租赁业务双方涉税实务疑难解析 本书特色

《租赁业务双方涉税实务疑难解析》以租赁合同 的三大基本内容(标的物、当事人和租金及支付方式) 为主线，介绍租赁业务的税务处理技巧。 　　《租赁业务双方涉税实务疑难解析》主要围绕一 些重点、疑点和难点问题，以列举实务(大量有代表 性的典型案例)的方式，试图由“点”及”线”，从 出租方到承租方，从账务到税务，从货物和劳务税到 所得税及诸税种，从纳税实务到税收筹划，从处理技 巧到风险提示，或解读政策．或答疑解惑，或解剖案 例，或指点迷津，为学员深入系统地讲授租赁业务的 涉税问题提供操作性极强的税收方案。

租赁业务双方涉税实务疑难解析 内容简介

段晖编著的《租赁业务双方涉税实务疑难解析》中的实务和案例是经过精心挑选的实战案例，涉及各个领域，涉及各个环节，涉及日常业务，涉及疑难杂症，涉及税务争议，涉及地区差异，具备广泛的代表性和实用性。书中的解析不局限于财务，也不局限于税务，而是财务和税务一并解决；不局限于出租方，也不局限于承租方，而是出租方和承租方的问题一并解决；不局限于某一个税种，而是诸税种一并解决。

租赁业务双方涉税实务疑难解析 目录

1  租赁业务涉及的主要税种和税目
  1．1  营业税
  1．2  增值税
  1．3  城市维护建设税
  1．4  教育费附加
  1．5  地方教育附加
  1．6  印花税
  1．7  契税
  1．8  房产税
  1．9  土地使用税
  1．10  土地增值税，
  1．11  企业所得税
  1．12  个人所得税
  1．13  税收优惠
  1．14  综合计征
2  租赁业务标的物的涉税疑难解析
  2．1  不动产租赁的税务问题
    2．1．1  不动产融资租赁、场租、片租分别怎样缴纳营业税
    2．1．2  外地分公司房产出租应当在哪里纳税
    2．1．3  部分出租和未进行工程决算的房产对外出租，怎样缴纳房产税
    2．1．4  地产公司出租待售商铺怎样缴税
    2．1．5  地下车位、物业车库和商场柜组对外出租，分别怎样缴税
    2．1．6  集体土地租赁怎样缴税?乙方怎样进行账务处理和税前扣除
    2．1．7  在租入的土地上进行房屋改造和新建房屋，怎样进行税前扣除
    2．1．8  甲乙合作建房，乙使用一定期限后归还，双方怎样进行账务处理和缴纳税款
  2．2  动产租赁的税务问题
    2．2．1  油罐出租是否纳入“营改增”
    2．2．2设备跨期租赁是否营改增?简易计税能否开具增值税专用发票
    2．2．3  远洋运输的期租和航空运输的干租，营改增后分别怎样缴税
    2．2．4  自产车辆出租是否视同销售?是否作进项税额转出
    2．2．5  员工上下班的班车租赁费能否抵扣进项税额?怎样进行税前扣除
  2．3  混合租赁的税务问题
    2．3．1  出租厂房和设备应当怎样缴税?承租方应当索取什么样的票据
    2．3．2  租赁茶具同时购买茶叶，出租方怎样缴纳增值税?承租方怎样索取发票和抵扣增值税
3  租赁业务当事人的纳税身份定性
  3．1  经营模式是否决定纳税身份
    3．1．1  运输车辆的承租挂靠，分别怎样缴纳增值税
    3．1．2  产权式酒店按利润分红，是合作经营还是租赁
    3．1．3  以产权式酒店出资，是投资行为还是租赁
    3．1．4  商场统一招租统一收银，是联营行为还是租赁
    3．1．5  商业大楼向业主收取转售电费，应当缴纳增值税还是营业税
  3．2  出租方身份是否决定纳税身份
    3．2．1  转租房屋是否纳税?是否适用差额征税
    3．2．2  行政机关出租房产是否纳税?承租人能否凭行政事业收据或非税收入缴款书作税前扣除
    3．2．3  村委会出租集体土地是否纳税?承租人凭农村合作经济组织收款收据能否作税前扣除
    3．2．4  军队出租房屋是否纳税?承租人凭军队收费票据能否作税前扣除凭证
    3．2．5  房东不提供发票不负担税费，怎么办
    3．2．6  代缴税费
    3．2．7  航空公司境外包机业务，承租人是否需要代扣代缴税费
    3．2．8  集资建房出租，分配的租金是否缴纳个人所得税

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经济 财政税收

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