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亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法

2020-06-05 00:00:00

亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法本书特色《亚洲财务黑洞》一书为提示财务违规行为提供了一个分析框架。本书作者陈竞辉和罗宾臣探讨了包括亚洲地区的特殊规定在内的国际会计报告准则。两位作者在学术界以及亚洲财务方面的综合背景，使他们拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域的权威。在这本书中。他们将阐释如下问题：发现不符合特定会计准则的违规行为；亚洲市场常见的违规行为；美国与亚洲财务造假的异同；发现违规行为的总体分析框架。　　本书使用真实案例来阐释提及的概念，并聚集于亚洲公司，作为首部针对亚洲市场造假以及财务违规行为进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际财务报告准则的演进留下宝贵的资料。亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法内容简介准备投资，却担心上市公司报表不实，欺骗投资者？　　两位受过会计专业训练并有多年实践经验的cfa特许资格认証持有人，以亚洲公司的实例，探讨如何通过分析公司财务报表来发现财务违规的蛛丝马迹。　　亚洲地区，特别是中国，正逐渐成为投资活动的温床。近年来，亚洲已经出现了不少财务造假丑闻——堪比我们在美国和欧洲见到的财务丑闻。评估潜在的或已经启动的海外投资，需要依赖于财务报表，以及因地区而异的丰富参数。为了能够有效地对财务报表进行分析，首先需要理解财务报告背后的框架体系。　　《亚洲财务黑洞》为揭示违规行为提供了分析框架，探讨了包括亚洲地区特殊规定在内的国际会计报告准则。两位作者在学术界以及财务行业的综合背景，使其拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域的权威。在《亚洲财务黑洞》中，作者阐述了亚太地区为常见的违规行为，以及一些需要关注的警示信号。每一章都包含如下内容：一张包含不同分析技术的实用检查列表，全面概括公司常使用的会计把戏，以及一个亚洲公司的完整案例研究。　　《亚洲财务黑洞》不仅对所发现的会计违规行为进行了综合概述，还有助于专业人士完成从会计准则到国际财务报告准则的转换。财务专业人士需要进一步确保作出理性明智的投资决策，并且避开亚洲地区特有的舞弊行为，而本书是其唯一可参考的资源。作为首部针对亚洲市场造假以及违规行为进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际财务报告准则的演进留下宝贵资料。亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法目录中文版推荐序巴曙松序本书的由来致谢引言第1章财务违规行为的评估框架财务报表之间的勾稽关系应计与递延项典型的会计把戏虚增收益夸大财务业绩操纵利润虚增经营性现金流公司治理及相关问题结语本章注释本章参考资料第2章发现收益高估激进的收入确认方式低估或递延费用的确认非经营性收益的划分非经营性费用的划分结语案例研究案例2.1：dn公司案例2.2 jh林业案例2.3：df公司本章参考资料第3章发现财务业绩被夸大资产和负债被置于表外其他表外融资及表外负债高估资产在资产负债表中高估资产价值高估资产负债表中的资产数量结语案例研究案例3.1 ln国际案例3.2 奥林巴斯（olympus）案例3.3 os集团（oceanus）本章注释本章参考资料第4章发现利润操纵应计及递延项调整应收账款（应计收入）和坏账准备递延（预收）收入应计和递延（预付）费用递延税金或有损失和准备金账户结语案例研究案例4.1 ht公司案例4.2 ws公司案例4.3 cs生物本章参考资料第5章发现经营性现金流被高估理解现金流量表利用现金流量表来评估盈利质量现金流把戏结语案例研究案例5.1 rc商业案例5.2 dg公司案例5.3 yh公司本章参考资料第6章评估公司治理和关联方事项董事会治理和独立董事股东的权利连锁董事制度关联交易超额报酬个人侵占或挪用公司资产缺乏透明性审计机构问题结语案例研究案例6.1 cvt公司案例6.2 pd煤业案例6.3 se科技公司本章注释本章参考资料第7章总结和指引总结发现篡改账目的诀窍结语案例研究案例7.1 韩国塞尔群生物制药公司（celltrion, inc）案例7.2 rg矿业案例7.3 ft科技本章参考资料关于作者审校专家亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法相关资料作者在本书中对财务报表分析领域出现的异常信号进行汇总，这些对于谨慎的亚洲投资者可谓是实用的工具。 ——罗卓庄（john rogers），cfa，美国特许金融师协会(cfa institute)总裁兼首席执行官信贷资产质量是银行信贷核心竞争力的体现。基层信贷人员掌控信贷风险的最关键一步就是动态分析企业财务报表，提前警示信贷风险。从曝光的财务欺诈案例来看，其手段并不复杂，而且只要是造假就总会有迹可循。《亚洲财务黑洞》这本书无疑给银行信贷从业人员提供了非常宝贵的经验借鉴，值得所有业务人员认真学习和思考。 —— 程凤朝，中国工商银行董事来自中国及亚洲地区的跨国公司越来越多，未来它们将进一步融入全球资本市场。这一趋势使得亚洲公司的财务报表分析成为极其重要的研究课题。《亚洲财务黑洞》正是聚焦于此，为我们提供了及时并且实用的处理方法。作者对真实案例及出现的实务问题进行了综合研究。在我看来，这本书填补了该领域的空白。 ——梅丽特杰诺（merit e. janow），美国哥伦比亚大学国际及公共事务学院院长在过去的许多年中，公司治理和会计欺诈一直被认为是投资资本市场最大的风险。依靠他的个人智慧以及对于亚洲真切深入的了解，chinhwee成为私人/夹层投资的先驱，并拥有了20年的亚洲地区投资经验。 ——麦朴思(mark mobius)博士，邓普顿新兴市场团队执行主席，新兴市场投资教父一本由领域内真正的专家撰写、内容涉及法务会计和财务报表评估的著作可谓难得一见。《亚洲财务黑洞》既具有学术性又具有实用价值，因此我将它竭诚推荐给所有的投资者。 ——谢清海(dato cheah cheng hye) ，香港惠理集团主席兼联席首席投资总监亚洲地区呈现市场竞争加剧、法规制度日趋严格以及公司治理发展缓慢的局面，这使得我们迫切需要在法务会计和财务报表分析方面进行专业的培训。作者聚焦亚洲地区的公司，结合对真实案例的卓越研究，使其全面的研究工作变得生动有趣。 ——拉维·古玛（k. ravi kumar）博士, 南洋理工大学教授兼院长《亚洲财务黑洞》对于任何认真考虑要在亚洲地区进行投资的人来说，都是一本极为重要的工具书，它将帮助你避开那些明显或隐藏的陷阱。 ——杨修（hugh young），安本亚洲资产管理公司（aberdeen asset management asia limited）常务董事兼股票基金经理身为金融市场的一名从业者，令我最担心就是投资者对一家涉及财务欺诈的公司进行投资。陈竞辉先生的深刻见解及其通过全面研究而撰写的《亚洲财务黑洞》是一部很好的参考资料，对于我这样的人帮助很大。只有像陈先生这样具有丰富专业知识并拥有亚洲区投资经验的专业人士才能写出这样的著作。 ——崔伟，美银美林首席中国策略师两位作者将会计学的理论基础与亚洲公司的真实案例巧妙地结合在一起。本书通俗易懂，作者所要传递的基本启示是：在投资过程中要保持理性的怀疑态度，那些能够做到这一点的投资人将获益良多。 ——杰克·西谢尔斯基（jack ciesielski），行业通讯《分析师会计观察》（the analyst’s accounting observer*)的出版人，巴尔的摩资产管理和研究公司（r.g. associates, inc.）总裁陈竞辉教授是法务会计实务领域首屈一指的专家，从政府机构到mba教学课程都对其专业能力和对该领域的深刻理解欣赏有加，这其中就包括上海高级金融学院（saif）。该书所做出的贡献对于广大投资者来说是极具价值的，它也应该成为你书架上必不可缺的一本书。 ——严弘，上海交通大学上海高级金融学院金融学教授，中国金融研究院副院长亚洲财务黑洞-揭秘亚洲财务欺诈手法作者简介陈竞辉（Chinhwee Tan），CFA，CPA，现任阿波罗全球管理公司（Apollo Global Management）亚洲区的创始合伙人。他被对冲基金期刊评选为新晋“全球绝对投资收益前40”的投资人士，并在2013年被新加坡政府授予“杰出的金融业认证专业人士（FICP）”，《财富杂志》授予其“最佳亚洲对冲基金管理人”称号。他拥有特许金融分析师（CFA）资格，也是澳大利亚和新加坡的注册会计师。　　陈竞辉也是吉宝房地产投资信托（Keppel Reit）的非执行董事，新加坡报业控股有限公司（SPH）委任的独立董事，以及连氏援助组织（Lien Aid）和竹脚医院捐赠基金（KK Endowment Fund）的董事。此外他还是新加坡国会委员会财政与贸易以及产业领域的成员以及新加坡金融管理局私募股权部门的成员，以及文化、社区及青年部青年志愿者计划的咨询委员会成员之一。　　陈竞辉毕业于南洋理工大学会计系，拥有耶鲁大学商业管理硕士学位，并在哈佛大学肯尼迪政府学院完成了研究生课程。在一些顶级学府担任助理教授，教授私募股权投资和法务会计的相关课程。　　罗宾臣（Thomas R. Robinson），CFA，CPA，是美国CFA（特许金融分析师）协会的常务董事。他领导的团队主要参与全球化战略的制定、区域内全球化战略的实施以及与区域内利益相关各方的合作。在此之前，他是CFA（特许金融分析师）协会培训部门的常务董事，凭借战略远见领导一个由100人组成的国际团队，为候选人、协会成员以及其他投资专业人士提供培训。　　在加入CFA（特许金融分析师）协会之前，他拥有25年财务服务及教学的相关从业经历，他不仅是迈阿密大学的终身教员，同时担任一家私人健康投资咨询公司的常务董事，并在一家会计师事务所担任税务咨询业务部门的董事。　　他是CFA（特许金融分析师）持证人，同时也是注册会计师（俄亥俄州）注册财务理财师（CFP）以及特许另类投资分析师（CAIA）。他拥有宾夕法尼亚大学经济学学士学位，并获得凯斯西储大学(Case Western Reserve University)硕士及博士学位。他在学术界和专业类期刊中定期发表文章，并且以作者或联合作者的身份出版多本著作，内容主要涉及财务分析评估和财富管理。

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