23.3 卖出回购证券业务的核算 422

23.3.1 卖出回购证券业务的含义 422

23.3.2 卖出回购证券业务的科目设置 422

23.3.3 卖出回购证券业务的会计核算方法 423

第 24章 资金拆借业务的核算

24.1 资金拆借业务概述 425

24.1.1 资金拆借业务的含义 425

24.1.2 资金拆借业务的相关规定 425

24.2 资金拆借业务的核算 425

24.2.1 拆出资金业务的核算 425

24.2.2 拆入资金业务的核算 428

24.3 投资顾问业务 430

24.3.1 投资顾问业务的科目设置 430

24.3.2 投资顾问业务的会计核算方法 430

第五篇 其他金融机构业务会计核算处理办法

第 25章 基金管理公司会计

25.1 基金管理公司概述 432

25.1.1 基金的概念 432

25.1.2 证券投资基金的当事人 432

25.1.3 基金的特征 433

25.1.4 证券投资基金的分类 434

25.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算 436

25.2.1 证券投资基金发行的核算 436

25.2.2 开放式基金申购和赎回的核算 437

25.3 基金管理公司基金投资业务的核算 441

25.3.1 基金投资业务概述 441

25.3.2 股票投资的核算 442

25.3.3 债券投资的核算 446

25.3.4 对证券投资估值增值的核算 449

25.3.5 买入返售证券和卖出回购证券的核算 449

25.4 基金管理公司基金业务损益的核算 450

25.4.1 基金收入的核算 450

25.4.2 基金费用的核算 451

25.4.3 基金税收的核算 453

25.4.4 基金利润与分配核算 453

第 26章 期货公司会计

26.1 期货公司会计概论 456

26.1.1 期货交易的定义及基本特征 456

26.1.2 期货公司的会计制度 456

26.1.3 期货公司的结算制度 457

26.1.4 期货公司的会计核算内容 458

26.2 商品期货核算 459

26.2.1 商品期货业务介绍 459

26.2.2 取得期货公司交易席位时的会计核算 459

26.2.3 期货交易日日常业务核算 461

26.2.4 其他相关业务核算 470

26.3 金融期货核算 472

26.3.1 金融期货 472

26.3.2 金融期权 474

第 27章 信托投资公司会计

27.1 信托与信托公司 479

27.1.1 信托的概念 479

27.1.2 信托业务的种类 479

27.1.3 信托公司的经营特征 480

27.1.4 信托会计要素 480

27.1.5 信托公司的会计核算思路 482

27.2 信托项目的会计核算 483

27.2.1 信托项目初始设立时的核算 483

27.2.2 信托项目对外运用时的核算 484

27.2.3 信托项目日常运营时的核算 485

27.2.4 信托权益形成时的核算 486

27.3 信托公司存款业务的核算 486

27.3.1 信托存款与委托存款 486

27.3.2 信托存款的核算 486

27.3.3 委托存款的核算 488

27.4 信托公司贷款业务的核算 489

27.4.1 信托贷款与委托贷款 489

27.4.2 信托贷款的核算 489

27.4.3 委托贷款的核算 490

27.5 信托公司投资业务的核算 492

27.5.1 信托投资与委托投资 492

27.5.2 信托投资的核算 493

27.5.3 委托投资的核算 493

27.6 其他信托业务的核算 495

27.6.1 财产信托的核算 495

27.6.2 投资基金信托的核算 495

27.6.3 公益信托的核算 496

27.6.4 拆出信托资金的核算 496

27.6.5 代理、担保业务的核算 497

27.7 信托损益的核算 498

27.7.1 信托收入的核算 498

27.7.2 信托费用的核算 498

27.7.3 信托业务赔偿的处理 498

27.7.4 信托损益的结转 499

第 28章 担保公司会计

28.1 担保公司的业务概述 500

28.1.1 担保公司的业务范围 500

28.1.2 担保公司的业务流程 501

28.2 原担保合同的核算 501

28.2.1 担保费收入的核算 501

28.2.2 原担保合同准备金的核算 503

28.2.3 原担保合同代偿支出的核算 504

28.3 再担保合同的核算 507

28.3.1 分出业务的核算 507

28.3.2 分入业务的核算 509

第 29章 金融租赁公司

29.1 租赁公司的业务概述 514

29.1.1 租赁的概念和特征 514

29.1.2 租赁业务的种类 514

29.2 经营租赁业务的核算 515

29.2.1 经营租赁业务的特点 515

29.2.2 经营租赁业务的核算 516

29.3 融资租赁业务的核算 518

29.3.1 融资租赁的相关概念、判断标准和特征…… 518

29.3.2 出租人的会计处理 519

29.3.3 承租人的会计处理 521

29.4 其他租赁业务的核算 525

29.4.1 售后租回 525

29.4.2 其他租赁形式 528

第30章 财务公司会计

30.1 财务公司概述 529

30.1.1 财务公司的概念 529

30.1.2 财务公司的设立条件 529

30.1.3 对财务公司资本金的规定 530

30.1.4 对财务公司从业人员的规定 530

30.1.5 财务公司的业务范围 530

30.2 财务公司会计业务的简介 531

30.2.1 财务公司的会计科目 531

30.2.2 财务公司信息披露及风险管理要求 532

第六篇 金融企业财务报告编制及列报

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