四、地方税收入运行情况分析 
（一）纵向税收划分不合理 
（二）地方税构成呈现规律性变化，出现“两高一低”的特征 
（三）省级及省以下地方政府缺乏主体税种，
　　　对共享税收依存度较高 
（四）地方税收的主体税种存在区域性税收竞争，且暗含体制性的分配不公 
（五）地方财力对房地产的税费依赖性大 
五、地方税收与地方公共财政支出的匹配分析 
（一）地方税与地方公共财政支出的整体匹配分析 
（二）地方税与地方支出的具体匹配情况 
六、现行地方税的立法权、税政管理权限及存在问题 
（一）地方税的立法权、税政管理权限的现状 
（二）地方税的立法权、税政管理权限的法律视角分析 
（三）地方税的立法权、税政管理权限的经济视角分析 
（四）地方税的立法权、税政管理权限现存的问题分析 
七、现行地方税种的税制要素及存在问题 
（一）大部分的地方税制度建设相对滞后，无法适应
　　　经济社会发展的需要 
（二）部分地方税制不规范 
（三）地方税体系在制度设计上缺少弹性，难以兼顾不同地域
　　　经济社会发展特点 
八、现行地方税种的征管情况及存在问题 
（一）国地税征管范围调整频繁，地税征管难度较大 
（二）国地税征管范围存在一定的不合理性 
（三）现行税收征管法并不完全适应地方税征管需要 
（四）地方税的征管机制有待进一步完善 
（五）地税征管难度大，征管水平不高，与未来地方税体系的
　　　构建差距较大 

第六章　地方税改革思路与征管制度

一、地方税制改革的目标与原则 
（一）我国地方税制改革的目标 
（二）我国地方税制改革的原则 
（三）贯彻地方税制改革原则的必要条件 
二、地方税制改革的主要思路 
（一）以房产税改革为重点，完善地方财产税体系 
（二）整合多个税种，综合开征房地产税 
（三）调整企业所得税分成方式 
（四）继续加快资源税制改革 
（五）改革建立地方销售税 
（六）适时开征独立的环境税 
三、我国地方税征管体制分析及改革措施 
（一）税收征管的含义及影响因素 
（二）我国地方税征管体制的现状分析 
（三）地方税征管改革的相关措施 

第三篇 实证研究与改革思路

第七章　增值税扩围改革对中国经济的影响

一、相关文献综述 
（一）扩围改革的必要性 
（二）扩围改革的难点 
（三）扩围改革对财政收入及行业税负的影响
（四）扩围改革对价格和居民福利的影响
（五）增值税改革的cge模型文献综述
二、cge模型的结构描述 
（一）生产结构和要素市场 
（二）居民 
（三）企业 
（四）政府的收入与支出 
（五）要素市场结构与均衡
（六）投资储蓄 
（七）增值税扩围模拟的方案 
（八）cge的数据基础社会核算矩阵 
（九）社会核算矩阵基本原理和编制步骤 
三、模拟结果 
（一）税负的影响 
（二）对生产要素的影响 
（三）对宏观经济变量的影响 

第八章　房地产税改革研究

一、房地产税与地方财政 
二、我国从土地出让到房地产税的模型构建 
三、征收房地产税后的效应分析 
四、我国房地产税的改革历程 
（一）全国房地产税改革历程 
（二）上海市个人住房房产税试点 
（三）重庆市个人住房征收房产税改革试点 
（四）杭州市房地产税试点经验 
（五）深圳市房地产税试点经验 
（六）其他地区关于房地产税的试点经验 
五、房地产税改革的影响测算 
（一）住宅存量房征收房地产税的测算 
（二）商用住房保有环节房地产税 
六、开征房地产税可能带来的挑战 
（一）征管成本问题 
（二）土地制度问题 

第九章　环境税与环境税负担的影响——以碳税为例

一、碳税概念的界定
（一）碳税的分类 
（二）碳税与环境税 
（三）碳税与能源税 
（四）碳税与相关税费 
二、碳税的国际实践 
（一）碳税的表现形式 
（二）碳税的基本要素 
三、碳税实施面临的问题与挑战 
（一）碳税理论上存在负经济效应 
（二）碳税的税制设计争议不断 
（三）碳税实施缺乏社会广泛支持 
（四）碳税国际协调难以推进 
四、碳税对我国宏观税负的影响 
（一）我国宏观经济及碳排放分析 
（二）碳税对宏观税负的影响分析 
五、碳税对我国产业税负的影响 
（一）各产业部门的碳排放状况 
（二）碳税的产业税负及变动分析 
六、碳税对我国区域税负的影响 
（一）我国各区域碳排放 
（二）碳税对各区域宏观税负的影响 
七、碳税对我国城乡居民收入分配的影响 
（一）我国收入分配及居民碳排放现状 
（二）碳税收入分配负效应的相关理论 

第十章　消费税改革研究

一、消费税基本问题概述 
（一）消费税的起源及发展历程 
（二）我国消费税的基本情况 
（三）消费税的职能定位 
二、我国消费税调节效应的现实分析 
（一）“寓禁于征”下的扭曲 
（二）烟消费税的特殊财政贡献能力 
（三）设计形式对消费税调节效果的影响 
（四）消费税改革的相关实证研究 
三、将消费税纳入地方税体系的思考 

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