营改增要点解读与应用筹划 本书特色

本书从海量的“营改增”文件中提炼要点，并以100多个图表直观呈现；介绍了“营改增”发票开具、管理，虚开与善意接受虚开的法律责任；探讨了纳税人“营改增”会计核算，包括科目设置及案例处理、纳税申报表格填写。本书从服务买受人的角度，分别按公司投资设立环节、产能购建环节、生产采购环节、销售营运环节、筹资环节和其他辅助环节详细讲述了“营改增”服务相关要点，结合实际业务进行应用筹划，列举了约100个大小案例进行应用分析与筹划。本书聚焦“营改增”热点、难点与分歧点，对“营改增”9个方面的业务以22个专题进行剖析，对于其中一些业务事项、部分省市国税局存在的不同解读，也做了收集列示。本书可供企业财务经理、税务经理、财务总监、税务总监参考阅读，也可供税务中介、国地税工作人员阅读使用。

营改增要点解读与应用筹划 内容简介

1. 要点精，提炼“营改增”要点，并以表格方式呈现，便于理解； 2. 内容全，既包括了通用试点行业及本次“营改增”主要试点行业内容，又包括了非试点纳税人购买“营改增”服务应用，突出重点、兼顾一般； 3. 接地气，立足企业，有大量的案例、分析、筹划，包括会计处理、申报等可以直接参考借鉴； 4. 敢于面对热点、难点、问题点和业务争议较多的分歧点，既有各省局解读，也有个人独到的见解。

营改增要点解读与应用筹划 目录

目 录
**部分 “营改增”要点解读
**章 “营改增”核心要点 2
**节 我国增值税转型 2
一、我国增值税转型概述 2
二、我国设备增值税转型 2
三、营业税改征增值税试点 4
第二节 营业税改征增值税基础定义 5
一、“营改增”基础定义 5
二、关于“境内”的理解 5
三、关于“单位和个人”的内涵 6
第三节 纳税人与扣缴义务人 7
一、增值税纳税人 7
二、扣缴义务人 9目 录
**部分 “营改增”要点解读
**章 “营改增”核心要点 2
**节 我国增值税转型 2
一、我国增值税转型概述 2
二、我国设备增值税转型 2
三、营业税改征增值税试点 4
第二节 营业税改征增值税基础定义 5
一、“营改增”基础定义 5
二、关于“境内”的理解 5
三、关于“单位和个人”的内涵 6
第三节 纳税人与扣缴义务人 7
一、增值税纳税人 7
二、扣缴义务人 9
第四节 征税范围 9
一、应税行为具体范围 9
二、应税行为及视同应税行为 14
三、不征收增值税 15
第五节 税率和征收率 16
一、营业税改征增值税相关税率、征收率 16
二、增值税税率、征收率 16
第六节 应纳税额计算 19
一、一般计税方法 20
二、简易计税方法 26
三、一般计税与简易计税方法比较 26
四、销售额 26
第七节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 29
一、纳税义务、扣缴义务发生时间 29
二、纳税地点 30
三、纳税期限 31
第八节 税收减免的处理 31
一、适用免税、减税规定 31
二、销售额起征点 32
三、小微企业增值税优惠 32
第九节 征收管理 33
一、征收主管机关 33
二、零税率退税管理 33
三、发票管理 33
四、外出经营活动税收管理 33
第二章 “营改增”税收优惠与跨境服务退免税 38
**节 国内增值税优惠 38
一、免征增值税 38
二、增值税即征即退 42
三、扣减应交增值税 42
四、其他优惠 44
第二节 跨境服务退免税 45
一、跨境服务适用的退(免)税范围 45
二、退(免)税申报程序 49
第二部分 “营改增”应用筹划
第三章 新增试点行业“营改增”要点及应用 54
**节 建筑服务“营改增”要点及应用 54
一、建筑服务增值税要点 54
二、建筑企业试点前部分完工项目的征税与开票 59
三、建筑服务“营改增”应用筹划 61
四、建筑企业“营改增”面临的风险与机遇 64
第二节 房地产销售“营改增”要点及应用 72
一、房地产开发企业销售房地产增值税要点 72
二、发票开具 76
第三节 转让和出租不动产“营改增”要点与应用 77
一、纳税人转让不动产增值税要点 77
二、不动产出租增值税要点 81
第四节 金融服务“营改增”要点及应用 86
一、金融服务增值税要点 86
二、金融服务不征税与其他相关优惠 91
第五节 生活服务“营改增”要点及应用 96
一、生活服务增值税要点 96
二、住宿餐饮服务增值税热点 98
三、娱乐服务及文化事业建设费 102

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