企业所得税疑难业务指南 内容简介

本作者选集了企业*为关注和*为突出的企业所得税200例疑难问题，运用*新的税收政策进行了全面、详细和准确的解答，并站在税务稽查人员的角度对一些税收业务和税收筹划问题提出了有代表性的看法。
　　本书涉及问题全面，包括管理规定、费用扣除、资产折旧摊销、债务重组、捐赠、非货币性交易、投资收益、合并与分立等税收征管实际中的疑难问题，所有问题都以*新的税收政策为依据进行解答，具有较高的权威性。

企业所得税疑难业务指南 目录

**部分　管理规定
　1.分支机构要缴纳企业所得税吗？　
　2.企业筹建期间要缴纳所得税吗？　
　3.私营企业需要缴纳企业所得税吗？　
　4.私营股份制公司税负低还是合伙企业税负低？　
　5.哪些单位所得税实行查账征收？　
　6.哪些单位所得税实行核定征收？　
　7.如何计算核定应税所得率征收方式的所得税？　
　8.查账征收好还是核定征收好？　
　9.承租经营、承包经营单位如何缴纳所得税？　
　10.如何计征事业单位企业所得税？　
　11.18％、27％的企业所得税税率是税收优惠政策吗？　
　12.经营期不足一年如何适用税率？　
　13.哪些地区所得税税率较低？　
　14.在低税率地区设立（分）公司有什么好处？　
　15.所得税收入确认与流转税收入确认是一致的吗？　
　16.房地产开发产品自用视同销售是否合理？　
　17.抵债物资直接用于发放福利视同销售吗？　
　18.在建工程试运行收入如何计征所得税？　
　19.关联企业收入如何确定？　
　20.企业自产自用的产品如何进行会计和税务处理？　
　21.转票收入如何确认收入？　
　22.房地产开发产品转作经营性资产视同销售吗？　
　23.销售退回如何进行税务处理？　
　24.无法支付的款项税收应如何处理？　
　25.如何正确弥补亏损？　
　26.年度企业所得税亏损如何确认？　
　27.汇总纳税成员企业的亏损可以相互弥补吗？　
　28.分立、合并、股权重组企业的亏损如何弥补？　
　29.用企业所得税弥补亏损还需要税务部门审批吗？应办理哪些相关手续？　
　30.纳税人境内外业务之间的盈亏可以相互弥补吗？　
　31.税务部门查增的所得额可以弥补亏损吗？　
　32.该企业是新办企业吗？　
　33.新办企业优惠期如何计算？　
　34.新办企业所得税纳税地点？　
　35.所得税申报时限是什么时候？　
　36.预缴企业所得税税率如何确定？　
　37.以前年度亏损，本年度中间有利润要不要预缴？　
　38.哪些补贴收入不征税？　
　39.房地产企业如何预征所得税？　
　40.视同销售处理的产品，会计上要作销售收入吗？　
　41.减免的增值税需要缴纳所得税吗？　
　42.企业所得税退税后，会计分录如何做？　
　43.包装物押金如何征税？　
　44.如何处理“时间性差异”才不会重复纳税？　
　45.企业虚报亏损如何处理？　
　46.企业减免税期间查补税款及罚款问题如何处理？　
　47.虚构业务多缴税款可以要求退还吗？　
　48.企业所得税预缴少缴税款如何处理？　
　49.纳税人不如实申报缴纳季度所得税应如何认定和处理？　
　50.纳税人可以自行选择存货计价方法吗？　
　51.企业注销清算所得税应如何处理？　
　52.企业所得税征管范围如何具体划分？　
　53.运输企业所得税应在哪里缴纳？　
　54.所得税汇算清缴是纳税人的事还是税务机关的检查行为？　
　55.税务代理人代理纳税后可以免除处罚吗？　
　56.哪些企业所得税审批项目取消了？　
　57.什么是所得税核算的应付税款法？　
　58.企业所得税检查（或汇算清缴）后如何进行账务调整？　
　59.什么是所得税核算的纳税影响会计法？　
第二部分　费用扣除
　1.哪些项目可以在税前扣除？　
　2.哪些项目不可以在税前扣除？　
　3.税前扣除应遵循哪些原则？　
　4.预提费用科目不能有余额吗？　
　5.法院判决赔偿的支出能否税前扣除？　
　6.买断工龄、解除合同等一次性支出可以税前列支吗？　
　7.调整上年的收入能否同时调整成本？　
　8.业务支出无发票可以列支吗？　
　9.哪些税金可以税前扣除？　
　10.查补税款可否税前扣除？　
　11.哪些属于税法认可的坏账损失？　
　12.金融企业哪些呆账可以申请核销？　
　13.企业发生的坏账损失还需要经税务部门审批扣除吗？　
　14.计提坏账准备的基数如何确定？　
　15.借款损失能否税前扣除？　
　16.企业可以提取准备金吗？　
　17.计税工资与会计工资有什么区别？　
　18.在计算企业所得税时，临时工工资如何处理？　
　19.聘用离退休职工，其工资能否作为计税工资处理？　
　20.留存的效益工资如何列支？　
　21.福利人员的“三费”可以税前扣除吗？　
　22.如何计提“三费”？　
　23.工会经费的扣除是否仍在计税工资的2％以内？　
　24.工会经费的开支范围如何确定？　
　25.实行差旅费包干制度的企事业单位还需要索取票据吗？　
　26.业务费提成可以税前列支吗？　
　27.“销售（营业）收入”与“销售（营业）收入净额”有什么区别？　
　28.查增的营业收入是否能作为计提广告费用和招待费的基数？　
　29.哪些行业按2％的标准开支业务招待费？　
　30.出差伙食补助算业务招待费吗？　

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