知识点2： 审计程序 154
知识点3： 审计结论和报告 155
第十八章 完成审计工作 157
**节 完成审计工作概述 157
知识点1： 评价审计中的重大发现 157
知识点2： 评价审计过程中发现的错报 157
知识点3： 复核审计工作底稿和财务报表 158
第二节 期后事项 159
知识点1： 期后事项的种类 159
知识点2： 财务报表日至审计报告日之间发生的事项(**时段期后事项) 160
知识点3： 注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实(第二时段期后事项) 161
知识点4： 注册会计师在财务报表报出后知悉的事实(第三时段期后事项) 162
第三节 书面声明 162
知识点1： 针对管理层责任的书面声明 162
知识点2： 其他书面声明 163
知识点3： 书面声明的日期和涵盖的期间 163
知识点4： 书面声明的形式 164
知识点5： 对书面声明可靠性的疑虑及管理层不提供要求的书面声明 164
第十九章 审计报告 166
**节 审计报告概述 166
第二节 审计意见的形成 166
第三节 审计报告的基本内容 167
第四节 在审计报告中沟通关键事项 168
知识点1： 确定关键审计事项的决策框架 168
知识点2： 在审计报告中沟通关键审计事项 170
第五节 非无保留意见审计报告 171
知识点： 非无保留意见 171
第六节 在审计报告增加强调事项段和其他事项段 172
知识点1： 强调事项段 172
知识点2： 其他事项段 173
知识点3： 与治理层的沟通 174
第七节 比较信息 174
知识点1： 比较信息的含义 174
知识点2： 审计程序 175
知识点3： 审计报告： 对应数据 175
知识点4： 审计报告： 比较财务报表 176
第八节 注册会计师对其他信息的责任 176
知识点1： 获取其他信息 176
知识点2： 阅读并考虑其他信息 177
知识点3： 不同情况下的应对 177
知识点4： 报告 178
第二十章 企业内部控制审计 180
**节 内部控制审计的概念 180
第二节 计划审工作 181
知识点1： 计划审工作时应考虑的事项 181
知识点2： 总体审计策略和具体审计计划 182
第三节 自上而下的方法 183
知识点1： 识别、了解和测试企业层面的控制 183
知识点2： 识别重要账户、列报及其相关认定 184
知识点3： 了解潜在错报的来源并识别相应控制 185
知识点4： 选择拟测试的控制 185
第四节 测试控制的有效性 186
第五节 企业层面控制的测试 190
第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制测试 193
第七节 信息系统控制的测试 195
第八节 内部控制缺陷评价 195
知识点1： 控制缺陷的分类 195
知识点2： 评价控制缺陷的严重程度 195
知识点3： 内部控制缺陷整改 196
第九节 出具审计报告 196
知识点1： 形成审计意见 196
知识点2： 审计报告类型 197
知识点3： 强调事项、非财务报告内部控制重大缺陷 198
第二十一章 会计师事务所业务质量控制 199
**节 质量控制制度的目标和对业务承担领导责任 199
知识点1： 质量控制制度的目标和要素199
知识点2： 对业务质量承担的领导责任 199
第二节 相关职业道德要求 200
知识点1： 遵守相关职业道德要求 200
知识点2： 满足独立性要求 200
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 201
第四节 人力资源 201
第五节 业务执行 202
第六节 监控 206
第二十二章 职业道德基本原则和概念框架 208
**节 职业道德基本原则 208
第二节 职业道德概念框架 209
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 209
知识点1： 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素 209
知识点2： 专业服务委托 210
知识点3： 利益冲突 211
知识点4： 应客户的要求提供第二次意见 212
知识点5： 收费 212
知识点6： 专业服务营销 212
知识点7： 礼品和款待 213
知识点8： 保管客户资产 213
知识点9： 对客观和公正原则的要求 213
第二十三章 审计业务对独立性的要求 214
**节 基本概念和要求 214
知识点1： 独立性的概念框架 214
知识点2： 网络与网络事务所 214
知识点3： 公众利益实体 214
知识点4： 关联实体 215
知识点5： 业务期间 215
知识点6： 合并与收购 215
第二节 经济利益 216
知识点： 经济利益的种类 216
第三节 贷款和担保， 以及商业关系、家庭和私人关系 217
知识点1： 贷款和担保 217
知识点2： 商业关系 218
知识点3： 家庭和私人关系 219
第四节 与审计客户发生人员交流 220
知识点1： 与审计客户发生雇佣关系 220
知识点2： 临时借调员工 221
知识点3： *近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工 221
知识点4： 兼任审计客户的董事或高级管理人员 222
第五节 与审计客户长期存在业务关系 222
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 223
知识点1： 一般规定 223
知识点2： 管理层职责 224
知识点3： 编制会计记录和财务报表 224
知识点4： 评估服务 225
知识点5： 税务服务 225
知识点6： 内部审计服务 226
知识点7： 信息技术系统服务 226
知识点8： 诉讼支持服务 227
知识点9： 法律服务 227
知识点10： 招聘服务 228
知识点11： 公司理财服务 228
第七节 收费 228
第八节 影响独立性的其他事项 229

审计——知识点精讲 作者简介

陈小球，本名陈权，清华硕士，学霸，一次性通过CPA、CFA、CTA、司法等考试。其团队作者都来清华和北大的80后会计及相关专业博士或硕士，他们都是一次性通过注会、精算师、司法等考试，学习考试能力极强，有独到的学习方法和视角，他们讲课和编写图书，将会把自己总结知识的方法融入，给读者耳目一新的感觉。

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