阳光节税 内容简介
本书注重实务，全部以案例展示税收筹划的操作技术，力求简明易懂，其中部分案例摘自实例改编，案例后附有相关法律法规，以便解读及操作使用。即便好此，读者在参阅书中案例还是应该重视思路运作方法，切忌生般硬套，参照案例时，要特别注意相关法律法规变化，因为越具体的实务案例，时效性就越差。
本书按税法类别划分章节，基本上是按先易后难的次序排布，为方便参阅，每一个案例又可独立成节。重点讲述了个人所得税，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、增值税、营养税等地；侧重房地产、高新技术及软件企业、加工业、服务业。
本书适用于企业财务经理、企业管理者、税收学者、中介机构税务师、会计师、税务机关公务员等工作人员，同时也可以作为高等学校税收方向研究生以及MBA、EMBA筹划案例教材。
阳光节税 目录
1 税收筹划概述
1．1税收筹划的起源、概念及发展
1．1．1税收筹划的起源
1．1．2税收筹划的概念
1．1．3税收筹划的发展
1．2税收筹划的原则及风险规避
1．2．1税收筹划的原则
1．2．2税收筹划的风险规避
2 个人所得税筹划篇
2．1个人所得税政策解读
2．2个人所得税筹划案例
2．2．1速查表PK个税极限小方法增收数十亿元
2．2，2单位支出不变个人奖金节税过万
2．2．3利用股票期权激励与节税结合
2．2．4设计节税薪酬体系转换奖金红利税负
2．2．5巧计稿酬节个税采用杂志获利多
2．2．6转嫁费用节个税个人单位得实惠
2．2．7劳务分项扣除多个人节税不哆嗦
2．2．8技术入股避个税风险投资收益多
2．2．9巧用居民与非居民转换节税
2．2．10转化公司企业性质的筹划
2．2．11个体工商户与个人独资企业的转换
2．2．12工资、劳务转化节税筹划
2．2．13改变支出方式巧妙稿费筹划
2．2．14利用优惠政策的税收筹划
3 企业所得税筹划篇
3．1企业所得税政策解读
3．2企业所得税筹划案例
3．2．1工业技改选国产抵税可达上亿元
3．2．2企业损失财产税收承担33％
3．2．3用足住房政策单位个人受益
3．2．4递延利润十几天合法节税上百万
3．2．5妙计安安草船借箭购设备国家税款埋单
3．2．6转让方式变一变股权节税过千万
3．2．7早分利润几个月多交税款百万元
3．2．8房地产税收强化征管所得税筹划上演“独孤九剑”
3．2．旷巧用设备折旧合理筹划税收
3．2．10不同投资地域所得税的筹划
3．2．11新办咨询、信息．技术服务业的企业所得税筹划
3．2．12高新技术企业所得税筹划
3．2．13软件企业所得税筹划
3．2．14高新技术与软件企业优惠政策的选择的筹划
3．2．15高新技术企业资产折旧及摊销的筹划
3．2．16软件企业折旧及摊销的筹划
3．2．17高新技术企业及软件企业转移定价的筹划
3．2．18利用客房业务代理筹划宾馆酒店企业所得税
3．2．19巧用装修筹划宾馆酒店所得税
3．2．20事业单位，社会团体民办非企业单位所得税筹划
3．2．21集团企业汇总、合并纳税的筹划
3．2．22充分利用优惠政策进行企业所得税筹划
4 外商投资企业和外国企业所得税筹划篇
4．1外商投资企业和外国企业所得税政策解读
4．2外商投资企业和外国企业所得税筹划案例
4．2．1再投资十年利润四千万所得税交的不如退款多
4．2．2谋划折旧及报废节约企业所得税
4．2．3鲍鱼公司搬工厂外商效仿节税忙
4．2．4利用优惠税率差新老外企业节税大
4．2．5新办外商投资企业的税收筹划
4．2．6外商投资企业投资地选择筹划
4．2．7充分利用优惠政策进行筹划
5 增值税筹划篇
5．1增值税政策解读
5．2增值税筹划案例
5．2．1转换纳税人身份减少增值税税负
5．2．2销售二手固定资产货物筹划
5．2．3分离辅业收入减少流转税负
5．2．4兼营免税或非应税劳务进项税额核算的筹划
5．2．5单独分设安装公司降低大型设备增值税负
5．2．6独立核算组装工厂软件公司双向节税
5．2．7适当的代销方式节约企业流转税负
5．2．8医疗器械公司分立节约增值税过六成
5．2．9成立运输公司降低流转税负
5．2．10企业自营出口异地办外贸公司多退税
5．2．11充分利用税收优惠的筹划
6 营业税筹划篇
6．1营业税政策解读
6．2营业税筹划案例
6．2．1筹划建安公司设备降低营业税四成
6．2．2筹划自制混合销售节约大额营业税金
6．2．3洞悉抵减优惠政策不动产出售退税1000万
6．2．4物业酒店互相优惠双双节税得实惠
6．2．5个人二手房交易小打小闹也要注意涉嫌违法
6．2．6房地产开发大刀阔斧节税防止马失前蹄
6．2．7温州炒房团：变私炒为公炒节税金变利润
6．2．8改房产销售为股权转让开发商节税过亿元
6．2．9在建项目转让的涉税筹划
6．2．10开发企业合作建房的税收筹划
6．2．11充分利用税收优惠政策的筹划
7 消费税筹划篇
7．1消费税政策解读
7．2消费税筹划案例
7．2．1成立销售公司转移利润少缴消费税
7．2．2分开销售后组装成套技小节税不少
7．2．3应税消费品购入的筹划
7．2．4选择合理的加工方式的筹划
7．2．5充分利用税收优惠政策的筹划
8 土地增值税篇
8．1土地增值税政策解读
8．2土地增值税筹划案例
8．2．1巧解方程式开发商售房让利为节税
8．2．2股权转让的增值税筹划
8．2．3在建项目转让的涉税筹划
8．2开发企业合作建房的税收筹划
8．2．5选择台分技术的筹划
8．2．6利用税收优惠政策的筹划
9 房产税筹划篇
9．1房产税政策解读
9．2房产税筹划案例
9．2．1自建自用房产的筹划
9．2．2利用税收优惠政策的筹划
10 印花税筹划篇
10．1印花税政策解读
10．2印花税筹划案例
10．2．1同一合同多项业务的印花税筹划
10．2．2利用税收优惠政策的筹划
阳光节税 节选
2．2．8技术入股避个税 风险投资收益多 [提 要] 在北京中关村等高新园区，有着很多高新技术持有人，在选择变现技术或投资入股时，个人所得税税负相差较大。 [案例介绍] 中关村某技术人员取得了一项发明，该专利公布以后，就有几家企业愿意以不低于1000万元的价格购买这项专利，另外又有一些企业希望与他合作办实业，可将人股价值估为1600万元，主要希望有其为今后企业进行技术指导并进一步研发。作为专利权的所有者，此时应该如何决策呢?在这里我们不妨从税收的角度作一个理财分析。 方案一：直接变现。如果直接转让专利以取得现金，则可以取得收入1 000万元，但是同时应该缴纳有关税金。 按照营业税有关法规规定，转让专利权属于转让无形资产，应该缴纳营业税，其税率为5％。但根据财税字[1999]273号文的规定，如果纳税人履行了有关手续，可以免税。 按照个人所得税法规的有关规定，转让专利权属于特许权使用费收人，应该缴纳个人所得税。特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。因为该所有一次收入已超过4000 元，应减除20％的费用。所以该专利权所有人应纳税额为： (1000—1000x20％)x20％=160(万元)。 缴纳个人所得税后，他的实际所得为840万元(其他税种不予考虑)。这才是他实实在在拥有的专利权转让收入。 方案二：投资兴办合资企业。如果无力独立经营而选择与他人合作经营．发明人出技术(专利)，其他人出资，建立有限责任公司，只要事先约定好专利权占企业资本的比重，那么，在企业生产经营正常的情况下，就可以根据各自所占有的比重分配利润。上述案例中专利权所折资本1600万元将在经营期内摊到产品的成本中，通过产品销售收入收回。除了企业应负担的税收外，他仅需要负担投资分红时所应承担的个人所得税额，而其资本份额在转让之前，不需负担其他税收。 如果他选择在股份有限公司拥有股权，按照营业税有关法规的规定．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不用负担营业税。同时，他每年可从公司税后利润中分得1600万元股权所对应的利润，至于到底是多少钱，则要看公司的税后利润有多少。但只要公司存在，如果他不转让股权的话，这个收入是长期的。当然，这部分收益作为拥有股权取得的股息、红利，应按20％的比例税率缴纳个人所得税。 作为股份公司，该所有人拥有的股权是以股份表现的，股份通常表现为股票。一旦上市，他能拥有两方面的好处，一是所持股票有可能升值，那就不只是1600万元了；二是上市后，所持股票较容易出手套现。根据个人所得税有关法规的规定，转让股票目前暂免缴个人所得税。因此，在这样的情况下，他持有的1600万元股份不仅能够保值增值，而且不用负担方案一一所承担的税款。这样既获得专利收入，又获得经营收入，如此操作与单独的专利转让相比，税收负担可能是*轻的。 同时与方案一比较，高估600万元无形资产，作为企业来讲意味着可多摊销600万元，若无减免税，*多可少缴企业所得税198万元(600x33％)。 P44-45
阳光节税 作者简介
中国注册税务师、中国注册会计师、注册咨询师、北京市注册税务师协会理事、北京恒永信税务师事务所所长、税收筹划实操专家。 常年担任多家大型企业财税顾问，涉及金融、石化、房地产、高新技术及软件、加工业、新闻出版、宾馆酒店等行业。曾为中国石油、中国物流、中仪集团、中国电力、中国农科院、铁道部规划研究院、民生证券、格林集团、经易期货、新华书店总店、世纪互联等两百多家客户提供服务。并多次应邀在北京、山东、广东、浙江等省市作税收筹划专场讲座，为中关村园区、中国房地产培训中心、浙江房地产人才培训网、中国劳动争议仲裁网等机构累计培训企业超过3000家，兼任多家机构首席税务顾问。
