3.2.1.1 主营业务成本 /

关键点23 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点24 “主营业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.2.1.2 其他业务成本 /

关键点25 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /

关键点26 “其他业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.2.2 营业外支出 /

关键点27 《企业会计准则》中营业外支出相关规定 /

关键点28 《小企业会计准则》中营业外支出相关规定 /

关键点29 申报表营业外支出明细项目的设置及申报口径 /

关键点30 “营业外支出”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.3 在期间费用表（a104000）中发现要调整的事项（事业单位、非营利组织除外） /

关键点31 《期间费用明细表》填报的几个关注点 /

关键点32 “期间费用”中可能存在的税会差异调整事项 /

3.4 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /

关键点33 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /

3.5 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（a103000）申报变化 /

关键点34 事业单位、民间非营利组织收入、支出信息申报变化 /

第4章 纳税调整表（a105000）填报关键点 /

4.1 纳税调整事项概述 /

4.2 收入类项目 /

4.2.1 视同销售收入（原有调整项目，单设附表a105010） /

关键点35 视同销售调整事项相关政策要点 /

关键点36 视同销售事项差异调整的具体情形及填报方法 /

案例1 视同销售调整事项填报案例 /

4.2.2 未按权责发生制原则确认的收入（原有调整项目，单设附表a105020） /

4.2.2.1 租金收入 /

关键点37 租金收入确认相关企业所得税政策要点 /

案例2 融资租赁填报案例 /

4.2.2.2 利息收入 /

关键点38 利息收入确认相关企业所得税政策要点 /

4.2.2.3 特许权使用费收入 /

关键点39 特许权使用费收入确认相关企业所得税政策要点 /

4.2.2.4 分期确认收入 /

关键点40 分期收款方式销售货物相关企业所得税政策要点 /

案例3 分期收款方式销售货物填报案例 /

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企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例-赠新申报表辅导学辅填全套工具光盘 作者简介

屈 震：北京市丰台区国家税务局所得税科副科长。自2009年以来，一直负责房地产企业所得税政策的管理与纳税评估工作。最近3年来，围绕房地产企业涉税风险管理，建立了房地产企业风险防控体系，并得到税务机关、税务中介和房地产企业三方的认可与推广；已发表或出版的著述有:《涉税第三方信息助力房地产企业管理》、《丰台区房地产企业涉税风险管理指引》和《企业所得税纳税评估的实践与探索》。 李颖剑：北京市丰台区国家税务局所得税科科员，毕业于湖南大学经济与贸易学院经济学专业，2011年至今主要从事企业所得税征管工作。

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