第三章　生产企业免抵退税的基本政策
　**节　免抵退税概述63
　　概述01：免抵退税的概念63
　　概述02：适用免抵退税办法的企业64
　　概述03：适用免抵退税办法的出口货物64
　　概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件64
　　概述05：免抵退税的计算公式与步骤65
　　概述06：进料加工手（账）册计划分配率67
　　概述07：生产企业税负率的计算公式69
　　概述08：生产出口企业地税附加的申报69
　　概述09：出口货物报关程序69
　　概述10：电子报关及电子通关系统72
　第二节　生产企业出口货物免抵退税申报的期限73
　　要点01：单证齐全的申报期限73
　　要点02：每月免抵退税的申报期限74
　　要点03：进料加工相关业务的申报期限74
　第三节　生产企业出口货物视同内销征税的有关规定75
　　要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税75
　　要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法76
　第四节　免抵退税会计科目的设置76
　　要点01：“应交税费—应交增值税”科目的核算内容77
　　要点02：“其他应收款—出口退税”科目的核算内容79
　　要点03：原材料账簿的设置79
　　要点04：销售账簿的设置79
　【实战范本】某企业的年底退税计算79
第四章　生产企业免抵退税申报业务
　**节　免抵退税申报的操作流程85
　　流程01：免抵退税预审核86
　　流程02：增值税纳税申报87
　　流程03：免抵退税汇总申报87
　第二节　生产企业免抵退零申报的操作88
　　要点01：什么是免抵退零申报88
　　要点02：免抵退零申报的步骤88
　　要点03：纸质装订资料的要求88
　第三节　生产企业免抵退补税申报的操作89
　　要点01：什么情形下要补税89
　　要点02：免抵退补税的流程89
　第四节　生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报89
　　要点01：出口信息查询申请录入89
　　要点02：出口无电子信息申报录入90
　　要点03：生成信息申报数据及打印报表91
　　要点04：撤销信息申报数据92
第五章　生产企业出口退税申报系统操作
　**节　退税申报系统的安装和初始化93
　　要点01：申报系统的首次安装93
　　要点02：系统的升级93
　　要点03：退税申报系统的进入95
　　要点04：出口退税申报系统的基本配置96
　第二节　出口退税申报系统操作详解107
　　要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请107
　　要点02：外部数据的采集108
　　要点03：免抵退税申报数据录入118
　　要点04：出口信息不齐数据调整123
　　要点05：出口收汇情况申报录入124
　　要点06：免税出口货物劳务录入128
　　要点07：数据一致性检查128
　　要点08：生成免抵退税明细申报数据130
　　要点09：预审反馈疑点调整131
　　要点10：增值税纳税申报表录入136
　　要点11：免抵退税申报汇总表录入138
　　要点12：免抵退税申报资料情况录入142
　　要点13：数据一致性检查143
　　要点14：生成汇总申报数据143
　第三节　出口退税申报系统之进料加工业务操作147
　　要点01：办理时限147
　　要点02：提交的资料147
　　要点03：办理流程148
　　要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤150
第六章　生产企业出口退税凭证管理
　**节　退（免）税原始凭证170
　　要点01：增值税专用发票（抵扣联）170
　　要点02：出口货物报关单173
　　要点03：出口发票173
　　要点04：海关进口增值税专用缴款书175
　　要点05：出口货物退（免）税备案单证177
　第二节　有关单证证明的办理180
　　要点01：代理进口货物证明180
　　要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明181
　　要点03：补办出口报关单证明183
　　要点04：补办出口收汇核销单证明184
　　要点05：丢失有关证明的补办184
　　要点06：出口货物退运已办结税务证明185
第七章　生产企业出口退税会计核算与账务处理
　**节　生产企业出口退（免）税的计算187
　　要点01：增值税退（免）税的计税依据187
　　要点02：增值税免抵退税和免退税的计算188
　　要点03：进项税额的处理计算189
　　要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算190
　第二节　生产企业出口退税会计核算及账务处理191
　　要点01：外销收入的确认191
　　要点02：免抵退税会计科目的设置193
　　要点03：免抵退税的会计核算197
　第三节　免抵退税的会计调整202
　　要点01：退（免）税审批结果的会计调整202
　　要点02：计提销项税的会计调整204
　　要点03：退关退运免抵税额的会计调整204
　　要点04：消费税应税出口货物的会计调整206
　第三部分外贸企业出口退税指南
第八章　外贸企业出口退（免）税申报流程
　**节　出口退（免）税的认定、变更和注销
　　要点01：外贸企业出口退（免）税的认定
　　要点02：外贸企业出口退（免）税的变更
　　要点03：外贸企业出口退（免）税的注销
　第二节　退税申报相关规定
　　要点01：退税申报期限
　　要点02：电子信息查询
　　要点03：申报退税前的准备工作
　　要点04：退税申报所需资料及有关要求
　　要点05：退单处理
　第三节　外贸企业出口退税申报程序
　　要点01：预申报
　　要点02：正式申报
　　要点03：逾期无电子信息退（免）税备案登记
　　要点04：延期申报
第九章　外贸企业出口退税申报系统操作指引
　**节　外贸出口退税申报系统v13．0版的使用说明
　　要点01：系统配置设置与修改
　　要点02：外部数据采集
　　要点03：单证申报录入
　　要点04：数据加工处理
　　要点05：预审反馈处理

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