税收原理与中国税制-(修订版) 内容简介
《税收原理与中国税制》（修订版），是在2006年1月由中国财政经济出版社出版的同名教材基础上修订而成的，着重介绍、解释税收基本概念、基本理论、基本原理与中国现行税收制度。其逻辑结构是：税收基本理论——各税种税制基本规定——税收征管制度基本规定，它囊括了税收知识的三个基本方面。此种安排的主要考虑是，对税收基本知识的学习，尤其是对纳税人利益具有实质性影响的现行税制的学习，必须以掌握税收*基本的概念、*基本的理论与原理为基础。
税收原理与中国税制-(修订版) 目录
**章 税收的一般概念
**节 税收源流简考
第二节 政府征税的必要性
第三节 税收的概念
第四节 税收的基本特征
第五节 税收的本质
第二章 税收常用术语与税收原则
**节 税制要素
第二节 税制类型
第三节 税收体系
第四节 税收原则
第三章 税收职能及其效应
**节 税收职能
第二节 税收的宏观经济效应
第三节 税收的微观经济效应
第四章 税收负担与税负归宿
**节 税收负担的概念及其衡量
第二节 税收负担的影响因素
第三节 合理的税负水平和税负结构
第四节 税收负担的转嫁与归宿
第五节 税收负担转嫁与归宿的影响因素
第五章 税制结构
**节 税制结构的概念及其类型
第二节 税制结构的影响因素
第三节 税制结构模式的形成与发展
第四节 税制模式的选择
第六章 国际税收关系
**节 国际税收关系的产生
第二节 国际税收与国家税收的关系
第三节 税收管辖权
第四节 国际双重征税的避免
第五节 国际税收竞争
第六节 国际税收协定
第七章 税制的功能及中国现行税制体系
**节 税制的概念及其功能
第二节 税制与税法
第三节 建国以来税制的形成与变迁
第四节 现行税制体系
第八章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税人与税率
第三节 增值税的计算
第四节 增值税的减免税与出口退税
第五节 增值税的征收与缴纳
第六节 增值税专用发票的使用和管理
第九章 消费税
**节 消费税概述
第二节 消费税的征税范围、纳税人和税率
第三节 消费税的计算
第四节 消费税的减免税和出口退（免）税
第五节 消费税的征收与缴纳
第十章 营业税
**节 营业税概述
第二节 营业税的征税范围、纳税人和税率
第三节 营业税的计算
第四节 营业税的减免税
第五节 营业税的征收与缴纳
第十一章 城市维护建设税和教育费附加
**节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
第十二章 关税
**节 关税概述
第二节 关税的征税范围、纳税人与税率
第三节 关税的计算
第四节 关税的减免税
第五节 关税的征收管理
第六节 行李和邮递物品进口税及船舶吨税
第十三章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的征税对象、纳税义务人和税率
第三节 企业所得税的计算
第四节 企业所得税的减免税
第五节 企业所得税的征收与缴纳
第十四章 个人所得税
**节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的征税对象、纳税义务人和税率
第三节 个人所得税的计算
第四节 个人所得税的减免税
第五节 个人所得税的征收与缴纳
第十五章 资源税
**节 资源税概述
第二节 资源税的征税范围、纳税人和税率
第三节 资源税的计算和减免税
第四节 资源税的征收与缴纳
第十六章 土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税
**节 土地增值税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第十七章 房产税、契税和车船使用税
**节 房产税与城市房地产税
第二节 契税
第三节 车船使用税与车船使用牌照税
第十八章 其他各税
**节 印花税
第二节 车辆购置税
第三节 烟叶税
第四节 筵席税
第十九章 纳税程序与税收管理
**节 税务登记
第二节 账簿及凭证管理
第三节 纳税申报
第四节 税款征收缴纳
第五节 税务检查
第二十章 税收法律责任与税收法律救济
**节 税收法律责任
第二节 税收法律救济
主要参考文献
税收原理与中国税制-(修订版) 节选
《税收原理与中国税制》(修订版)，是在2006年1月由中国财
政经济出版社出版的同名教材基础上修订而成的，着重介绍、解释税
收基本概念、基本理论、基本原理与中国现行税收制度。其逻辑结构
是：税收基本理论——各税种税制基本规定——税收征管制度基本规
定，它囊括了税收知识的三个基本方面。此种安排的主要考虑是，对
税收基本知识的学习，尤其是对纳税人利益具有实质性影响的现行税
制的学习，必须以掌握税收*基本的概念、*基本的理论与原理为基
础。
本教材涉及的税制，．以1994年税制改革形成的税制，以及截止
2008年1月颁行的税收法律、法规、规章为基本框架与主要内容。
在内容安排上兼顾了不同专业学习税收知识的需要。对于财税专业，
在学完《财政学》的基础上，可再系统、深入地学习本教材涉及的
税收学基本原理，之后进入中国税制的学习。而对于非财税专业，可
通过前半部分粗略掌握税收知识学习中*常用的税收概念、税收术
语、税收理论与原理之后，主要学习现行税收制度。同时，为体现教
材的实用性，并努力提高学生分析问题、解决问题的应用能力，本教
材在每章内容后附有复习与思考，分基本概念、思考题与计算题等三
种题型，供学生课前、课后学习、复习使用。本书适合高校各财经类
专业、管理学专业、法学专业的本科生学习使用，以及MBA、
MPAcc等研究生学历层次和在职培训学习使用。
本教材由中南财经政法大学财税学院庞凤喜主持编写。具体分工
是：庞凤喜编写**章至第三章；薛钢编写第四章至第五章，以及第
七章至第十一章；高正章编写第六章；刘孝诚编写第十二章；高亚军
编写第十三章至第十九章；李大明编写第二十章至第二十一章。全书
由庞凤喜总纂定稿。本次教材的修订工作主要由庞凤喜、薛钢、高亚
军负责完成。
在写作与修订本书的过程中，我们参考了各兄弟院校同类教材中
成熟的内容，因多种原因未能一一列示，在此一并表示衷心地感谢!
也特别感谢中国财政经济出版社多年以来对我们的大力支持。由于我
们的能力及掌握资料所限，加之我国税制正处于不断调整、改革与完
善之中，书中不足在所难免，敬请专家和读者指正，不胜感谢。
庞凤喜
2008年1月于武昌
第六节 增值税专用发票
的使用和管理
增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的
制度。专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼
记销货方销项税额和购货方进项税额进行税款抵扣的凭证，对增值税
的计算和管理起着决定性的作用，因此，正确使用增值税专用发票是
十分重要的。
一、专用发票领购使用范围
增值税专用发票(简称专用发票)只限于增值税的一般纳税人
领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：
1．会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确
核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
2．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳
税额数据及其他有关增值税税务资料者。。
3．有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：
(1)私自印制专用发票。
(2)向个人或税务机关以外的单位买取专用发票。
(3)借用他人专用发票。
(4)向他人提供专用发票。
(5)未按规定开具专用发票。
(6)未按规定保管专用发票。
(7)未按规定申报专用发票的购、用、存情况。
(8)未按规定接受税务机关检查。
4．销售的货物全部属于免税项目者。
有上列情形的一般纳税人如已领购使用专用发票，税务机关应收
缴其结存的专用发票。
此外，国家税务总局还规定，纳税人当月购买专用发票而未申报
纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。
一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务，根
据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应
税项目)，必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发
票：
专用发票必须按下列要求开具：
1．字迹清楚。
2．不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的
1．向消费者销售应税项目。
2．销售免税项目。
3．销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
4．将货物用于非应税项目。
5．将货物用于集体福利或个人消费。
6．提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或
销售不动产。
向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
此外，国家税务总局还规定，自1995年7月1日起对商业零售
的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等
消费品不得开具专用发票；对生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅
炉等大型机械、电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，应
开具普通发票，如购货方索取增值税专用发票，销货方可开具增值税
专用发票。
专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不
索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3．项目填写齐全。
4．票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
5．各项目内容正确无误。
6．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
7．发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
8．按照规定的时限开具专用发票。
9．不得开具伪造的专用发票。
10．不得拆本使用专用发票。
11．不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专
用发票。
开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买
方有权拒收。
此外，国家税务总局还规定，自1995年11月1日起税务机关在
发售专用发票时(电脑专用发票除外)，必须监督纳税人在专用发票
一至四联(即存根联、发票联、抵扣联、记账联)的有关栏目中加
盖专用发票销货单位栏戳记(使用蓝色印泥)，经检验无误后方可将
‘专用发票交付纳税人使用。未加盖上述戳记或印迹不清晰的专用发票
不得交付纳税人使用。对于目前纳税人库存未用的专用发票，税务机
关应督促其按规定加盖专用发票销货单位栏戳记。专用发票销货单位
栏戳记是指按专用发票“销货单位”栏的内容(包括销货单位名称、
税务登记号、地址、电话号码、开户银行及账号等)和格式刻制的
专用印章，用于加盖在专用发票“销货单位”栏内。
。 四、专用发票开具时限
专用发票开具时限规定如下：
1．采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货
物发出的当天。
税收原理与中国税制-(修订版) 作者简介
庞凤喜，女，1962年6月出生，博士、教授、博士生导师，中南财经政法大学财政税务学院副院长。中南财经政法大学首批“511”人才工程财政学学科带头人，《中国税制》课程首席教师，2006年教育部“新世纪优秀人才支持计划”人选。兼任中国税务学会学术委员、理事。中国法学会财税法学研究会学术委员、常务理事等职。
