习题　/　54

第4章　内部审计工作统筹 /　57

教学目的　/　57

4.1　内部审计工作统筹的必要性和定位 /　57

4.1.1　内部审计工作统筹的必要性 /　57

4.1.2　内部审计工作统筹的定位 /　60

4.2　内部审计工作统筹的内容 /　60

4.2.1　统筹内部审计的工作内容 /　61

4.2.2　统筹内部审计的工作计划 /　61

4.2.3　统筹内部审计的开展方式 /　62

4.2.4　统筹内部审计的人员分工 /　62

4.3　内部审计工作统筹实例 /　63

4

习题　/　67

第5章　采购及付款作业的内部审计 /　69

教学目的　/　69

5.1　采购及付款作业概述 /　69

5.1.1　采购及付款作业流程 /　70

5.1.2　采购及付款作业的内部控制点 /　73

5.2　采购作业的内部审计 /　77

5.2.1　拟采购物料品种和数量控制的审计 /　77

5.2.2　订购单价控制的审计 /　79

5.2.3　拟采购物料总金额控制的审计 /　81

5.2.4　订购单交期控制的审计 /　82

5.3　付款作业的内部审计 /　85

5.3.1　应付账款入账作业控制的内部审计 /　85

5.3.2　应付账款付款作业控制的内部审计 /　86

5.3.3　长期挂账应付账款的内部审计 /　87

5.3.4　未入账应付账款的审计 /　89

5.4　厂商开发和管理控制的内部审计 /　90

5.4.1　新厂商开发作业的内部审计 /　90

5.4.2　新厂商提供样品质量的内部审计 /　91

5.4.3　合格厂商管理控制作业的内部审计 /　93

习题　/　95

第6章　生产作业的内部审计 /　97

教学目的　/　97

6.1　生产作业概述 /　97

6.1.1　生产作业内部控制点 /　97

6.1.2　生产作业流程 /　101

6.1.3　生产作业内部审计 /　102

6.2　存货管理控制的内部审计 /　103

6.2.1　原材料安全控制状况的内部审计 /　103

6.2.2　存货日常管理控制的内部审计 /　104

6.2.3　对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部

审计　/　105

5

6.2.4　生产部门内部抽盘控制的内部审计 /　106

6.2.5　存货的抽盘审计 /　109

6.2.6　异常存货处置过程控制的审计 /　113

6.2.7　存货监盘 /　116

6.3　生产作业过程控制的内部审计 /　119

6.3.1　与生产计划相关的内部控制的审计 /　120

6.3.2　对生产过程控制管理作业的审计 /　123

6.3.3　与质量检验相关的内部控制的审计 /　123

习题　/　126

第7章　销售及收款作业的内部审计 /　128

教学目的　/　128

7.1　销售及收款作业概述 /　128

7.1.1　销售及收款作业流程图 /　129

7.1.2　销售及收款作业涉及的内部控制点 /　132

7.2　销售及收款作业内部审计 /　135

7.2.1　销售及收款作业内部审计概述 /　135

7.2.2　销售价格管理控制的内部审计 /　136

7.2.3　签订销售合同过程控制的内部审计 /　139

7.2.4　签订销售合同管理控制的内部审计 /　141

7.2.5　发货作业控制的内部审计 /　144

7.2.6　销售收入和应收账款管理控制的内部审计 /　146

7.2.7　销售折让或销售退回管理控制的内部审计 /　157

7.3　销售中的舞弊 /　159

7.3.1　伪造加盟协议案例 /　159

7.3.2　代垫客户货款案例 /　159

习题　/　159

第8章　财务管理控制的内部审计 /　162

教学目的　/　162

8.1　财务管理控制的内容 /　162

8.1.1　基本会计核算工作 /　163

8.1.2　营运资本的管理与控制工作 /　163

8.1.3　对企业实施预算管理和控制 /　165

6

8.1.4　实施筹资和投资管理 /　165

8.2　财务管理控制内部审计的内容 /　166

8.3　基本会计核算管理控制的内部审计 /　168

8.3.1　账目的基础性复核 /　168

8.3.2　分析性复核审计 /　168

8.3.3　实施详细审核审计 /　169

8.3.4　执行重新计算审计 /　171

8.3.5　会计核算管理控制内部审计实例 /　171

8.4　库存现金管理控制的内部审计 /　173

8.4.1　库存现金管理的主要控制内容 /　173

8.4.2　库存现金管理控制的内部审计实例 /　174

8.5　银行存款管理控制的内部审计 /　178

8.5.1　银行存款管理控制的主要内容 /　179

8.5.2　银行存款管理控制的内部审计实例 /　180

8.6　固定资产管理控制的内部审计 /　184

8.6.1　固定资产管理控制的主要内容 /　184

8.6.2　固定资产管理控制的内部审计实例 /　186

习题　/　194

第9章　人力资源管理控制的 内部审计 /　196

教学目的　/　196

9.1　人力资源管理的内容 /　196

9.1.1　员工的招募与选拔 /　197

9.1.2　培训与开发 /　197

9.1.3　绩效管理 /　197

9.1.4　薪酬福利管理 /　198

9.1.5　员工流动管理 /　198

9.1.6　人事档案管理 /　198

9.2　人力资源管理的内部控制制度 /　199

9.2.1　员工选拔的内部控制制度 /　199

9.2.2　员工培训与开发的内部控制制度 /　200

9.2.3　绩效管理的内部控制制度 /　200

9.2.4　薪酬福利管理的内部控制制度 /　201

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