全国范围的增值税转型改革与东北老工业基地、中部六省、内蒙古和四川汶川的转型试点相比，转型改革更为彻底，主要体现在以下三个方面：一是企业新购进设备所含进项税额不再采取退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和购进原材料一样，直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区和所有行业推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型后企业抵扣设备进项税额时不再实行增量抵扣，而是实行彻底的全额抵扣。
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第一章 中国增值税转型
一、增值税转型改革及其政策影响
增值税作为流转税的一种，理论上是对企业新创造的增值部分征税，而不对购进的价值征税，中国2009年之前实行的生产型增值税，则不允许抵扣购进固定资产的增值税而造成重复征税，增值税转型就是把生产型增值税转变为消费型增值税。
（一）增值税转型改革的基本内容
自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
全国范围的增值税转型改革与东北老工业基地、中部六省、内蒙古和四川汶川的转型试点相比，转型改革更为彻底，主要体现在以下三个方面：一是企业新购进设备所含进项税额不再采取退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和购进原材料一样，直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区和所有行业推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型后企业抵扣设备进项税额时不再实行增量抵扣，而是实行彻底的全额抵扣。

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后记

2008年的日子已经全部翻过，但这一年注定会永远留在人们的记忆中。2008年是中国改革开放30周年。这一年，中华神州大荣大悲，有举世瞩目的奥运盛典，也有不堪回首的汶川大地震；这一年，中国经济跌宕起伏，有华夏儿女攀登宇宙之壮举，也有金融危机阻滞经济踯躅不前；这一年，有政府降息减税政策之扶持，也有公平进步税制改革之攻坚。2008年，承载着太多太多的喜悦和忧愁，承载着太多太多的使命和希冀。让我们记住2008年！
2008年是中国税制改革的重要年份。新企业所得税法实施，三大流转税（消费税、营业税、增值税）全面改革，燃油税之争

增值税转型与纳税操作实务 作者简介

蔡昌，国内著名财税专家，天津大学工商管理硕士(MBA)，天津财绍大学会计学(税务会计与税收筹划方向)博士。 担任中国税网、中国阳光财税网等多家网站顾问，被国内多家会计师事务所、税务师事务所聘为顾问，并应邀在清华大学、北京大学、西安交通大学等多家著名学府讲课。服务过的企业主要有：美的集团、方正集团、鲁能集团、海尔集团、海信集团、宝硕集团、伊利集团、奥康集团、侨鑫集团、中海油、河南电力、河北国大集团、齐鲁石化、孔府家、TCL、摩托罗拉、山东航空、方太厨具、正龙食品、大唐电信、中国房地产协会、中国财务公司协会……主要著作：《税收筹划八大规律》《纳税筹划及案例分析》《企业会计制度详毹与实用指南》《新会计准则与涉税处理技巧》《最新税收优惠政策理解与运用》《税收筹划方法与案例》《价值管理——增进现金流与提升企业价值》《税收筹划——策略-技巧-运作势《提升现金流管理》《解析会计难题》《资本运营》《盈余管理》。

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