融资租赁税务与会计实务及案例 本书特色

■ 融资租赁理论基础 融资租赁的历史发展、设立与审批、经营方式、定价原则、融资渠道、合同签订等 合同签订融入税务视角，条款上针对营改增做了特殊设计
■ 融资租赁税务与会计实务及案例 结合实务案例，分析融资租赁行业的税收政策变化及会计核算的要点
■ 融资租赁相关政策法规 行业相关的税收政策文件，方便读者查阅

融资租赁税务与会计实务及案例 内容简介

■ 5A级税务师事务所与融资租赁公司强强联手，打造实用融资租赁财税处理范本 具有14年融资租赁实践管理经验的从业者&具有丰富财税咨询经验的5A级税务师事务所专家 根据全面营改增后财税政策的调整，梳理和总结多年专业经验及领悟 融资租赁公司财务人员、税务部门人员及金融行业从业者的应手的参考工具 ■ 全面解析融资租赁业务实例，扫清政策应用盲点，解决财税操作难点 全面营改增后实务中存在的政策盲点、难点和争议 丰富的实务案例 税收政策应用、账务处理以及纳税申报表的填报等详细分析 ■ 有效衔接融资租赁业务各个环节的税务与会计处理，剖析实务操作要点 关注融资租赁公司开展融资租赁业务每个环节的财税处理细节 将融资租赁业务各个环节的税务与会计处理有效衔接 逐一剖析实务操作要点

融资租赁税务与会计实务及案例 目录

第1部分 融资租赁理论基础第1章 融资租赁概述


第3部分 融资租赁相关政策法规
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告
国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知
财政部 海关总署 国家税务总局关于租赁企业进口飞机有关税收政策的通知
财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知
国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定
财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知
财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知
财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知第1部分 融资租赁理论基础 第1章 融资租赁概述 1.1融资租赁的概念 1.2融资租赁的起源与发展 1.2.1融资租赁的发展历程 1.2.2融资租赁发展的六个阶段 1.3我国融资租赁行业的发展历程 1.3.1起步 1.3.2问题暴露 1.3.3恢复活力 1.3.4法制建设 1.3.5发展壮大 1.4融资租赁与其他融资、融物方式的对比 1.4.1融资租赁与银行贷款的对比分析 1.4.2融资租赁与传统租赁的对比分析 1.5融资租赁公司的经营范围 1.6融资租赁公司的组织构架 1.7融资租赁从业人员学习重点归纳 第2章 融资租赁公司的设立与监管 2.1金融租赁公司的设立 2.1.1申报条件 2.1.2发起人条件 2.1.3其他注意要点 2.2内资融资租赁公司的设立 2.2.1申报条件 2.2.2申报材料 2.3外资融资租赁公司的设立 2.3.1审批权限 2.3.2申报程序 2.3.3申报条件 2.3.4申报材料 2.3.5审核要点 2.4融资租赁项目公司的设立 2.4.1申报条件 2.4.2申报材料 2.4.3申报注意要点 2.5融资租赁公司的监管 2.5.1金融租赁公司的监管 2.5.2内外资融资租赁公司的监管 第3章 融资租赁的经营方式 3.1直接融资租赁 3.2售后回租 3.3杠杆租赁 3.4转租赁 3.5联合租赁 3.6委托租赁 3.7项目融资租赁 3.8销售式租赁 3.9抽成融资租赁 3.10风险融资租赁 3.11结构式参与融资租赁 3.12捆绑式融资租赁 3.13综合性租赁 3.14主租赁 第4章 融资租赁的定价原理 4.1融资租赁定价的基本原则 4.1.1成本是价格下限原则 4.1.2利润*大化原则 4.1.3提高市场占有率原则 4.1.4控制租金回收风险原则 4.2租金价格的构成要素 4.2.1本金 4.2.2利率 4.2.3还租期数 4.2.4资产余值 4.2.5先付与后付 4.3融资租赁的基本定价方法 4.3.1成本导向法 4.3.2市场导向法 第5章 融资租赁公司的融资渠道 5.1权益融资 5.1.1追加资本金 5.1.2发行股票 5.2负债融资 5.2.1同业拆借 5.2.2银行贷款 5.2.3发行债券 5.2.4租赁资产证券化 5.2.5租赁资产证券化的优势 5.3其他新型融资渠道 5.3.1保理融资 5.3.2信托融资 5.3.3租赁基金 第6章 融资租赁公司的派系与盈利模式 6.1融资租赁公司的派系 6.2融资租赁公司的盈利模式 6.2.1租金收益 6.2.2余值收益 6.2.3服务收益 6.2.4运营收益 6.2.5节税收益 6.2.6风险收益 6.3我国与发达国家目前的差距分析 6.3.1中外相关政策比较 6.3.2美国融资租赁公司的盈利模式 6.3.3我国融资租赁存在的不足 第7章 融资租赁的尽职调查与合同签订 7.1融资租赁的尽职调查 7.1.1尽职调查的内容 7.1.2尽职调查的方法 7.2融资租赁合同要素 7.3融资租赁合同模板
第2部分 融资租赁税务与会计实务及案例 第8章 融资租赁税收政策的变迁 8.1 2003年以前的税收政策 8.2 2003—2009年的税收政策 8.3 2009—2012年的税收政策 8.4 2012—2013年的税收政策 8.4.1上海营改增试点 8.4.2全国营改增试点 第9章 现行融资租赁相关税种分析 9.1增值税 9.1.1一般政策 9.1.2即征即退 9.1.3其他税收优惠 9.1.4出口退（免）税 9.2城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加 9.2.1城市维护建设税 9.2.2教育费附加及地方教育附加 9.2.3优惠政策 9.3关税与消费税 9.3.1关税 9.3.2消费税 9.3.3消费税出口退（免）税 9.4企业所得税 9.4.1收入的确认 9.4.2不征税收入 9.4.3免税收入 9.4.4各项扣除 9.5印花税 9.5.1业务处理 9.5.2优惠政策 9.6房产税 9.6.1业务处理 9.6.2适用税率 9.6.3优惠政策 9.7契税 9.7.1业务处理 9.7.2适用税率 9.7.3优惠政策 9.8车船税 9.8.1业务处理 9.8.2适用税率 9.8.3优惠政策 9.9车辆购置税 9.9.1业务处理 9.9.2适用税率 9.9.3优惠政策 9.10船舶吨税 9.10.1业务处理 9.10.2适用税率 9.11土地增值税 9.12其他税收优惠、财政补助及操作要点 9.12.1天津市相关政策 9.12.2上海浦东新区相关政策 9.12.3北京中关村科技园区相关政策 9.12.4深圳前海保税港区相关政策 9.12.5福建自贸区相关政策 9.12.6厦门市相关政策 9.12.7新疆喀什、霍尔果斯经济开发区相关政策 第10章 融资租赁的会计要素 10.1复杂的融资租赁业务相关特殊要素图解 10.2融资租赁企业会计科目设置 10.2.1资产类科目设置 10.2.2负债类科目设置 10.2.3所有者权益、成本、损益类科目设置 10.3出租人会计核算要点 10.3.1出租人特殊会计科目设置 10.3.2出租人会计核算流程 10.4承租人会计科目设置及核算要点 10.4.1承租人会计科目设置 10.4.2承租人特殊会计科目会计核算要点 第11章 融资租赁直租业务税会处理实务 11.1出租人税会处理实务 11.1.1会计上融资租赁的认定 11.1.2租赁债权的确认 11.1.3未实现融资收益的分期确认 11.1.4差额扣除项的会计处理 11.1.5应收融资租赁款坏账准备的计提 11.1.6未担保余值发生变动的会计处理 11.1.7或有租金的会计处理 11.1.8即征即退的处理 11.2承租人税会处理实务 11.2.1租赁债务的确认 11.2.2未确认融资费用的分摊 11.2.3租赁资产折旧的计提 11.2.4履约成本的会计处理 11.2.5或有租金的会计处理 11.3出租人出口退税会计处理 11.3.1融资租赁债权的确认 11.3.2按照规定的退税率计算增值税出口退税 11.3.3收到增值税出口退税时 11.3.4消费税出口退税额的确定 11.3.5收到消费税出口退税时 第12章 融资性售后回租业务税会处理实务 12.1出租方税会处理实务 12.1.1购入租赁物 12.1.2租赁债权的确认 12.1.3未实现融资收益的分期确认 12.2承租方税会处理实务 12.2.1租赁物的出售 12.2.2租赁债务的确认 12.2.3未确认融资费用的分摊 12.2.4租赁期满留购 第13章 融资租赁的涉税经营风险及筹划建议 13.1融资性售后回租业务面临挑战 13.2营改增后融资租赁的实际税负有升有降 13.3实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策难以实现 13.4融资租赁企业开具和索取不合规票据形成的税务风险 13.4.1融资租赁企业开具不合规票据形成的税务风险 13.4.2融资租赁企业索取不合规票据形成的税务风险 13.5营改增对国家与地方税收分成的影响 13.6经营租赁与直租业务的弊端 13.7融资租赁涉税筹划建议 13.7.1合同签订前的项目测算 13.7.2利用直租业务进行集团内筹划 13.7.3直租模式与回租模式的转换

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