现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 本书特色
非违法的避税筹划，合法的节税筹划，利用价格的转嫁筹划。
现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 内容简介
《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》一书由国内知名纳税筹划专家、亚
加达mini mba教育中心教授余文声撰写。本书从我国现行的十大主要税种出发，详
述了每一个税种的涉税会计核算、主要税收政策规定，并依照相关的财务会计制度
和税法的要求，用案例分析的方法来说明如何做好合理避税的实际操作，是一部为
企业经营与财务管理人员、高校财税专业研究人员及税务中介机构编写的，集理论
与实践为一体的合理避税专著。
本书写作思路新颖，写作手法别具一格，为读者提供了大量可供实践操作的具体实操技巧；作者亲身经历和搜集的大量经典案例极大地增强了阅读感；结合*新的税收法规，平实、简洁的语言可使读者建立合理避税的基本思路和掌握可行的合理避税技术。
现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 目录
**章 增值税的会计处理与纳税筹划
**节 增值税的会计处理
一、增值税一般纳税企业的账务处理
二、增值税小规模纳税人的账务处理
第二节 增值税的纳税法规
一、增值税的纳税人
二、一般纳税人的认定标准
三、小规模纳税人的认定标准
四、增值税的征税范围
五、增值税的税率
六、减税、免税规定
七、应纳税额的计算
八、纳税义务发生时间
九、增值税的纳税地点
第三节 增值税纳税筹划案例
一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划
二、进项税额抵扣的纳税筹划案例
三、进项税额转出的纳税筹划案例
四、利用固定资产的规定进行筹划的案例
五、采用分立进行纳税筹划的案例
六、利用联合经营进行纳税筹划的案例
七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例
八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例
第二章 消费税的会计处理与纳税筹划
**节 消费税的会计处理
一、会计科目设置
二、产品销售的账务处理
三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生产机构等其他方面的账务处理
四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理
五、出口产品消费税的账务处理
六、包装物销售消费税的账务处理
七、金银首饰零售业务等的账务处理
八、上交消费税及退税的账务处理
第二节 消费税的纳税法规
一、消费税的纳税人
二、消费税的征税范围
三、消费税的税率
四、消费税的计税依据
五、消费税的退税
六、消费税的应纳税额计算
七、消费税纳税义务发生时间的规定
八、消费税的纳税地点
第三节 消费税的纳税筹划案例
一、关联企业转移定价的纳税筹划案例
二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例
三、不含增值税的纳税计算
四、包装物的纳税筹划案例
五、委托加工的纳税筹划案例
六、连续生产的纳税筹划案例
第三章 营业税的会计处理与纳税筹划
**节 营业税的会计处理
一、营业税的会计科目设置
二、营业税的有关账务处理
第二节 营业税的纳税法规
一、营业税纳税人
二、扣缴义务人
……
第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划
第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划
第六章 资源税的会计处理与纳税筹划
第七章 印花税的会计处理与纳税筹划
第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划
第九章 房产税的会计处理与纳税筹划
第十章 关税的会计处理与纳税筹划
第十一章 其他各税的会计处理与纳税寿划
附录
现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 节选
《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》一书由国内知名纳税筹划专家、亚加达mini MBA教育中心教授余文声撰写。《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》从我国现行的十大主要税种出发，详述了每一个税种的涉税会计核算、主要税收政策规定，并依照相关的财务会计制度和税法的要求，用案例分析的方法来说明如何做好合理避税的实际操作，是一部为企业经营与财务管理人员、高校财税专业研究人员及税务中介机构编写的，集理论与实践为一体的合理避税专著。《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》写作思路新颖，写作手法别具一格，为读者提供了大量可供实践操作的具体实操技巧；作者亲身经历和搜集的大量经典案例极大地增强了阅读感；结合*新的税收法规，平实、简洁的语言可使读者建立合理避税的基本思路和掌握可行的合理避税技术。
现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 相关资料
插图：2.完税凭证企业进口货物必须交纳增值税，其交纳的增值税在完税凭证上注明。企业以完税凭证上注明的增值税额，作为扣税和记账的依据。3.收购凭证一般纳税企业购进免税农产品，收购废旧物资，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的买价和13％的扣除率计算进项税额，按照计算出的进项税额作为扣税凭证和记账的依据。4.运费结算单据一般纳税企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及销售货物所支付的运输费用（代垫运费除外），根据经批准使用的运费结算单据所列运费金额和7％的扣除率计算进项税额，按照计算出的进项税额作为扣税和记账的依据。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。（二）科目设置一般纳税企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出和转出多交增值税；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税；贷方发生额，反映企业月终转人的当月发生的应交未交增值税；期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税额”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税款”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记；退回本月多交的增值税额用红字登记。“减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。
现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 作者简介
余文声
现任：
广州金坛税务师事务所所长
广州惠建会计师事务所所长
广东企业财务管理学会常务理事
广东省体制改革研究会专家
北京税收与市场调查研究中心专家
注册财务策划师（RFP）主讲导师
注册理财规划师（CFP）主讲导师
中国税务策划师主讲导师
曾任：
广州伍华连锁超市有限公司董事、财务总监
广州岛内价连锁商业有限公司财务总监、监事
广州家谊超市股份有限公司监事
广州亿翼物流配送有限公司监事
广州顺民城发展有限公司副总经理、财务总监
主要著作：
《资产会计》
《成本会计》
《连锁经营企业管理工具——商品采购管理》
《连锁经营企业管理工具——商品促销管理》
《连锁经营企业管理工具——卖场管理》
《连锁经营企业管理工具——财务管理》
《连锁经营企业管理工具——人事管理》
《连锁经营企业管理工具——信息与拓展管理》
《连锁经营企业管理工具——职位手册》
《连锁经营企业管理工具——公司总部管理》
《纳税筹划技巧》
