税务会计与筹划 本书特色
《税务会计与筹划》：普通高等学校成人高等教育会计学精品教材
税务会计与筹划 内容简介
《税务会计与筹划》根据税收法规和企业会计准则的*新内容，结合成人高等教育的特点，循序渐进、通俗易懂地讲解税务会计与筹划的知识，注重实际操作能力的培养。全书共分八章，包括总论、增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、所得税会计、其他税会计、税务筹划原理与实务等。
税务会计与筹划 目录
**章 总论
**节 税务会计概述
第二节 税务会计的对象与任务
第三节 税务会计的基本前提
第四节 税务会计的一般原则
第五节 税务会计要素
第六节 税制构成要素
第七节 税收征纳制度
第八节 纳税人的权利与义务
第九节 纳税人的税收法律责任
第二章 增值税会计
**节 增值税概述
第二节 增值税的计算与申报
第三节 增值税销项税额的会计处理
第四节 增值税进项税额及其转出的会计处理
第五节 增值税结转及上缴的会计处理
第六节 小规模纳税人增值税的会计处理
第七节 增值税出口退(免)税的会计处理
第三章 消费税会计
**节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计处理
第四节 消费税出口退(免)税的会计处理
第四章 营业税会计
**节 营业税概述
第二节 营业税的计算与申报
第三节 营业税的会计处理
第五章 关税会计
**节 关税概述
第二节 关税的计算与申报
第三节 关税的会计处理
第六章 所得税会计
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的计算与申报
第三节 企业所得税的会计基础
第四节 企业所得税的会计处理
第五节 个人所得税的会计处理
第七章 其他税会计
**节 城市建设维护税会计
第二节 资源税会计
第三节 土地增值税会计
第四节 房产税会计
第五节 城镇土地使用税会计
第六节 印花税会计
第七节 契税会计
第八节 车船税会计
第九节 车辆购置税会计
第八章 税务筹划原理与实务
**节 税务筹划原理
第二节 税务筹划实务
参考文献
教学课时建议
税务会计与筹划 节选
《税务会计与筹划》根据税收法规和企业会计准则的*新内容，结合成人高等教育的特点，循序渐进、通俗易懂地讲解税务会计与筹划的知识，注重实际操作能力的培养。全书共分八章，包括总论、增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、所得税会计、其他税会计、税务筹划原理与实务等。
税务会计与筹划 相关资料
插图：由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有以下三种类型：1.以所得税会计为主体的税务会计采用这种税制模式的国家（如美国、英国、加拿大、丹麦等），其所得税收人要占税收总收入的50％以上，这种税制模式必然要求构建以所得税会计为主体的税务会计模式。2.以流转税（商品税）会计为主体的税务会计在一些发展中国家，流转税收入是税收收入的主体，其所得税收人所占比重很小。在这种情况下，应建立以流转税会计为主体的税务会计模式。3.流转税会计与所得税会计并重的税务会计在这些国家，实行的是流转税会计与所得税会计并重的复合税制，两者的收入比重相差不大，共同构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、芬兰、意大利等。尽管我国的流转税，尤其是增值税、消费税占的比重最大，但从税制体系看，我国也是复合税制体系。从社会发展看，所得税所占比重应越来越大。四、税务会计与财务会计的关系税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督的。可以说，税务会计是因为采用了财务会计的技术方法才日趋成熟的。但是从另一角度而言，税务会计也对财务会计产生了广泛而深远的影响，它使财务会计实务处理更加规范化、法制化，有时也制约了财务会计对某些核算方法的选择。两者相互影响、相互制约、相互促进。（一）税务会计与财务会计的联系1.税务会计的信息以财务会计的信息为基础现实中，通过企业的财务会计系统，企业已经建立了一套完备的财务活动“资料库”，该“资料库”为企业对外编制财务报告提供基本的“素材”。因此，税务会计并不是要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表（纳税报表及其附表除外）。税务会计资料大多来自财务会计，在进行纳税调整、计算，并做纳税调整会计分录后，再融人财务会计账簿和财务会计报告之中。2.税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上任何税务会计处理均会对企业的财务状况产生影响，而这种影响必然反映在财务报告中。如企业所得税会计中，为了处理暂时性差异，企业要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，在资产负债表中作为“非流动资产”和“非流动负债”进行列示。
