税收学 内容简介

本书内容包括：导论；税制原理；增值税；对矿产资源和土地资源的课税；财产税；城市维护建设税和印花税；税收立法与管理；税收的经济影响；税收负担；税收的公平与效率等。

税收学 目录

**章　导论
**节　税收的性质和特征
第二节　税收的起源和发展
第三节　税收要素
第四节　政府税收收入与非税收入的比较
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第二章　税制原理
**节　流转税制
第二节　所得税制
第三节　财产税制
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第三章　增值税
**节　纳税人
第二节　征税范围
第三节　税率
第四节　销项税额
第五节　进项税额
　第六节　增值税的减免税与起征点
　第七节　应纳税额
　第八节　出口退免税
　第九节　税收管理
　本章小结
　复习思考题
　主要阅读书目
第四章　消费税
**节　消费税的征税范围
第二节　消费税的税率结构
第三节　消费税的应纳税额
第四节　消费税的征收管理
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第五章　营业税
**节　营业税的纳税人
第二节　营业税的征税范围
第三节　营业税的税率结构与税收优惠
第四节　营业税的应纳税额
第五节　营业税的征收管理
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第六章　关税
第七章　企业所得税
第八章　个人所得税
第九章　对矿产资源和土地资源的课税
第十章　财产税
第十一章　城市维护建设税和印花税
第十二章　税收立法与管理
第十三章　税务行政
第十四章　税收的经济影响
第十五章　税收负担
第十六章　税收的公平与效率

税收学 节选

**章　导论
**节　税收的性质和特征
一、税收的性质
（一）税收是政府财政收入的主要形式
　　随着经济的发展，税收收入在发达国家占财政收入的比重越来越高，其中大多数国家的税收约占财政收入的90％以上，例如，美国占98％，英国占96％，日本占91％，税收收入在各国政府财政收入中的重要地位可见一斑。
在我国，改革开放以前，内地税收占全国财政收入的比重并不高，基本上徘徊在35％～58％之间。改革开放之后，特别是1984年以来，税收成为*主要的财政收入形式，达到全国财政收入的90％以上。1994年我国开始实行分税制改革，税收收入占财政收入的比重稳步上升，1994年达到了97％，此后，从1995年到2001年都保持在90％。95％之间，2002年有所下降，但其比重仍然没有低于90％。从2003年以后，税收收入占全国财政收入的比重又继续增大，2004年、2005年都达到了97％以上。到了2006年，税收收入达到了3．7万亿元，同样占到了国家财政收人的97％。已公布的数据显示，2007年**季度的税收收入已突破11284亿元，不难看出，到2007年年末，税收占全国财政收入的比重将继续保持较高水平。综观历史，税收收入名副其实成为我国政府财政收入的主要形式。
（二）政府凭借国家权力行使征税权
税收是国家的产物，它随国家的产生而产生，也必然随国家的消亡而消亡。税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式，行使征税权的主体也必然只能是国家，征税权是国家主权的重要体现。
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