教企业减税降费政策与应用指引/任广慧等 内容简介

本书将现行有效的国家减税降费政策进行了系统梳理和重点讲解，对减税降费政策如何运用提出了合理建议。全书分为九章内容，按税种政策又可以归类为增值税优惠政策、企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、其他税种优惠政策、社会保险基金减免政策、非税收入减免政策等内容。本书特别将小微企业普惠和促进中小企业发展单独设为独立章节，以助力中小微企业发展。全书分门别类地进行了政策要点、难点把握和政策运用等方面的讲解，并对很新增值税减税政策进行了详尽解读，以期为纳税人和税务部门提供有效指引。

教企业减税降费政策与应用指引/任广慧等 目录

**章 小微企业普惠性减税降费政策与应用指引
**节 统计上大中小微型企业划分标准
第二节 小微企业普惠性减税降费
一、起征点以下免征增值税
二、小规模纳税人实行简易计税方法
三、小微企业（小规模纳税人销售额在免税标准内）免征增值税
四、小微企业附加税费优惠
五、小规模纳税人“六税二费”税收减免
六、小型微利企业减免企业所得税
七、重点行业小型微利企业固定资产税前一次性扣除
第三节 减税降费疑难问题解答
一、转登记小规模纳税人
二、增值税起征点
三、小规模纳税人纳税期限
四、增值税小微企业免税
五、增值税小微企业异地预缴增值税
六、增值税小微企业发票开具
七、增值税小规模纳税人申报
八、增值税小规模纳税人“六税二费”减免
九、小型微利企业条件
十、地方税种和相关附加减征政策
十一、小型微利企业预缴

第二章 增值税减税优惠政策与应用指引
**节 2019增值税减税政策概述
一、国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革工作的通知
二、2019增值税减税核心问题
第二节 增值税类型、特点及优惠方式
一、增值税类型
二、增值税的特点和优点
三、增值税减免税主要形式
四、增值税优惠实行备案管理
五、享受减免税分别核算规定
六、放弃免税、减税的处理
七、风险防范
第三节 增值税起征点与小微企业免税
一、增值税起征点
二、小微企业免征增值税
第四节 增值税低税率优惠
一、增值税税率基本政策
二、适用9％增值税税率货物范围
三、调整后（2019年4月1日）的增值税税率、征收率
四、退税率
第五节 增值税不征税项目
一、增值税应税行为应具备的条件
二、非经营活动不征增值税
三、不征收增值税项目
第六节 增值税简易计税减税
一、简易计税方法政策规定
二、销售货物可简易计税的特定项目
三、一般纳税人销售固定资产和旧货
四、营改增应税行为一般纳税人可简易计税的特定项目
五、简易计税项目备案
第七节 差额征税减税
一、增值税应税行为差额销售额的确定
二、差额征税项目
三、差额扣税凭证规范
四、差额征税开票实务
五、差额征税的账务处理
第八节 进项税额扩抵减税
一、不动产两年抵扣政策改为一次性抵扣
二、购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围
三、继续实行农产品加计抵扣政策
第九节 增值税减免税优惠
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目
二、销售货物、劳务增值税减免税优惠
三、销售服务增值税免税40项过渡项目
四、销售应税服务增值税其他免税优惠
五、增值税直接减免的会计处理
第十节 增值税即征即退优惠
一、重点群体创业就业增值税即征即退
二、资源综合利用、新型墙体材料、清洁电力产品增值税即征即退
三、软件产品增值税即征即退
四、有形动产融资租赁和融资性售后回租服务
五、管道运输服务
第十一节 增值税先征后返优惠
一、宣传文化行业
二、核电行业
三、内资研发机构和外资研发中心采购国产设备
四、集成电路重大项目企业采购设备
五、煤层气
六、利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品
七、大型客机和新支线飞机期末留抵税额退还
第十二节 增值税加计抵减优惠
一、加计抵减操作办法
二、《声明》享受
三、加计抵减具体政策及实务操作
四、加计抵减会计处理
第十三节 增值税留抵退税
一、增值税留抵税额
二、2018增值税留抵退税
三、期末留抵税额退税制度试行
四、增值税留抵税额特殊情形下的处理
第十四节 跨境应税行为零税率与免税
一、增值税零税率
二、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税
第十五节 优化增值税发票服务
一、便捷增值税发票领用
二、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围
三、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围
四、调整增值税专用发票防伪措施
五、税率调整后增值税发票开具和开票软件升级
第十六节 增值税纳税申报表优化
一、普惠性免征增值税小规模纳税人报表填写
二、增值税纳税申报表调整内容
三、加计抵减的申报方法及案例
四、申报比对规则调整
五、问题答疑

第三章 企业所得税优惠政策与应用指引
**节 企业所得税优惠管理
一、居民企业所得税优惠政策事项
二、享受企业所得税税收优惠项目的管理
三、企业所得税优惠过渡优惠政策及叠加享受
四、税收优惠明细表体系
第二节 不征税收入
一、企业所得税法对不征税收入的界定
二、不征税收入的具体政策
三、不征税收入的个别政策

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