企业所得税汇算清缴最新政策与操作指南-DIY系统光盘 节选

《企业所得税汇算清缴*新政策与操作指南》内容简介：“财税频道管理书系”由图书和DIY操作系统光盘两大部分组成，是一套企业管理者、企业财务人员的实用管理工具系统。《企业所得税汇算清缴*新政策与操作指南》系中，图书部分在编写过程中，严格参照国家法律、法规、准则和相关条例，以实用性、操作性和指导性为标准，把企业所必须的财务制度、财务文书、税收筹划、企业所得税汇算清缴等财务、税收等方面的知识通过通俗易懂的形式汇编成册；DIY操作系统光盘部分，将图书部分中的文件通过PDF软件展示出来，供使用者阅读、检索、打印和下载，阅读直观且操作方便。“财税频道管理书系”由财务管理部分和税务管理部分组成。其中，财务管理部分由《财务通则与企业财务管理规章制度设计》和《企业财务文书写作格式与范本》两书组成；税务管理部分即为《企业所得税汇算清缴*新政策与操作指南》一书。

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插图：本部分通过分析最新税收政策与会计处理差异，结合现行企业所得税年度纳税申报表及其附表的填制要求，在纳税人掌握最新的税收政策的同时，又能将其直接运用在年终汇算清缴的实务操作中，起到事半功倍的成效。一、收入类调整项目对于商品销售收入与提供劳务收入的确认条件，企业会计准则与税法唯一的差异在于企业会计准则将“相关的经济利益很可能流入企业”作为收入确认条件之一，更强调主观职业判断；而税法强调可靠性，故均未将其作为确认条件。两者由此产生的差异需要通过分析分别填入附表三“纳税调整项目明细表”相应项目做纳税调整。对于让渡资产所有权收入的确认条件，税法基本背离了会计权责发生制的原则，主要依据《企业所得税法实施条例》第十八条至第二十条的原则喃认。为了读者更直观地把握相关差异在实务中的处理，下面按照附表三“纳税凋整项目明细表”中的项目顺序分栏阐述。（一）视同销售收入填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。具体分为以下两种情况。

企业所得税汇算清缴最新政策与操作指南-DIY系统光盘 作者简介

李建军，中国注册税务师、中国注册会计师，深圳注册税务师协会理事。曾就职于国家税务机关、某上市公司财务部，现任夭大税务师事务所有限公司所长、天大联合会计事务所有限公司合伙人，拥有超过18年的税务及税务代理工作经验，谙熟国家税务财经法规，在企业对外投资、并购重组、上市融资等领域曾为多家企业提供税务咨询。卓萌，长春税务学院税务系毕业，经济学硕士，专攻国际税收理论与实践研究方向。先后在创维集团、以莱特凉宇空调等外资企业从事税收实践工作，积累了丰富的企业税收实务操作经验。2003年，在《涉外税务》杂志社负责开创实践版面的工作，对国际税收与涉外税务理论有较强的认识；同时，为涉外税务实践工作者、征税人与纳税人搭建了交流的平台。

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