（四）契税的征收管理
二、契税的会计核算
（一）取得土地使用权时缴纳契税的会计核算
（二）房屋权属发生转移时缴纳契税的会计核算
第九节 耕地占用税的会计核算和税务处理
一、耕地占用税的税务处理
（一）纳税人
（二）征税范围
（三）计税依据
（四）税率及应纳税额计算
（五）减免税规定
（六）纳税义务发生时间
（七）纳税地点
（八）纳税环节
（九）纳税期限
二、耕地占用税的会计核算
（一）计入固定资产价值
（二）计入管理费用
第十节 印花税的会计核算和税务处理
一、印花税的税务处理
（一）税目
（二）税率
（三）应纳税额的计算
（四）税收优惠
（五）征税方法
二、印花税的会计核算
第九章 土地增值税清算的会计核算
**节 土地增值税清算及清算时点
一、土地增值税清算对象的选择
二、土地增值税清算的时点
第二节 土地增值税清算收入的确认与核算
一、已全额开具商品房销售发票的收入确认
二、未开具发票或未全额开具发票的收入确认
三、开发产品所有权转移视同销售收入实现
四、土地出让金返还收入的确认
五、售后返租转让收入的确认
六、营改增后土地增值税应税收入的确认
（一）营改增后土地增值税应税收入的确认方法
（二）营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入的确认方法
（三）土地增值税应税收入的计算公式
第三节 土地增值税清算成本的确认
一、计算增值额的扣除项目
（一）取得土地使用权所支付的金额
（二）房地产开发成本
（三）房地产开发费用
（四）与转让房地产有关的税金
（五）财政部规定的其他扣除项目
二、土地增值税与企业所得税税前扣除项目差异分析
（一）相同点
（二）差异点
第四节 土地增值税清算综合案例
一、土地增值税清算应提供的资料
二、房地产公司及清算项目基本情况
三、扣除项目金额税务审核情况
四、土地增值税分清算对象计算
(一)非普通住宅部分的土地增值税计算
（二）非住宅（含店面、车库、其他）部分的土地增值税计算
五、土地增值税清算结论
六、土地增值税清算申报表及附表的填报
（限于篇幅限制，目录后略）

房地产企业全程会计核算与税务处理-第三版 作者简介

蔡昌
■ 中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。
■ 2012年获得“邓子基财税学术论文奖”。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。

黄洁瑾
■ 管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长，研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融资华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。主编或参与撰写《房地产智库丛书》《“营改增”新政解读与税务处理》等图书。蔡昌 ■ 中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。 ■ 2012年获得“邓子基财税学术论文奖”。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。 黄洁瑾 ■ 管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长，研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融资华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。主编或参与撰写《房地产智库丛书》《“营改增”新政解读与税务处理》等图书。 ■ 曾就职于重庆某军工企业从事财务工作，后担任某集团公司财务总监、副总裁，拥有丰富的财务实战经验和会计做账技巧，现主要从事财税咨询与税收筹划工作，曾为河南建业集团、青岛华商置业集团、国华置业集团、亿来置业、青岛豪都置业等多家集团企业提供服务。

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