土地增值税纳税调整与申报操作实务 内容简介
为方便纳税人办理土地增值税申报事宜，正确理解和掌握申报表的填报要求，准确填报土地增值税纳税申报表，我们编写了《土地增值税纳税调整与申报操作实务》。配合本书的出版，我们编写出版了《房地产开发企业土地增值税清算鉴证实务》，还将编写《房地产开发企业土地增值税税务审核与稽查》。
《土地增值税纳税调整与申报操作实务》是为房地产开发企业量体制作的清算申报专用书，对确认纳税义务、选择计税单位、计算应纳税额、按时缴纳税款等难点重点，都有准确、详细、权威、全面的解说。
一、对所开发项目的清算条件，作了精确解读，避免应清算未清算受到处罚；
二、对于计税清算单位的划分判断，作了详尽解读，避免不同计税单位混合申报被责令重新申报；
三、对销售额的征免范围的确认方法和条件，作了全新解说，避免多纳税或少纳税；
四、对税前扣除项目的抵扣范围的确认方法和条件，多角度全方位精确解说，避免应扣未扣或多计多扣；
五、对税收优惠的类型、范围，作出了详细的、多层次的解说，为您充分享受优惠政策提供了支持。
六、对非从事房地产开发的纳税人，转让房地产的增值额确认计量、税额计算、纳税申报等进行系统解说，为方便您依法申报纳税。
土地增值税纳税调整与申报操作实务 目录
**章 纳税主体资格的审核
**节 从事房地产开发业务的主体资格审核
1.1 房地产常规开发业务的主体资格审核
1.2 房地产非常规开发业务的审核
第二节 非从事房地产开发业务的主体资格审核
2.1 申报资料
2.2 审核方法
第三节 确认纳税主体资格的税法依据
3.1 国家税务总局规定
3.2 北京市规定
3.3 广西壮族自治区规定
第四节 物权的常识
4.1 物权
4.2 完全物权和限定物权
4.3 自物权和他物权
4.4 动产物权和不动产物权
4.5 用益物权和担保物权
第二章 应税行为的审核
**节 房地产常规开发业务转让行为的审核
1.1 审核要点
1.2 审核依据
1.3 申报资料
1.4 审核方法
第二节 房地产非常规开发业务转让行为的审核
2.1 审核要点
2.2 审核依据
2.3 申报资料
2.4 审核方法
第三节 非从事房地产开发性质销售转让行为的审核
3.1 确认应税行为的资料
3.2 确认应税行为的方法
3.3 案例说明：从事房地产开发与非从事房地产开发的确认方法
第四节 五项交易行为的审核
4.1 取得国有土地使用权后仅进行土地开发
4.2 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造再出让
4.3 确认视同销售行为
4.4 将已投入使用的房地产转让
4.5 房地产交换
第五节 不征税和免税的交易行为
5.1 房地产的继承
5.2 房地产的赠与
5.3 房地产出租
5.4 房地产抵押
5.5 房地产的代建房
5.6 房地产的重新评估
5.7 国家收回、征用
第六节 确认应税行为的税法依据
6.1 确认征税行为的税法依据
6.2 确认视同销售行为的税法依据
6.3 确认不征税和免税行为的税法依据
第七节 房地产市场常识
7.1 房地产一级市场、二级市场和三级市场来源
7.2 土地一级开发市场和土地二级开发市场
7.3 房地产一级开发市场
7.4 房地产二级开发市场
7.5 房地产三级开发市场
7.6 房地产、土地使用权、建筑物和附着物的概念
7.7 销售方式的三种转让行为
第八节 土地储备制度
8.1 土地储备制度概述
8.2 土地储备制度的运作主体
8.3 土地储备制度的运行机制
第三章 土地增值税清算单位的审核
**节 清算单位的审核方法
第二节 房地产常规开发业务清算单位的审核
……
第四章 土地培值税清算条件的审核和清算申请
第六章 扣除项目的审核
第七章 土地增值税申报与缴纳
附件
土地增值税纳税调整与申报操作实务 节选
**章 纳税主体资格的审核第四节物权的常识
纳税主体审核的形式条件比较好理解，实质条件因涉及物权问题，如果不能把握物权的有关常识，对实质条件的运用就存在一定的难度。下面介绍一下物权的有关常识。
4.1 物权
物权，是指自然人、法人直接支配不动产或者动产的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。物权是一种重要的财产权，与债权、知识产权等其他财产权不同，物权的客体主要是动产和不动产。
物权，顾名思义就是权利人对物享有的权利。在法律上，物权是权利人在法律规定的范围内，直接支配物并排除他人干涉的财产性权利。民法上的物不同于现实生活上的物。民法上的物指在事实上、法律上能供人占有、使用、收益和处分的物质实体和自然力。
4.2 完全物权和限定物权
物权是一种对物支配权，根据对物支配范围的大小，物权有完全物权和限定物权之分，不同物权有不同的支配力。完全物权指所有权，它有全面的支配力，保障物的所有人能够依法按照自己的意志，对自有物享有占有、使用、收益、处分的权利。限定物权则只有部分的支配力，保障权利人能在法律或合同所限定的范围内，对他人的物享有占有、使用、收益、处分中的部分权利。
4.3 自物权和他物权
按照权利人是对自有物享有物权还是对他人之物享有物权，将物权分为自物权和他物权。所有物是自物权，所有权之外的其他物权就是他物权。
4.4 动产物权和不动产物权
根据标的物是动产还是不动产，将物权分为不动产物权和动产物权。不动产指土地、附着于土地的建筑物等不能移动或虽可移动但移动就会损害价值的物。不动产之外的物就是动产。因为土地的重要性和有限性，所以不动产物权的重要性高于动产物权。他物权制度主要是为不动产设定的。
4.5 用益物权和担保物权
他物权根据设定目的不同，又可分为用益物权和担保物权。用益物权顾名思义就是以实现对物的使用、收益为目的而设立的他物权，如土地承包经营权、国有土地使用权等。担保物权是指为担保债务履行而在债务人或第三人的物上设立的他物权。如抵押权、质押权、留置权等。物权分类中*主要的就是自物权与他物权。
……
土地增值税纳税调整与申报操作实务 作者简介
郭洪荣：
中国注册税务师协会第三届理事会理事
北京市注册税务师协会副会长常务理事
北京市经济法学会常务理事
中国税务出版社特约著作人
中税协中税远程教育网校首席专家团成员
北京洪海明珠税务师事务有限公司董事长
1980年先后从事商业企业会计、统计工作；经济体制改革政策研究工作；税收政策管理工作。自1996年8月至今，主要从事涉税鉴证、涉税服务、税务司法鉴定和税收应用科学技术研究等工作。
主要业绩如下：
一、开展税务司法鉴定业务
2004年以来，接受法院、检察院、公安局和律师事务所的委托，以第一鉴定人的身份，经办了多个税务司法鉴定项目。
二、行业执业规范和技术研发
①注册税务师执业规范理论研究：②注册税务师执业规范创制；③注册税务师执业技术开发；④注册税务师执业鉴证软件开发；⑤注册税务师执业继续教育教程研究。
三、编写《中华人民共和国纳税实务指南系列丛书》
系列丛书由六大系列组成：法规实务、申报实务、鉴证实务、稽查实务、行业实务、专题实务。
四、开展专题课程教育
①土地增值税、所得税、流转税等纳税申报审核实务；②注册税务师涉税鉴证实务；③企业年度纳税评估操作实务；④会计制度与现行税制差异解说；⑤案说税收征、管、查。
