煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究-以山西省为例 内容简介

　　《煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究：以山西省为例》着重研究了下列问题：　　首先，《煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究：以山西省为例》首先研究分析了内部控制相关理论，包括内部控制基本理论、内部控制自我评价理论及内部控制审计理论，接着介绍山西省煤炭企业资源分布、整合重组及重点企业，说明了山西省煤炭企业加强内部控制的必要性，为后续的研究奠定了理论基础。　　第二，运用描述性统计方法对山西省煤炭企业内部控制自我评价状况进行了分析，找出其中存在的问题。此外，运用SPSS软件对山西省煤炭企业内部控制自我评价有效性的影响因素进行实证研究。　　第三，从内部控制审计报告和调查情况入手，找出事务所对山西省煤炭企业开展内部控制审计时存在的问题并分析原因，并在建立内部控制审计风险模型的基础上，运用未确知测度模型对山西省某煤炭企业的内部控制审计风险进行定量研究。　　第四，为了使煤炭企业的自我评价工作和会计师事务所的内部控制审计工作更加规范，分别提出了两个框架：一是煤炭企业内部控制自我评价框架，期望能为煤炭企业开展内部控制自我评价工作提供帮助；二是煤炭企业内部控制审计框架，期望能为会计师事务所开展煤炭行业内部控制审计工作提供帮助。　　在《煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究：以山西省为例》的写作过程中，作者参考了专家学者的宝贵资料，在此表示衷心的感谢。由于企业内部控制自我评价和审计近年来在我国理论研究与实务中逐渐被重视，限于水平、时间和资料，《煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究：以山西省为例》提出的见解难免有不成熟之处，部分观点仍需进一步探讨，恳请广大读者指正。

煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究-以山西省为例 目录

**章 导论
**节 研究背景及意义
第二节 国内外研究现状及评价
一、内部控制理论研究现状
二、内部控制自我评价研究现状
三、内部控制审计研究现状
四、研究综述简评
第三节 研究内容及方法
一、研究内容
二、研究框架
三、研究方法
四、研究创新

第二章 内部控制相关理论
**节 内部控制基本理论
一、内部控制的含义
二、内部控制的重要性
三、内部控制的目标及原则
四、内部控制规范的变迁
第二节 内部控制自我评价理论
一、内部控制自我评价的理论基础
二、国外内部控制自我评价制度
三、我国内部控制自我评价制度
第三节 内部控制审计理论
一、内部控制审计的理论基础
二、国外内部控制审计制度
三、我国内部控制审计制度
第四节 内部控制自我评价与内部控制审计的关系
一、内部控制自我评价与内部控制审计的相同点
二、内部控制自我评价与内部控制审计的不同点

第三章 山西省煤炭企业概况
**节 山西省煤炭资源分布情况
第二节 山西省煤炭企业整合重组概况
一、山西省煤炭企业整合重组的背景及原因
二、山西省煤炭企业整合重组的历程及问题
第三节 山西省重点煤炭企业及其加强内部控制的必要性
一、山西省十大重点煤炭企业概况
二、山西省煤炭企业加强内部控制的必要性

第四章 煤炭企业内部控制自我评价研究
——以山西省为例
第五章 煤炭企业内部控制审计研究
——以山西省为例
第六章 煤炭企业内部控制自我评价及审计框架构建
参考文献
附表：内部控制审计问卷调查表
后记

煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究-以山西省为例 节选

　　《煤炭企业内部控制的自我评价及审计研究：以山西省为例》：　　（1）职责分离，将各种功能性的职责进行分离，为的是防范独立从事几个作业的员工有机会从事不当行为。理想的状态是：不要让一个职员同时负责两个或以上的职能，对于关键岗位可以设置一岗双责、一岗双职。　　（2）实物控制，是指对企业的设备、存货、现金、证券等资产的接近控制，其中包括对资产实体安全进行控制，定期对实物进行盘点，将现有数据与过去的数据进行对比，保证企业实物资产的安全性。　　（3）绩效评价，是指以某种外部或者往期标准为依据，将实际产生业绩与之相对比，从而得出对绩效的评估结果。这些评价可以非常有效地提高企业的经营效率，却与财务报告的可靠性相关性不大。　　（4）信息处理，在信息管理体系中要把生产经营业务正确、客观、充分的通过信息的形式得以体现。信息处理活动一般可分为两类：应用控制和一般控制。其中一般控制指的是和管理相关，并以此为基础进行信息系统的设计，比如信息处理的时间表，确保软件完整的程序，数据维护和系统文件等。应用控制包括软件系统程序的应用设计、软件系统的操作应用，强调的是软件系统操作应用数据的正确性、可靠性、安全性和有效性等。　　4.信息及沟通　　每个企业的运行都要进行信息的获取，以便为企业运营提供方便。当信息集合起来达到一定规模时，将其整合就会构成信息系统，而信息系统又能够产生各种报表，其中包括财务报表、经营报表、管理信息报表等，这些报表为从整体上管理企业提供方便，也有助于信息使用者获得各自所需要的信息。　　信息的获取、之后的传递都需要沟通，以便于管理层和各岗位人员能够履行本职工作，沟通分为内部沟通和外部沟通。如负责经营的人员需要从管理层获取关于企业的经营业绩、发展战略、竞争风险等与本岗位工作相关的信息。外部沟通与内部沟通同样重要，如与股东、监管机构、注册会计师、律师等相关人员进行沟通，了解企业的风险、监管要求等。对于沟通的方式，随着信息社会的发展，可以通过网络、会议、电话等渠道实现。　　5.监控　　部控制需要有监督机制，即通过监控来评价内部控制运行质量。监控的方式有持续监控、单独评价（即动态监控）等方式。持续监控包括日常的业务管理和监督行为，岗位责任人为履行其业务职责而进行的工作。动态监控的频率和范围取决于风险评估和持续监控的效果。对于监控中发现的问题必须定期向上级主管部门逐级上报，比较严重的风险事项必须向高层管理当局和董事会报告。上述五个内部控制要素相互联系不可分割，其中控制环境要素是其他四个控制要素的保障和基础，在对控制活动进行规划时，必须首先对企业可能面临的一切风险进行科学合理的评估，而风险评估的有效性则依赖于企业内部的有效沟通；*后通过进行有效的内部监控，对内部控制的实施质量加以保障。内部控制的三大目标是财务报告中内部控制的组成部分，对财务报告质量产生重大影响，而五大内部控制组成要素是为实现三大目标服务的。　　……

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