所谓税负痛苦指数是《福布斯》杂志根据公司所得税、个人所得税、雇主社保金、雇员社保金、消费税以及财富税6项加总计算出来的，指数越大，意味着纳税人的痛苦程度越高。中国的税负痛苦指数是以北京为模板计算的，比如2005年高达160的指数大致是这样计算出来的：
选定5个主要税种的法定税率相加——企业所得税为33％（没有考虑在不同企业执行的27％、24％、18％、15％等企业所得税税率），个人所得税按照超额累进税率的*高档，即边际税率45％（其实该税种的*低税率为5％）计算，公司缴纳的社保金为44.5％，个人缴纳的社保金为20.5％，消费税则取自增值税税率17％，把这些税率简单相加就得出“税负痛苦指数”为160。
显然，这样的计算是存在问题的。它取的都是*高税率，不考虑其他——比如*低税率或平均税率等，如此简单相加，就得出了“税负痛苦指数”。这就好比把中国的山脉都标成了海拔高度为8000米的喜马拉雅山一样，是不符合客观实际的，也是缺乏科学性的。
我们的基本看法是：民间的观点往往是感性的，他们大多出于“自我评判”的心理，缺乏抽象出个体差异的实证数据，而《福布斯》“税负痛苦指数”的指标选取和计算方法的科学性有待商榷，所以这样的数据的参考价值大打折扣。
（二） 官方观点： 中国的税负不高
1.中国的税负实际处于中等偏上水平
从我国税制设计的税负水平看，与大多数国家同类税种的名义税负（税法规定的税负水平）相比，我国的名义税负属于中等偏上。但由于我国税收有很多减免优惠政策，以及很多企业实际存在的偷逃税款的现象，我国企业的实际税负大都低于名义税负。也就是说，国家规定企业要缴纳那么多，比如要按33％的税率纳税（名义税负），但实际上企业并没有缴纳那么多（享受政策优惠或非法逃税），比如企业只缴纳了22％（实际税负）。从目前的趋势看，我国几个主要税种的税率都在逐步降低。
首先看增值税。增值税属于我国的主体税种，占税收总额的三分之一左右。但由于我国的这个主体税种实行的是生产型增值税（购买固定资产的进项税金不能抵扣），与大多数国家实行的消费型增值税相比（购买固定资产的进项税金允许抵扣），税负设计明显偏高。目前增值税的法定基本税率为17％，如果换算成国外的可比口径，即换算成“消费型”的增值税，税率则高达23％，与国外相比，明显偏高，高于多数西方国家（大多在20％以下）的水平。但随着我国税制改革的深入，继在东北三省实行增值税转型试点后（从生产型增值税转向消费型增值税），从2007年开始，我国又在中部六省的若干地区实施增值税转型试点。可以预期随着增值税转型在全国的全面铺开，增值税税负一定会降下来。
表中列出的是部分国家和地区的增值税率，可以看出，这些国家和地区的增值税税率大都比我们国家低，我们目前增值税改革的发展趋势也正是朝着这些低税率国家靠拢，这也是国际税制改革的方向。
再来看企业所得税。“两税”合并前，我国内资企业的所得税税率是33％，属中等税负水平，但2008年“两税”合并后，我国内资企业的所得税税率降到了25％，微利企业更是降到了20％，企业所得税的税负水平比过去有较大降低。
通过表中，我们来横向比较一下其他国家或地区的企业所得税税率：
　　从上表可以看出，我国的企业所得税税率降到25％（或20％）以下后，我国企业的所得税税负，从国际上看，也属于偏下水平。
我国的个人所得税税负设计虽然不算太高（*高税率为45％），但由于起征点较低，税收级距较小，税收的调控作用实际上是向一般收入群体倾斜，富人则成了“漏网之鱼”，所以边际税率水平就显得偏高。但近几年，个调税来了个“三级跳”，个税起征点从收入800元一跃到1600元，继而又提高到2000元。虽说工薪阶层的税负在不断降低，但这还不够，因为境外人士在我国境内的个税起征点是人民币4800元，我国居民的个税起征点还有调降的空间，理由是在税法面前应该人人平等。
通过表3列示的部分国家或地区的个人所得税税率，可以看出，在这个地球村里比我们“惨”的纳税人还有许多。
需要特别指出的是，我们*低的个人所得税税率仅为5％，大部分居民都是按5％、10％或15％的税率纳税，按照2000元起征点计算，只有月收入达到7000元以上的人，才按20％的税率纳税；月收入在22000元以上者，才按25％的税率纳税。相对于全体国民来说，这部分人已是微乎其微。
我们再看看其他国家和地区的个人所得税在征收方法上的差别。比如在英国，只要取得个人收入就要纳税，但是他们也是采取累进税率：年收入在1～1960英镑之间，按10％（起始税率）征收；在1961—30500英镑之问，按22％（基本税率）征收；超过30500英镑以上，按40％（高税率）征收。而泰国是收入50000（铢）以上才开始征税，也是采取累进税率，收入越高，税率越高。
由此可以看出，我们的个人所得税税率实际处于国际中等水平，但不足是：起征点较低（2000元），级差太多（分九级），级距太窄，从而使收入较低的工薪阶层感到税负较重，对生活的影响较大，而富人们则相对轻松。
2.不同国家的税种、税率不能简单类比
像《福布斯》排名我国的“税负痛苦指数”，明显缺乏科学依据，主要是资料的采集方法上存在问题。从专业的角度看，我们认为：
（1）列入《福布斯》统计的各个国家和地区的税种都较多，由于税制结构不同，每个税种占总税收的比重也不同，例如，我国是增值税占大头，而美国是个人所得税占大头（占总税收的三分之一以上），所以不具有可比性。《福布斯》把这种本不可比的东西放在一起，又只选取了五六个样本指标来计算，自然难以代表一国整体的税负水平。
（2）《福布斯》报告所用的税率都是名义税率，不是实际税负，两者之间有很大差距。比如我国“两税”合并前，内外资企业沿用两套税法，内资企业法定税率33％，外资企业为15％。但由于减免税政策以及实际存在的偷逃税款的现象，内资企业的实际税负大约为22％，外资企业仅为11％左右。
（3）除了指标和口径的差异外，《福布斯》所采集的一些数据也明显与事实不符，比如社保金的征收率，在我国各省市都不一样，即使就征收率*高的城市如上海、北京等来看，也远没有达到报告中所说的44.5％的水平。

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