国际税收业务操作手册 本书特色

为巩固和交流国际税收管理工作成果，使国际税收管理进一步向系统化、规范化、科学化方向迈进，提高基层税务机关办税效率，更好服务纳税人，辽宁省国家税务局结合国际税收业务通行做法以及自身实践经验，编写了《国际税收业务操作手册》。本书内容翔实、全面、实用性强，涵盖了非居民税收管理、税收协定待遇执行、特别纳税调整、税收情报交换、“走出去”企业税收服务与管理5个方面的具体工作事项，每一项具体工作事项均从业务概述、设立依据、主表资料、其他资料、基本规范等方面进行详细讲解，并与税收征管信息系统（ctais）操作流程相结合，是基层国际税收业务管理人员日常**的工具书。

国际税收业务操作手册 内容简介

本书重点介绍 ■ 内容全面——涵盖非居民税收管理、税收协定待遇执行、特别纳税调整、税收情报交换、“走出去”企业税收服务与管理 ■ 系统性强——每项业务均按照业务概述、设立依据、主表资料、其他资料、基本规范等进行介绍，并与ctais操作流程相结合 ■ 实用性强——依据现行有效**法律、法规，结合国际税收业务通行做法以及实践经验

国际税收业务操作手册 目录

非居民税收管理

1　税务登记

1.1　设立登记
　1.1.1　非居民企业设立机构、场所登记（单位纳税人）
　1.1.2　临时经营设立登记（临时税务登记纳税人）
　1.1.3　扣缴义务人登记
1.2　变更登记
1.3　注销登记

2　纳税申报
2.1　境外单位或者个人增值税、消费税纳税申报
2.2　非居民企业所得税申报
　2.2.1　非居民企业所得税季度纳税申报
　2.2.2　非居民企业所得税年度纳税申报
　2.2.3　非居民企业所得税汇算清缴
　2.2.4　非居民企业所得税汇算清缴工作规程
2.3　扣缴义务人申报
　2.3.1　扣缴非居民企业增值税申报
　2.3.2　扣缴非居民企业所得税申报

3　税款征收
3.1　增值税税款征收
3.2　非居民企业所得税据实征收
3.3　非居民企业所得税核定征收
3.4　非居民企业所得税法定扣缴
3.5　非居民企业所得税指定扣缴
3.6　非居民企业所得税异地追缴
　3.6.1　非居民企业从事承包工程作业或劳务项目税款追缴
　3.6.2　法定扣缴项目税款追缴
3.7　采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关问题

4　税务备案和证明开具
4.1　服务贸易等项目对外支付税务备案
4.2　扣缴义务人涉税合同登记备案
4.3　非居民企业汇总申报企业所得税证明开具

税收协定待遇执行

5　非居民企业享受税收协定待遇审批
5.1　审批申请

6　非居民企业享受税收协定待遇备案
6.1　备案申请

7　后续管理

8　法律责任

9　非居民企业从事国际运输业务享受税收协定待遇
9.1　备案申请
9.2　税务处理
9.3　跟踪管理

10　香港居民身份认定
10.1　关于香港居民身份的认定程序
10.2　香港税务局开具居民身份证明的程序
10.3　关于香港居民身份证明书的认定
 
特别纳税调整

11　特别纳税调整工作
12　关联业务往来申报管理
13　同期资料管理
14　转让定价管理
15　预约定价安排管理
151　适用条件
16　成本分摊协议管理
16.1　协议内容
16.2　成本分摊协议的同期资料
17　受控外国企业管理
18　资本弱化管理
18.1　计算公式
19　一般反避税管理
19.1　调查对象
19.2　避税安排的内容及调整方法
20　相应调整及国际磋商

税收情报交换

21　税收情报交换工作简介
22　税收情报交换的类型
22.1　专项情报交换
　22.1.1　可以提出专项情报交换请求的情形
　22.1.2　提出专项情报交换请求的形式
　22.1.3　国家税务总局对上报专项情报的审核
22.2　自动情报交换
22.3　自发情报交换
22.4　同期税务检查
22.5　授权代表访问
22.6　行业范围的情报交换
23　税收情报交换的范围
24　税收情报交换的请求
24.1　拒绝税收情报请求的情形
24.2　不得拒绝提供税收情报的情形
24.3　不予批准或责成重新办理的情形
25　税收情报的出示
25.1　税收情报作为税收执法依据在诉讼中出示
25.2　税收情报作为证据出示的办理程序
26　税收情报的司法应用

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经济 财政税收

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