企业所得税疑难问题解析 目录

1 视同销售收入如何进行税务处理?2 内外资企业视同销售利润税务处理一致吗?3 福利部门领用自产产品如何纳税?4 在建工程领用自产产品如何纳税?5 低于成本销售商品一定需要纳税调整吗?6 随同产品出售的包装物如何进行税务处理?7 随同产品销售出租出借的包装物如何进行税务处理?8 处置生产过程中的下脚料如何进行税务处理?9 处理已使用过的低值易耗品如何进行税务处理?10 转售外购的原材料如何征税?11 商业折扣与商业折让是一回事吗?12 商业折扣与现金折扣的异同在哪里?13 销售返利如何进行税务处理?14 如何申请开具《进货退出或索取折让证明单》?15 “买一赠一”属于无偿赠送吗?16 “买十赠一”与“买一赠一”的异同有哪些?　17 有奖销售的促销行为如何进行税务处理?18 返还部分现金的促销行为如何进行税务处理?19 企业发行的消费代金券如何进行税务处理?20 分期收款方式销售商品，纳税也分期吗?21 分期收款销售商品失败，如何进行税务处理?22 收取订金加工产品什么时间进行税务处理?23 收取订金加工产品违约，如何进行税务处理?24 经济合同的质量保证金如何纳税?25 企业发生的“三包费”，如何进行税务处理?26 生产企业委托专业维修单位负责修理，如何进行税务处理?　27 扣缴义务人扣缴税款的手续费，如何进行税务处理?　28 确实无法支付的应付款项如何进行税务处理?29 送检验产品如何进行税务处理?30 购入材料用于检验如何进行税务处理?31 购进货物发生损溢如何进行税务处理?32 受托加工物资溢余材料如何进行税务处理?33 估价入账的原材料如何进行税务处理?34 “以耗定销”是否违反税法规定?35 资产的使用费收入如何进行税务处理?36 一次收取的租赁费如何进行税务处理?37 技术转让收入如何进行税务处理?38 转让无形资产所有权如何进行税务处理?39 销售购置的不动产如何进行税务处理?40 转让使用过的机器设备如何进行税务处理?41 购买已使用过的固定资产，如何计提折旧费用?42 对未使用的固定资产计提的折旧，可以在税前扣除吗?43 暂估人账的建筑物计提的折旧，可以在税前扣除吗?44 如何区分固定资产的改良支出和修理支出?45 对固定资产的改良支出如何进行税务处理?46 固定资产大修理应注意哪些问题?47 企业对房屋的装修支出如何进行所得税处理?48 资产减值准备如何进行税务处理?49 哪些固定资产可以申请采用加速折旧?50 固定资产的处置与变卖有什么区别?51 生产工人工资超过计税工资标准，如何进行税务处理?52 企业发生的佣金支出如何进行税务处理?53 企业发生的业务招待费如何进行税务处理?54 业务招待费和业务宣传费的税收待遇有什么区别?55 广告性支出在所得税前扣除的条件有哪些?56 广告费和业务宣传费的区别是什么?57 发票丢失如何进行税务处理?58 如何界定存货的合理损耗和非正常损失?59 坏账损失应在什么时间申请在所得税前扣除?60 关联企业之间发生的应收账款，能否计提并扣除坏账准备?61 非销售业务发生的其他应收款，能否计提并扣除坏账准备?62 非金融企业之间的直接借款发生呆账如何进行税务处理?63 企业之间的资金拆借利息如何进行税务处理?64 企业的借款费用如何进行税务处理?65 企业内部员工食堂费用如何进行税务处理?66 企业发生的差旅费如何进行税务处理?67 企业发生的职工劳动保护支出如何进行税务处理?68 企业向职工支付的经济补偿金如何进行税务处理?69 企业计提并上缴的社会保险费如何进行税务处理?70 应计未计、应提未提费用如何进行税务处理?71 年末企业的“预提费用”账户余额是否可以保留?72 生产企业预提的质量保证如何进行税务处理?73 企业预计的诉讼赔偿支出如何进行税务处理?74 以现金资产进行债务重组如何进行税务处理?75 以库存商品进行债务重组如何征税?76 以固定资产进行债务重组如何进行税务处理?77 混合债务重组如何进行税务处理?78 以库存商品换人原材料如何进行税务处理?79 非货币性交易涉及补价如何处理?80 企业用自产产品对外捐赠如何进行税务处理?81 企业用固定资产对外捐赠如何进行税务处理?82 资产评估增值如何进行税务处理?83 企业的资本溢价如何进行税务处理?84 房屋建筑物与他人合作经营如何进行税务处理?85 短期债权投资收到的利息如何进行税务处理?86 以非货币性资产对外投资如何进行税务处理?87 处置长期股权投资时尚未收到的股利如何进行税务处理?88 取得的境外股权投资收益如何申报缴纳所得税?89 企业的技术开发费如何进行税务处理?90 企业取得的财政补贴收入是否需要缴纳所得税?91 免税所得一定享受到免税了吗?92 即征即退的增值税是否属于免税所得?93 出口退还的增值税应当征收企业所得税吗?94 少申报的销项税额等于查补的增值税吗?95 不得从销

企业所得税疑难问题解析 节选

《企业所得税疑难问题解析》*大特点是对*新的税收政策讲解和会计准则的应用，我们对企业所得税计算征收过程中一些疑难问题，如，“视同销售收入如何进行税务处理?”、“‘买一赠一’属于无偿赠送吗?”等等，都从税收政策的延续、变化和会计准则的更替进行了详尽说明和操作示范。同时，我们也注重了税收实体法与税收程序法的衔接，针对企业所得税计算中的一些焦点问题，如，“企业应计未计、应提未提费用如何进行税务处理?”、“年末企业的‘预提费用’账户余额是否可以保留?”等等，都从实体法的税款计算和程序法纳税人的权益保障相结合的角度，做了一一的分析与阐述。

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