企业会计准则和税法差异分析与纳税调整(案例版) 本书特色
本书共分为十八个章节，主要介绍了存货、固定资产、金融资产、长期股权投资、无形资产、投资性房地产、非货币性资产、职工薪酬、股份支付、收入、租赁、借款费用、债务重组、会计政策、会计估计变更和差错更正等项目的税会差异及纳税调整。同时，本书还针对所得税的会计核算，税务局经常检查的扣除项目进行了详尽的讲解。
企业会计准则和税法差异分析与纳税调整(案例版) 内容简介
为使广大企业财务管理人员能够更好地理解和执行新税法的有关规定,帮助财务人员了解新准则、新税法执行过程中可能面临的税务问题,了解税法与企业会计准则的差异问题,解决财务从业人员在实际操作中的难点、疑点问题,有效防范和控制涉税风险,避免不必要的税务处罚和税务负担,中华会计网校组织业内专家精细编写了《企业会计准则和税法差异分析与纳税调整(案例版)》,本书通过详尽的理论指导和实务案例分析,全面、系统的介绍了企业会计准则和所得税法的基本设置原理、核算思路以及纳税调整的方法。帮助广大财税人员轻松的应
对企业所得税汇算清缴中遇到的纳税调整难题。是一本旨在为财会人员解决会计核算和税法中的差异调整问题的指导大全。
企业会计准则和税法差异分析与纳税调整(案例版) 目录
目 录
**章 什么是税会差异…………………………………………………………… 1
**节 什么是税会差异……………………………………………………… 2
第二节 税会差异概述………………………………………………………… 5
第二章 獐子岛的扇贝去哪儿了? 会计该怎么办? 税务处理该怎么办……… 11
**节 存货初始计量的税会差异及纳税调整…………………………… 11
第二节 存货发出计量的税会差异及纳税调整…………………………… 17
第三节 存货期末计量的税会差异及纳税调整…………………………… 20
第四节 存货损失的税会差异及纳税调整………………………………… 22
第三章 总理的“红包”发了又发,固定资产的税会差异多了又多…………… 29
**节 固定资产原值和计税基础差异及纳税调整……………………… 29目 录
**章 什么是税会差异…………………………………………………………… 1
**节 什么是税会差异……………………………………………………… 2
第二节 税会差异概述………………………………………………………… 5
第二章 獐子岛的扇贝去哪儿了? 会计该怎么办? 税务处理该怎么办……… 11
**节 存货初始计量的税会差异及纳税调整…………………………… 11
第二节 存货发出计量的税会差异及纳税调整…………………………… 17
第三节 存货期末计量的税会差异及纳税调整…………………………… 20
第四节 存货损失的税会差异及纳税调整………………………………… 22
第三章 总理的“红包”发了又发,固定资产的税会差异多了又多…………… 29
**节 固定资产原值和计税基础差异及纳税调整……………………… 29
第二节 固定资产折旧的税会差异及纳税调整…………………………… 39
第三节 加速折旧优惠政策的税会差异及纳税调整……………………… 46
第四节 固定资产后续支出的税会差异及纳税调整……………………… 54
第五节 固定资产处置的税会差异及纳税调整…………………………… 56
第四章 股市涨了又跌、跌了又涨,会计的账调了又调、调了又调……
———金融资产的税会差异……………………………………………… 63
**节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的税会
差异………………………………………………………………… 63
第二节 持有至到期投资的税会差异……………………………………… 76
第三节 贷款和应收账款的税会差异……………………………………… 83
第四节 可供出售金融资产的税会差异…………………………………… 93
第五章 同是股权投资,为什么要亲疏有别呢
———长期股权投资的税会差异及纳税调整…………………………… 101
**节 长期股权投资初始计量的税会差异及纳税调整………………… 101
第二节 长期股权投资采用成本法计量及其处置的税会差异及
纳税调整…………………………………………………………… 110
第三节 长期股权投资采用权益法计量及其处置的税会差异和
纳税调整…………………………………………………………… 117
第四节 非货币性资产投资取得长期股权投资税会差异及纳税调整…… 128
第五节 长期股权投资核算方法转换的税会差异及纳税调整…………… 135
第六章 无形资产的税会差异及纳税调整……………………………………… 140
**节 无形资产初始计量的税会差异及纳税调整……………………… 140
第二节 无形资产后续计量的税会差异及纳税调整……………………… 144
第三节 无形资产处置的税会差异及纳税调整…………………………… 150
第七章 投资性房地产税会差异及纳税调整…………………………………… 155
**节 投资性房地产初始成本计量的税会差异与纳税调整…………… 155
第二节 投资性房地产后续计量的税会差异及纳税调整………………… 160
第三节 投资性房地产处置及转换的税会差异及纳税调整……………… 169
第八章 *原始的“以物易物”也有现代的税…………………………………… 183
**节 非货币性资产交换的核算模式分类……………………………… 184
第二节 公允价值模式计量的非货币性资产交换的税会差异及
纳税调整…………………………………………………………… 185
第三节 成本模式计量的非货币性资产交换的税会差异及纳税调整…… 192
第九章 职工薪酬的税会差异及纳税调整……………………………………… 197
**节 “人”的差异………………………………………………………… 197
第二节 职工薪酬在会计和税务上包含内容的差异……………………… 199
第三节 工资薪金的会计处理与纳税调整………………………………… 203
第四节 工薪三费、五险一金和商业保险的税会差异…………………… 207
第五节 非货币性福利的税会差异与纳税调整…………………………… 220
第十章 股份支付的税会差异及纳税调整……………………………………… 227
**节 股份支付概述……………………………………………………… 227
第二节 以权益结算的股份支付的税会差异及纳税调整………………… 228
第三节 以现金结算的股份支付的税会差异及纳税调整………………… 232
第十一章 收入的税会差异及纳税调整………………………………………… 237
**节 收入在会计与税务中的总体差异分析…………………………… 237
第二节 销售商品收入的税会差异分析…………………………………… 243
第三节 提供劳务收入的税会差异纳税调整……………………………… 255
第四节 让渡资产使用权收入的税会差异及纳税调整…………………… 259
第五节 建造合同收入的税会差异及纳税调整…………………………… 263
第六节 政府补助的税会差异及纳税调整………………………………… 266
第七节 企业接受捐赠的税会差异及纳税调整…………………………… 273
第十二章 租赁的税会差异……………………………………………………… 276
**节 承租人的会计处理与税务处理差异……………………………… 276
第二节 出租人的会计处理与税务处理差异……………………………… 283
第三节 售后回租交易的会计处理与税务处理差异……………………… 291
第十三章 借款费用的税会差异………………………………………………… 298
**节 借款费用概述……………………………………………………… 298
第二节 借款费用确认的税会差异………………………………………… 299
第三节 借款费用计量的税会差异………………………………………… 306
第十四章 债务重组的税会差异………………………………………………… 310
**节 债务重组的定义和重组方式……………………………………… 310
第二节 债务重组的税会差异……………………………………………… 311
第十五章 会计政策、会计估计变更和差错更正的税会差异及纳税调整…… 317
**节 会计政策、会计估计变更的税会差异…………………………… 317
第二节 会计差错更正的税会差异………………………………………… 322
第十六章 你知道税务局为什么*喜欢查这几个扣除项目吗………………… 325
**节 税前扣除原则概述———不是所有扣除都要发票………………… 325
第二节 业务招待费———税务局算定你有问题,所以先打折…………… 331
第三节 广告费和业务宣传费———吹牛费用不能随便扣………………… 337
第四节 捐赠支出———爱心不是无限制的………………………………… 347
第五节 被水淹了、货款收不回来了! 如何税前扣除……………………… 351
第十七章 特殊项目的税会差异及纳税调整…………………………………… 359
**节 企业筹建期全是亏损怎么办……………………………………… 359
第二节 企业搬迁的那些财税事…………………………………………… 363
第十八章 所得税的会计核算…………………………………………………… 369
**节 所得税会计概述…………………………………………………… 369
第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异…………………………… 371
第三节 递延所得税和所得税费用的确认………………………………… 373信息
企业会计准则和税法差异分析与纳税调整(案例版) 作者简介
中华会计网校是北京东大正保科技有限公司旗下的大型会计远程教育基地，是联合国教科文组织技术与职业教育培训试点项目。网校凭借雄厚的师资力量、领先的课件技术、严谨的教学作风、灵活多样的学习方式、良好的教学效果，为我国财政系统培养了数百万名优秀的专业人才，被广大会计人员亲切地誉为“会计人的网上家园”！
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郭英杰，北京中烨泽瑞税务师事务所总经理、合伙人。北京工商大学经济学院校外硕士研究生导师，长期从事财税审计、咨询、筹划工作，协助各地税务系统进行审计稽查调研。为企业提供专业纳税筹划，建立税务风险防控体系；还为众多企业量身定做企业内训、纳税咨询方案。
在参与北京市国税系统营改增调研期间，曾编写《营业税改征增值税实务操作指南》；在《中国注册税务师》等报纸杂志上发表专业文章数篇。
