经济管理类课程教材·税收系列税收学(第五版)(经济管理类课程教材.税收系列;面向21世纪课程教材) 本书特色
《税收学》教材第五版修订是在我国面临世界百年未有之大变局，国内经过多年改革开放，经济从高速增长逐渐走向高质量发展的重要的历史阶段，党的十九届四中全会明确提出“推进国家治理体系和治理能力现代化”目标的大背景下进行的。本次修订,调整与修改主要在以下几个方面：
*，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，重新审视“税收”这一调控工具，从“社会治理现代化”的角度来分析、解释税收政策与制度的调整，使其作为国家治理现代化体系的有机组成部分发挥作用，体现国家治理能力现代化的进程。
第二，对教材相关数据进行更新并分析其变化趋势，希望获得规律性结论。章节结构也有一定调整，由于原为“税制创新”的大部分内容已经实施，故将原第13章的内容分解于其他章节来表述。增加了“国际税收理论与现实”一章，阐述“关税制度与贸易摩擦”“增值税的国际协调与挑战”“跨境所得的重复征税、避税与反避税”等理论与现实问题，帮助读者从国际贸易视角理解税收的功能与作用。
第三，将近几年体现“普惠性减税与结构性减税相结合”的税改政策、制度融入教材中。注意反映我国税收管理改进的进程与效果，特别是在信息化背景下税收管理的理论进步与制度优化。
经济管理类课程教材·税收系列税收学(第五版)(经济管理类课程教材.税收系列;面向21世纪课程教材) 内容简介
《税收学》教材第五版修订是在我国面临世界百年未有之大变局，靠前经过多年改革开放，经济从高速增长逐渐走向高质量发展的重要的历史阶段，党的十九届四中全会明确提出“推进国家治理体系和治理能力现代化”目标的大背景下进行的。本次修订,调整与修改主要在以下几个方面：
，以新时代中国特色社会主义思想为指导，重新审视“税收”这一调控工具，从“社会治理现代化”的角度来分析、解释税收政策与制度的调整，使其作为国家治理现代化体系的有机组成部分发挥作用，体现国家治理能力现代化的进程。
第二，对教材相关数据进行更新并分析其变化趋势，希望获得规律性结论。章节结构也有一定调整，由于原为“税制创新”的大部分内容已经实施，故将原3章的内容分解于其他章节来表述。增加了“靠前税收理论与现实”一章，阐述“关税制度与贸易摩擦”“增值税的靠前协调与挑战”“跨境所得的重复征税、避税与反避税”等理论与现实问题，帮助读者从靠前贸易视角理解税收的功能与作用。
第三，将近几年体现“普惠性减税与结构性减税相结合”的税改政策、制度融入教材中。注意反映我国税收管理改进的进程与效果，特别是在信息化背景下税收管理的理论进步与制度优化。
经济管理类课程教材·税收系列税收学(第五版)(经济管理类课程教材.税收系列;面向21世纪课程教材) 目录
第1章 公共产品与政府税收/1
1.1 公共产品/1
1.2 税收概念与本质/6
第2章 税收作用机制/13
2.1 税收的宏观作用机制/13
2.2 税收的微观作用机制/21
第3章 税收原则/25
3.1 税收原则主要观点阐述/25
3.2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现/38
第4章 税收政策/43
4.1 税收政策的目标与手段/43
4.2 税收政策主体/58
4.3 税收政策环境/60
4.4 税收政策与其他财政政策的协调/62
第5章 税收负担/66
5.1 影响税收负担的因素/66
5.2 税收负担衡量指标/71
5.3 税负转嫁/76
第6章 税收增长趋势与税收分析/84
6.1 税收增长趋势分析/84
6.2 税收分析/100
第7章 税收风险/111
7.1 税收风险的表现及特点/111
7.2 实施税收风险管理,防范和化解税收风险/120
7.3 防范和化解税收风险的长效机制/124
第8章 税收成本/127
8.1 税收成本的概念/127
8.2 衡量税收成本的主要指标/130
8.3 影响税收成本的因素分析/134
8.4 国际税收征管成本现状分析/138
8.5 税收成本管理的国际借鉴/141
8.6 近年来我国税收成本的优化历程/145
第9章 税制结构/153
9.1 税制分类与税制结构/153
9.2 税制结构的国际比较/160
9.3 税制结构优化/163
第10章 商品劳务课税/172
10.1 商品劳务课税的经济意义与特征/172
10.2 我国商品劳务税布局/175
10.3 商品劳务税税制要素设计/184
10.4 商品劳务课税的发展趋势/189
第11章 所得课税/201
11.1 所得课税的经济意义、特征与优点/201
11.2 法人所得税税制要素设计/206
11.3 个人所得税税制要素设计/213
11.4 所得课税发展趋势/221
11.5 社会保障税/225
第12章 财产税及其他税种/232
12.1 财产课税/232
12.2 资源课税/246
12.3 行为课税/253
12.4 环境保护税/257
12.5 证券税收/260
第13章 税收管理/265
13.1 税收管理的概念/265
13.2 税收管理体制/266
13.3 税收征管制度/275
13.4 税收行政司法制度/279
13.5 我国现行征管法存在的问题及修订建议/284
第14章 国际税收理论与现实/286
14.1 关税制度与贸易摩擦/286
14.2 增值税的国际协调与挑战/290
14.3 跨境所得的重复征税、避税与反避税/295
第15章 税收前沿理论简介/300
15.1 公共财政理论/300
15.2 新公共管理理论与新公共服务理论/304
15.3 税收债权债务关系理论/309
15.4 *优税制理论/313
15.5 博弈论在税收理论中的应用/316
15.6 中国税制改革的前沿问题/320
参考文献/327
经济管理类课程教材·税收系列税收学(第五版)(经济管理类课程教材.税收系列;面向21世纪课程教材) 作者简介
黄桦，中央财经大学税务学院税务系教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任“中国税制”“税法”“企业纳税筹划”“税收学”“财政学”等专业课程的主讲工作。
研究方向：中国税制、税收理论、税收筹划。
主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；曾参与国家财税重点课题的研究；在《财政研究》《税务研究》《经济研究参考》《中央财经大学学报》等全国社科核心期刊上公开发表财税专业论文数十篇。多次在中央电视台、北京电视台、北京广播电台等新闻媒体担任涉税节目特邀嘉宾，参与相关专业问题的讲解与讨论。
王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国家自然科学基金和教育部人文社科青年项目，参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，参与财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊上发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。黄桦，中央财经大学税务学院税务系教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任“中国税制”“税法”“企业纳税筹划”“税收学”“财政学”等专业课程的主讲工作。
研究方向：中国税制、税收理论、税收筹划。
主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；曾参与国家财税重点课题的研究；在《财政研究》《税务研究》《经济研究参考》《中央财经大学学报》等全国社科核心期刊上公开发表财税专业论文数十篇。多次在中央电视台、北京电视台、北京广播电台等新闻媒体担任涉税节目特邀嘉宾，参与相关专业问题的讲解与讨论。
王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国家自然科学基金和教育部人文社科青年项目，参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，参与财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊上发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。
