实际处置发生的清理费用可否税前扣除？26. 未实际处置固定资产损失税前扣除金额如何确认？27. 向子公司提供担保形成的债权损失能否税前扣除？28. 关联企业之间债务重组损失能否在税前扣除？第四章 税收优惠政策免税、减计收入1. 农村信用合作社对农户的小额贷款业务在所得税上是否有优惠政策？2. 资源综合利用企业能否叠加享受企业所得税优惠政策？3. 基金分配收入是否属于免税收入？4. 退还的增值税能否享受所得税“两免三减半”的优惠政策？5. 合格境外机构投资者取得中国境内股票转让所得是否缴纳企业所得税？6. 从私募基金取得的分红是否缴纳企业所得税？7. 赎回货币基金取得收益是否属于免税收入？8. 从一人有限公司取得的利润如何纳税？9. 企业通过合伙制基金取得的投资收益是否属于免税收入？10. 税法对“化工废气”是否有明确界定？11. 利用树皮和树叶等发电能否享受资源综合利用优惠政策？12. 哪些债券利息收入可以享受企业所得税优惠？13. 购买国债持有到期取得的利息收入如何计算？14. 取得参股企业的投资收益是否补税？15. 如何理解持有上市公司股票不足12个月取得收益涉税事项？加计扣除1. 研发费用未单独设立专账能否加计扣除？2. 同时用于研发和生产的设备折旧费用能否加计扣除？3. 用于研发的融资租赁设备折旧能否加计扣除？4. 研发支出中的大额材料费是否需要分摊后税前扣除？5. 委托境外机构的研发费用是否可以加计扣除？6. 加计扣除的研发费用是否必须在审计报告中专门披露？7. 残疾人加计扣除工资中是否含个人负担的“五险一金”？8. 非民政福利企业安置残疾人实际支付工资能否加计扣除？9. 残疾人离职补偿金能否作为工资加计扣除？10. 以劳务派遣方式雇佣残疾人能否加计扣除？11. 安置残疾人享受企业所得税优惠是否有*低人数要求？12. 二级机构残疾人员工资加计扣除是否要汇总备案？减免应纳税所得额1. 屠宰中对肉类的简单加工是否属于农产品初加工？2. 购入农产品再种植销售能否享受税收优惠？3. 对收购的茶叶进行分类包装是否属于农产品初加工？4. 普通企业卖树苗能否享受免税优惠政策？5. 水稻加工业务是否适用农产品初加工政策？6. 丝加工能否享受农产品初加工优惠？7. 外购豆子加工豆芽可否免缴企业所得税？8. 园林苗木及盆景的销售所得可否减免所得税？9. 收购种蛋孵化销售是否享受减免税？10. 如何理解农产品初加工免征企业所得税的范围？11. 农产品初加工企业取得的营业外收入是否免税？12. 增值税即征即退收入能否享受“三免三减半”政策优惠？13. 收到的乡及村林道补助能否享受税收优惠？14. 从关联方取得的借款利息收入
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