社保、公积金和商业保险与财务的关系
公司人力资源除了要核算员工的工资，还要处理员工的社保、公积金
和商业保险等问题。人力资源若要做好本职工作，同时更好地协助财务部
的工作，就要了解社保、公积金和商业保险等与财务的关系，做到心中有数。
3.1
了解社保和公积金才能做好数据统计
3.1.1 社保就是五险 /84
/84
.III

人力资源 必知的财务常识
3.1.2 公积金及其用处 /85
3.2
随时关注社保、公积金政策
/88
3.2.1 关于社保的一些财务制度 /88
3.2.2 了解社保的计算标准和征集方式 /90
3.2.3 清楚社保的缴费基数和缴费比例 /91
3.2.4 清楚公积金的缴费基数和缴费比例 /94
3.3
社保、公积金的统计与核算
/96
3.3.1 社保和公积金是工资的一部分 /96
3.3.2 社保和公积金不缴纳个人所得税 /97
3.3.3 单位为职工缴存的住房公积金怎么列支 /99
3.3.4 人力资源要了解的养老保险 4 个层次 /100
3.3.5 社保中各保险的报销问题 /101
3.4
公司为员工购买商业保险的财务知识
/103
3.4.1 公司为员工购买商业保险作为奖励 /104
3.4.2 公司为员工购买商业保险作为福利 /105
第4章
日常开支与各种补贴对财务的影响
在公司经营管理过程中，人力资源除了要清楚员工工资、社保和公积
金等大项开支外，还会接触一些小项的日常开支和各种补贴，如采购办公
用品的支出、组织招聘的资金耗费等。这些也都与公司的财务密切相关，
人力资源有必要了解其中的财务知识和财务问题。
4.1
人力资源的日常开支会涉及的财务知识
4.1.1 采购办公用品的费用要报给财务部 /108
/108
IV.

目录
4.1.2 采购收到的发票要及时交给财务部 /110
4.1.3 招聘消耗的经费可事前申请或事后报销 /111
4.1.4 人力资源部发生的员工培训费需要列支统计 /114
4.2
给员工的各种补贴要进行分类处理
/116
4.2.1 不同形式的高温补贴确认时有所不同 /116
4.2.2 统计出的上下班交通补贴属于职工福利 /120
4.2.3 员工的电话费补贴也计入职工福利 /121
4.2.4 冬季取暖补贴根据员工性质不同做区别处理 /122
4.2.5 职工福利费要适当，否则不予税前扣除 /123
4.3
人力资源部的其他事务涉及的财务问题
4.3.1 出差借款要向财务部提交申请 /125
4.3.2 出差花费可以先垫付再报销 /127
/124
4.3.3 辞退员工的经济补偿应先核算为工资 /129
第5章
核算并提交个人所得税情况
在人力资源得到员工的社保、公积金等数据明细后，还要核算出部分需
要缴纳个人所得税的员工的应交税额，进而得出每位员工的实发工资数，并
将核算结果提交给财务部，由财务部根据实发工资数为每位员工发放工资。
5.1
及时了解个人所得税新政策
5.1.1 读懂《个人所得税法》 /132
/132
5.1.2 个人所得税按月预报预缴 /135
5.1.3 个人所得税年终汇算清缴 /137
5.2
了解财务处理中的个人所得税
/139
.V

人力资源 必知的财务常识
5.2.1 清楚个人所得税的征税内容 /139
5.2.2 了解个人所得税的免征额和起征点 /141
5.2.3 掌握哪些项目在计缴个人所得税时可减免 /143
5.2.4 了解个人所得税的超额累进税率 /145
5.2.5 个人所得税的代扣与代缴 /146
5.3
简单认识其他税种的知识
/148
5.3.1 了解公司需要缴哪些增值税 /148
5.3.2 与员工签订的劳动合同不缴印花税 /149
5.3.3 公司经营要缴纳的城市维护建设税 /150
5.3.4 公司用车要缴纳的车辆购置税和车船税 /151
5.3.5 什么是企业所得税 /153
第6章
控制人力资源成本，减轻经营负担
人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造zui佳经济和社会
效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费
用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。
6.1
要为财务部提供人力资源成本的预算
/156
6.1.1 认清人力资源成本的 6 个组成部分 /156
6.1.2 人力资源成本的预算内容和预算流程 /158
6.2
在招聘环节控制人力资源成本
6.2.1 实施高效的招聘活动 /160
6.2.2 为公司找对员工 /163
/160
6.2.3 兼顾内部人才提拔和外部聘用 /166
VI.

目录
6.3
人力分配和使用环节的成本管控
6.3.1 控制员工培训与学习的成本 /168
/168
6.3.2 适当设置绩效工资以调动员工积极性 /170
6.3.3 控制生产成本中的人工费用 /172
6.4
在员工流失方面控制人力资源成本
6.4.1 避免员工离职给公司带来影响 /174
6.4.2 把握裁员的原则和方法 /177
6.4.3 建立健全的离职制度 /180
/174
6.5
其他控制人力资源成本的要点
/182
6.5.1 降低人力资源成本中的隐性成本 /183
6.5.2 优化公司内部的组织结构 /184
6.5.3 进行薪酬税务筹划降低税负 /186
第7章
人力资本投资与公司财务
公司为了自身发展，会定期或不定期地对员工进行各种培训，如岗前
培训、技术培训等；同时也会为了留住人才而提高公司的福利待遇，这些
都属于人力资本投资。作为人力资源，必须要正确认识人力资本投资的重
要性，以及人力资本投资如何影响公司的财务。
7.1
投资使人力资本效益增强
/190
7.1.1 人力资本投资的含义和内容 /190
7.1.2 了解公司人力资本投资的财务目标 /191
7.1.3 人力资本投资收益 /192

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