财政税收专业知识与实务中级讲义.真题.预测全攻略 本书特色
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财政税收专业知识与实务中级讲义.真题.预测全攻略 内容简介
2016中级经济师，经济师考试全网销售领先，2016年重磅升级，中大网校强力推荐！源自清华的考试专家：800道题源分析 重要考点精讲 2015年真题试卷 名师答疑解惑
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财政税收专业知识与实务中级讲义.真题.预测全攻略 目录
目 录 **章 公共财政与财政职能 1大纲解读 1考点精讲 1**节 公共物品与公共财政理论 1考点一 公共物品的概念 1考点二 公共物品的特征 1考点三 市场失灵与公共财政 2第二节 财政的职能 3考点四 资源配置职能 3考点五 收入分配职能 4考点六 经济稳定职能 6同 步 自 测 6同步自测解析 9第二章 财政支出理论与内容 13大纲解读 13考点精讲 13**节 财政支出的分类及其经济影响 13考点一 按财政支出的经济性质分类 13考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类 14考点三 按财政支出的目的性分类 14考点四 按政府对财政支出的控制能力分类 15考点五 按财政支出的受益范围分类 15考点六 购买性支出对经济的影响 15考点七 转移性支出对经济的影响 16考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较 17第二节 财政支出的规模 18考点九 财政支出规模的衡量指标 18考点十 财政支出规模的增长趋势 18考点十一 中国财政支出规模的分析 19第三节 财政支出的效益分析 20考点十二 财政支出效益分析的意义 20考点十三 财政支出效益分析的特点 20考点十四 财政支出效益分析的方法 21第四节 购买性支出 22考点十五 行政管理费与国防支出 23考点十六 文教科学卫生支出 23考点十七 财政投资性支出 25第五节 转移性支出 27考点十八 社会保障支出 27考点十九 财政补贴支出 29考点二十 税收支出 30同 步 自 测 32同步自测解析 39第三章 税收理论 46大纲解读 46考点精讲 46**节 税 收 概 述 46考点一 税收的本质 46考点二 税收的职能 47第二节 税 收 原 则 47考点三 税收原则概述 47考点四 现代税收原则 48第三节 税法与税制 50考点五 税法概述 50考点六 税制要素 51考点七 我国现行税收法律制度 54考点八 我国税制改革与展望 54第四节 税 收 负 担 54考点九 税收负担概述 54考点十 税收负担的转嫁与归宿 56第五节 国 际 税 收 57考点十一 国际税收概述 57考点十二 税收管辖权 58考点十三 国际重复征税的产生与免除 58考点十四 国际避税与反避税 61考点十五 国际税收协定 61同 步 自 测 62同步自测解析 67第四章 货物和劳务税制度 71大纲解读 71考点精讲 71**节 增 值 税 制 71考点一 增值税的概念 71考点二 增值税的纳税人 71考点三 增值税的征税范围 72考点四 增值税的税率 73考点五 增值税应纳税额的计算 75考点六 销售货物或应税劳务的计税依据 79考点七 增值税的纳税义务发生时间 80考点八 增值税的纳税期限 80考点九 增值税的纳税地点 81考点十 增值税的减税、免税 81考点十一 增值税的征收管理 82考点十二 交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革 82第二节 消 费 税 制 85考点十三 消费税的概念 85考点十四 消费税的纳税人 85考点十五 消费税的征税范围 85考点十六 消费税的税率 86考点十七 消费税的计税依据 87考点十八 消费税应纳税额的计算 89考点十九 消费税的征收管理 91第三节 营 业 税 制 92考点二十 营业税的概念 92考点二十一 营业税的纳税人 92考点二十二 营业税的征税范围 93考点二十三 营业税的税率 93考点二十四 营业税的计税依据 94考点二十五 营业税应纳税额的计算 97考点二十六 营业税的征收管理 97第四节 关 税 制 99考点二十七 关税的概念 99考点二十八 关税的纳税人 99考点二十九 关税的征税范围 99考点三十 关税的税率 100考点三十一 关税的完税价格和应纳税额的计算 100同 步 自 测 101同步自测解析 108第五章 所得税制度 114大纲解读 114考点精讲 114**节 企业所得税 114考点一 概述 114考点二 纳税人 114考点三 征税对象 115考点四 税率 115考点五 计税依据 116考点六 收入确认 116考点七 企业所得税的税前扣除 118考点八 资产的税务处理 119考点九 应纳税额的计算 122考点十 税收优惠 123考点十一 源泉扣缴 125考点十二 特别纳税调整 125考点十三 征收管理 127第二节 个人所得税 129考点十四 概述 129考点十五 纳税人 129考点十六 征税对象 129考点十七 税率 129考点十八 计税依据 131考点十九 应纳税额的计算 132考点二十 税收优惠 133考点二十一 征收管理 135同 步 自 测 136同步自测解析 140第六章 其他税收制度 145大纲解读 145考点精讲 146**节 财 产 税 制 146考点一 房产税 146考点二 契税 148考点三 车船税 151第二节 资 源 税 制 153考点四 资源税 153考点五 城镇土地使用税 154考点六 耕地占用税 156考点七 土地增值税 157第三节 行为、目的税制 158考点八 印花税 158考点九 城市维护建设税 162考点十 教育费附加 163同 步 自 测 164同步自测解析 169第七章 税务管理 173大纲解读 173考点精讲 173**节 税务基础管理 173考点一 税务登记 173考点二 账簿、凭证管理 177考点三 发票管理 178考点四 纳税申报 181第二节 税收征收管理 182考点五 税收征收管理的形式 182考点六 税款征收的管理 183考点七 减免税的管理 187考点八 出口退税的管理 187第三节 税收控制管理 189考点九 经济税源调查的目的和内容 189考点十 经济税源调查分析与报告 190同 步 自 测 190同步自测解析 197第八章 纳税检查 202大纲解读 202考点精讲 202**节 纳税检查概述 202考点一 纳税检查的概念 202考点二 纳税检查的基本方法 203考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 204考点四 账务调整的基本方法 206第二节 增值税的检查 207考点五 增值税销项税额的检查 207考点六 增值税进项税额的检查 209第三节 消费税的检查 210考点七 销售收入的检查 210考点八 销售数量的检查 212第四节 营业税的检查 212考点九 建筑安装企业的检查 212考点十 房地产开发企业的检查 213考点十一 旅游、饮食服务企业的检查 213考点十二 转让无形资产及销售不动产业务的检查 215第五节 企业所得税的检查 216考点十三 年度收入总额的检查 216考点十四 税前准予扣除项目的检查 218考点十五 不得税前扣除项目的检查 218同 步 自 测 219同步自测解析 228第九章 公债 234大纲解读 234考点精讲 234**节 公债的概念与分类 234考点一 公债的概念 234考点二 公债的特征 235考点三 公债的功能 235考点四 公债的分类 236考点五 公债的结构 236第二节 公债的规模与结构 237考点六 公债规模的含义 237考点七 公债的负担 237考点八 公债的限度及衡量指标 237第三节 公债的发行 239考点九 公债的发行和推销机构 239考点十 公债的发行价格 239考点十一 公债的发行方式 240考点十二 公债的利率 241第四节 公债的偿还 241考点十三 公债的偿还方式 241考点十四 公债的付息方式 242考点十五 偿债的资金来源 242第五节 公 债 市 场 243考点十六 公债发行市场和流通市场 243考点十七 公债市场的功能 243同 步 自 测 243同步自测解析 246第十章 政府预算理论与管理制度 248大纲解读 248考点精讲 248**节 政府预算的含义及特征 248考点一 政府预算的含义 248考点二 政府预算的基本特征 249考点三 现代政府预算的多重研究视角 250考点四 政府预算管理中的共同治理 250第二节 政府预算的决策程序及模式 251考点五 政府预算的决策程序 251考点六 政府预算编制模式 252第三节 政府预算的原则与政策 254考点七 政府预算的原则 254考点八 政府预算的政策 255第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 256考点九 部门预算制度 256考点十 跨年度预算平衡机制 257考点十一 地方债务预算管理 258考点十二 政府采购制度 258考点十三 现代国库制度 259考点十四 政府预算的审查、批准和监督制度 259考点十五 预算违法行为的法律责任 260第五节 政府预算的绩效管理 261考点十六 政府预算绩效管理的内涵与要素 261考点十七 政府预算绩效管理的前提 261考点十八 我国政府预算的绩效管理 261同 步 自 测 261同步自测解析 264第十一章 政府间财政关系 266大纲解读 266考点精讲 266**节 财政分权理论 266考点一 公共物品和服务理论 266考点二 集权分权理论 267考点三 财政联邦主义 267考点四 俱乐部理论 267第二节 政府间收支划分的制度安排 268考点五 政府间事权的划分 268考点六 政府间的财政支出划分 269考点七 政府间收入划分 270考点八 政府间收支的调节制度 271考点九 政府间财政管理权的划分 272第三节 分税制财政管理体制 272考点十 分税制财政管理体制的基本问题 272考点十一 我国分税制管理体制的主要内容 273第四节 政府间转移支付制度 274考点十二 政府间转移支付概述 274考点十三 我国政府间转移支付制度 276同 步 自 测 276同步自测解析 279第十二章 国有资产管理 283大纲解读 283考点精讲 283**节 国有资产管理概述 283考点一 国有资产的概念与分类 283考点二 国有资产管理体制的基本内涵 284第二节 经营性国有资产管理 284考点三 经营性国有资产管理的主要内容 284考点四 深化我国国有企业改革 285第三节 行政事业单位国有资产管理 285考点五 行政单位国有资产管理 285考点六 事业单位国有资产管理 286第四节 资源性国有资产管理 287考点七 资源性国有资产管理概述 287考点八 资源性国有资产管理的主要内容 287考点九 资源性国有资产管理的基本原则 287考点十 资源性国有资产管理体制 288同 步 自 测 288同步自测解析 289第十三章 财政平衡与财政政策 290大纲解读 290考点精讲 290**节 财政平衡与财政赤字 290考点一 财政平衡的含义 290考点二 财政赤字的计算口径及分类 291考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应 292第二节 财 政 政 策 293考点四 财政政策的含义 293考点五 财政政策的主体 294考点六 财政政策目标 294考点七 财政政策工具 295考点八 财政政策的类型与效应 297第三节 财政政策与货币政策的配合 298考点九 货币政策概述 298考点十 财政政策与货币政策配合的必要性 299考点十一 财政政策与货币政策的配合运用 300考点十二 我国财政政策的实践 300同 步 自 测 301同步自测解析 3042015年全国经济专业技术资格考试财政与税收(中级)试题参考答案与解析 307
