12. 增值税一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的？ / 26
13. “三证合一”后，办理一般纳税人资格登记时提供的“税务登记证件”具体指什么？ / 26
1.2.5　增值税的征税对象 / 26
1. 什么是增值税的征税对象？ / 26
2. 现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 27
1.2.6　增值税的税率 / 28
1. 截至2017年7月1日增值税的税率有多少个？ / 28
2. 我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 29
3. 我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 29
4. 我国原先适用13%，2017年7月1日起适用11%的增值税税率的货物有哪些？ / 30
5. 我国营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 32
6. 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，是否可以放弃减税，开具增值税专用发票？ / 33
7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，哪些情况可以适用简易计税办法？ / 33
1.2.7　增值税的征管 / 34
1. 事业单位是否属于“三证合一”登记制度改革的范围？ / 34
2. “三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗？ / 34
第三节　会计基础知识 / 35
1.3.1　基本概念 / 35
1. 什么是会计？ / 35
2. 会计的职能是什么？ / 35
3. 会计的“反映”职能是什么？ / 35
4. 会计的“监督”职能是什么？ / 36
5. 会计的目标是什么？ / 36
6. 会计核算步骤是什么？ / 36
1.3.2　基本前提 / 37
1. 会计核算的基本前提有哪些？ / 37
2. 具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 38
3. 会计主体一定是法律主体吗？ / 38
4. 什么是“持续经营”假设？ / 38
5. 什么是“会计分期”假设？ / 38
6. 什么是“货币计量”假设？ / 39
7. 什么是“权责发生制”？ / 39
8. 什么是“收付实现制”？ / 39
9. 权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 39
1.3.3　基本原则 / 40
1. 什么是“可靠性”原则？ / 40
2. 什么是“相关性”原则？ / 40
3. 什么是“可理解性”原则？ / 40
4. 什么是“可比性”原则？ / 40
5. 什么是“重要性”原则？ / 41
6. 什么是“实质重于形式”原则？ / 41
7. 什么是“谨慎性”原则？ / 41
8. 什么是“及时性”原则？ / 42
1.3.4　会计要素 / 42
1. 会计对象是什么？ / 42
2. 会计要素与会计对象的关系是什么？ / 42
3. 如何理解“资产”？ / 43
4. 如何理解“负债”？ / 43
5. 如何理解“所有者权益”？ / 43
6. 所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 44
7. 如何理解“收入”？ / 44
8. 如何理解“费用”？ / 44
9. 如何理解“利润”？ / 45
10. 会计计量的属性有哪些？ / 45
1.3.5　会计等式 / 46
1. 会计等式的含义是什么？ / 46
2. 如何理解“资产=负债 所有者权益”？ / 47
3. 如何理解“收入–费用=利润”？ / 47
4. 如何理解“资产 费用=负债 所有者权益 收入”？ / 48
5. 经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 48
6. 经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 49
7. 经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 50
1.3.6　记账原理 / 50
1. 会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 50
2. 账户的设置原则是什么？ / 51
3. 复式记账的基本含义是什么？ / 52
4. 借贷记账法的基本含义是什么？ / 52
5. 如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 53
6. 什么是“试算平衡”？ / 54
7. 如何编制会计分录？ / 54
1.3.7　小结 / 55
第四节　增值税账户介绍 / 56
1.4.1　科目设置 / 56
1. 设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则? / 56
2. 增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 57
3. “应交税费——应交增值税”需要设置三级明细吗，为什么？ / 59
4. “应交税费——应交增值税”如何设置明细才是合理的？ / 60
5. “应交税费——应交增值税（进项税额）”应该如何进行明细设置？ / 61
6. “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”应该如何进行明细设置？ / 63
7. “应交税费——应交增值税（销项税额）”应该如何进行明细设置？ / 65
8. 取得可抵扣的增值税专用发票后可以直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户吗？ / 65
1.4.2　基本账务处理 / 69
1. 增值税核算影响会计利润吗？ / 69
2. “应交税费——应交增值税”账户期末有余额吗？ / 71
1.4.3　小结 / 74
第二章　增值税税控系统及发票管理 / 75
**节　增值税一般纳税人身份认定 / 75
1. 新办企业是否能申请为一般纳税人？ / 75
2. 年应税服务销售额达到500万元是怎么计算的？ / 76
3. 如何判断是否达到了一般纳税人的认定标准？ / 76
4. 应如何办理一般纳税人手续？ / 77
5. 变更成为一般纳税人后，一般纳税人资格的起始时间如何确定？ / 77
第二节　增值税专用设备采购 / 77
1. 开出增值税发票需要什么设备？ / 77
2. 怎么区分金税盘和税控盘？ / 78
3. 如何申请增值税税控开票系统？ / 78
4. 购置增值税税控系统专用设备和通用设备能否抵扣？ / 79
5. 增值税税控专用设备享受全额抵减增值税优惠政策的财务处理是什么？ / 79

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