我国企业所得税负担研究 内容简介

　　《我国企业所得税负担研究》从宏观、中观、微观三个层面对我国企业所得税负担进行了研究，同时以新、旧企业所得税法的变化为政策背景，从这三个层面进行实证分析，其研究结论对于进一步深化我国企业所得税改革、优化企业资本结构等方面具有重要的现实意义和理论指导意义。

我国企业所得税负担研究 目录

前言

导论
**节 本书的写作背景和意义
第二节 文献述评
第三节 本书的研究对象
第四节 本书的研究方法
第五节 本书的研究框架与创新之处

**章 企业所得税负担及影响研究的基础理论
**节 企业所得税理论概述
一、*优税收理论
二、企业所得税的发展和实践
三、我国税收理论研究及其实践
第二节 企业所得税负担理论
一、税收负担概述
二、税收负担分类
三、税收负担的指标体系
四、税收负担的影响因素
第三节 企业所得税影响理论
一、税收影响的一般理论
二、企业税收效应

第二章 企业所得税宏观税负及其影响
**节 宏观税负与经济增长的关系
一、宏观税负的计算口径
二、拉弗曲线
三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究
第二节 我国企业所得税宏观税负及其影响的实证分析
一、变量设定及数据说明
二、模型设定与单位根检验
三、协整检验
四、实证分析结论
第三节 我国企业所得税分省（市）宏观税负及影响实证分析
一、实证研究对象
二、研究假设与分析设计
三、实证分析
第四节 我国宏观企业所得税负的影响因素
一、企业所得税税制还有待进一步完善
二、信息的不对称
三、企业所得税征管不规范
四、经济结构对宏观所得税负的影响
五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响

第三章 企业所得税中观税负及其影响：所有制与区域视角
**节 区域的划分及税收状况
一、区域划分综述
二、本书的经济区域划分
三、经济区域税源与税收状况
第二节 企业所有制性质的划分及其税收状况
一、我国企业所有制类型
二、不同所有制在不同区域的税源状况
第三节 区域差异、所有制性质与上市公司所得税负实证分析
一、实证分析的基本假设
二、样本数据及模型设定
三、实证分析
第四节 区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析
一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异
二、企业所得税引导了区域间的资本流动
三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整

第四章 企业所得税微观税负实证分析：以上市公司为例
**节 新旧企业所得税法差异
一、纳税人差异
二、税率差异
三、应税所得差异
四、税前扣除差异
五、税收优惠差异
六、税收征管差异
第二节 新旧企业所得税法下的所得税负担变化实证分析
一、样本选择与模型设计
二、上市公司所得税负担的变化趋势
第三节 上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响
一、指标设定
二、实证结果
第四节 企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响
一、税收与资本结构理论
二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响
第五节 上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响
一、上市公司避税决策的影响因素
二、上市公司避税行为的实证分析

第五章 结论与政策建议
**节 本书的研究结论
一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论
二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论
三、企业所得税微观税负及其影响研究结论
第二节 政策建议
一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议
二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议
三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议
第三节 企业所得税负担影响的不足
一、企业所得税在GDP中的比例较低，应发挥其“内在稳定器”的作用
二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高
参考文献
附录：部分数据附表

我国企业所得税负担研究 节选

　　《我国企业所得税负担研究》：　　从国内外学者的研究中可以发现，制度经济学在税收理论中的作用在新旧交替中所产生的效果发生了显著的变化，交易成本的引入，将税收作为一个成本效益进行分析，从国家和民众的角度人手，将税收的改变和影响认为是一个变动的交易成本。　　5.供给学派税收理论　　在20世纪70年代西方国家经济普遍出现“滞胀”的情况，一方面经济停滞不前，另一方面物价又在上涨。此种情况下传统的凯恩斯主义经济学理论陷入危机，需要一种全新的经济理论解释这种情况，而这为供给学派的兴起提供了条件，该学派主要代表人物有阿瑟·拉弗、保罗·罗伯茨、马丁·费尔德斯坦、罗伯特·蒙德尔、吉尔德以及诺曼·图尔等人。供给学派解释，解决这种“滞胀”的税收理论是“相对价格”理论和“拉弗曲线”③。　　（1）相对价格理论　　罗伯茨的相对价格理论主要是从税率的高低、税收弹性的大小以及其与微观经济活动的关系上分析宏观经济政策对微观经济活动的影响，并探讨了经济政策与市场机制的关系及其在调节经济发展中所起的作用。罗伯茨将税率与税收弹性作为两个固定的变量，然后分别选择投资、劳动供给、纳税经济与非纳税经济进行分析。　　①税率、税收弹性与投资的关系。假设一个家庭的收入是固定的，那么投资量的多少取决于这个家庭消费量的大小，而一个家庭消费的支出取决于其消费的机会成本，即家庭将单位货币用于消费支出所获得的收益是否大于将该单位货币用于投资所获得的收益，当消费的机会成本较高时，家庭选择的是将原本消费的一部分资金用于投资或者储蓄，当消费机会成本较低时，则选择消费代替投资或者储蓄。而消费的机会成本大小则取决于各因素的相对价格，其相对价格的比例又受到边际税率的高低和税收弹性大小的相互影响，边际税率越高，税收弹性越大，相对价格就越低；反之如果边际税率越低，税收弹性越小，则各因素的相对价格就越大。　　②税率、税收弹性与劳动供给的关系。劳动供给量的变化取决于供给劳动者所愿意付出的劳动时间，对劳动者而言，此时的机会成本就是这一单位时间如果用作休息所获得的价值是否大于利用这一单位时间研究技能或者继续工作所带来的现值效益。在税收弹性大于O的情况下，边际税率越高，那么劳动者闲暇的机会成本就越小，较低的相对价格就会促使人们选择多休息、少工作；反之，如果边际税率越低，在税收弹性大于1的情况下，劳动者的闲暇机会成本就越高，较高的相对价格就促使人们选择少休息、多工作①。　　③税率、税收弹性与纳税经济与非纳税经济的关系。税收的主要来源就是各类经济主体，而作为税负的主要缴纳人员在面临缴税问题时，考虑如果较高的税率，则选择家庭制生产（地下经济）。在《供应学派革命》一书中，保罗·罗伯茨指出，“家庭向市场提供资本和劳动力的数量便受到边际税率的影响。边际税率越高，人们利用其资源通过非市场性活动或地下经济以增加收入的可能性就越大。家庭经济学的明确含义就是，边际税率影响着用于生产纳税收入的劳动力和资本的数量。”②因此，制定税率时，如果设定较高的税率可能会导致税收的减少。　　……

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