税收实务 内容简介

本书根据企业办税业务的需要，简述了税收的基本原理和主要概念，系统讲述了企业办税业务的基本操作流程，重点讲述了我国现行税种的办税业务。本书对税收原理的讲述力求适用、够用，做到少而精；对基本操作流程的讲解注重实操性，力求做到真实、具体；对每个税种办税业务的讲述力求接近工作岗位实际。对每一个税种的讲述分别包括三个步骤：一是根据办税业务的需要，讲述了各税种的纳税人、征税对象、税率等主要内容，便于办税人员针对实际情况进行分析判别，这部分内容不追求详尽，力求以不太繁琐的叙述满足绝大多数纳税人的需要；二是对税法要素的综合运用，根据税法判断各税种的计税依据，计算应纳税额，这部分内容注重基本的计算方法，代表了绝大多数纳税人的典型情况，可以作为绝大多数纳税人确定应纳税额的范本；三是具体的办税程序，这是在实际工作中*烦琐并且也是*容易出现差错的环节，是本教材的重点。职业教育*需要训练的就是操作规范，因此，本书对纳税申报的过程进行了详尽的叙述，包括网上申报和手工申报，是对日常业务工作的操作指导。
本书适用于高等职业院校会计类专业和相关经济管理类专业，也可供企业办税人员参考。

税收实务 目录

前言
**章 税收基础知识
**节 税收的含义与特征
第二节 税制的基本要素
第三节 我国现行税制
第二章 办税程序
**节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理
第三节 纳税申报
第四节 税款缴纳
第五节 发票管理
第六节 纳税检查
第七节 复议与诉讼
第八节 税务代理
第三章 增值税实务
**节 增值税的含义和内容
第二节 增值税应纳税额的计算
第三节 增值税的申报和缴纳
第四章 消费税实务
**节 消费税的含义和内容
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的申报和缴纳
第五章 营业税实务
**节 营业税的含义和内容
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的申报和缴纳
第六章 关税实务
**节 关税的含义和内容
第二节 进出口税则
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的申报和缴纳
第五节 行李和邮递物品进口税
第六节 船舶吨税
第七章 企业所得税实务
**节 企业所得税的含义和内容
第二节 企业所得税应纳税额的计算
第三节 企业所得税的申报和缴纳
第八章 个人所得税实务
**节 个人所得税的含义和内容
第二节 个人所得税应纳税额的计算
第三节 个人所得税的申报和缴纳
第九章 资源税、耕地占用税、城镇土地使用税及土地增值税实务
**节 资源税实务
第二节 耕地占用税实务
第三节 城镇土地使用税实务
第四节 土地增值税实务
第十章 房产税、契税、车辆购置税及车船税实务
**节 房产税实务
第二节 契税实务
第三节 车辆购置税实务
第四节 车船税实务
第十一章 印花税、烟叶税、城市维护建设税及教育费附加实务
**节 印花税实务
第二节 烟叶税实务
第三节 城市维护建设税实务
第四节 教育费附加实务
参考文献

税收实务 节选

**章 税收基础知识
**节 税收的含义与特征
一、税收的含义
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会剩余产品分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
国家为什么要征税？国家征税*直接的出发点就是为了满足社会公共需要。社会公共需要是指向社会提供的安全、秩序、公民基本权力和经济发展的必要条件等方面的需要，如国防、外交、公安、司法、行政管理、基础教育、基础科学研究、卫生保健、生态环境保护、城市基础设施等。社会公共需要与微观经济主体（个人、企业和单位）的个别需要相比，其效用具有不可分割性、非排他性和价值难以通过市场交换得到补偿的特点，因此，市场机制不能提供满足上述公共需要的产品和服务。而这些需要的满足又是社会发展进步的必要条件，作为公共管理和服务主体的政府必须担负起弥补市场机制缺陷（不能提供公共产品）的职责，通过征税来保证全体国民对于各类公共产品的需要。例如，没有哪个企业能够提供全体国民的安全保障，只有政府通过征税来统筹解决。
国家凭借什么征税？税收同劳动工资、地租、商业利润、资本利息一样，都是一种分配方式，但它又不同于这些分配方式。其主要区别在于，税收是国家以政府为征收主体凭借政治权力进行的分配。任何分配都要发生财富所有权、占有权或支配权的转移，涉及相关方面的物质利益，这就决定了任何分配的实现都要以一定的权力为依托。那么，国家运用税收这种方式进行分配是凭借什么权力呢？我们知道，领取工资要凭借自己的劳动付出，领取存款利息需要自己将钱存入银行，领取股利需要购买股票，这些按照生产要素进行的分配都要凭借对某种生产要素占有的权力。

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