新个人所得税制解读与实务操作指南-2019年新个税辅导读本 本书特色

自2019年1月1日起，新的个人所得税制正式施行。本书是在充分研究新个人所得税政策精神及其实施影响的前提下编写的，对如何理解税法所得、如何解析税率结构、如何实施税收扣除政策、纳税人如何申报个人所得税等具体问题做出了解答，另外还分析了本次个人所得税制改革需重点关注的问题以及个人所得税进一步的改革方向等。这些内容对税务部门、企业、纳税人等相关主体在短时间内学习、理解、掌握个税改革变化，降低新旧个税制度切换成本等都会有所帮助。 本书共8章，主要内容包括“新经济周期下的个人所得税”“个人所得税的计量基础——个人所得”“个人所得税税率选择和税负”“‘何时’‘何地’纳个税”“申报个人所得税，这些事情要明白”“综合所得的税前扣除”“个人所得税热点实务问题”“税务部门征管模式开启新篇章”。 本书适合税务专业人员、企业经营管理者、企业财务人员、财会中介机构工作人员等人群参考阅读。

新个人所得税制解读与实务操作指南-2019年新个税辅导读本 内容简介

（1）国家税务总局、中国社会科学院、财政部财政科学研究院、中国人民大学、首都经贸大学等行业专家全程指导并鼎力推荐。 （2）作者为天职国际会计事务所，在行业具有较大影响，同时积极参与个税法修改草案的修订和建议。 （3）本书既有专业quanwei解读，同时又落地实操，无论是对于个税征管人员还是对各单位个税具体操作人员都有指导作用。 （4）本书不仅仅是一本政策解读和实务操作书，同时还收纳了国家出台的所有政策和规定有助于读者作为专业工具书参考使用。

新个人所得税制解读与实务操作指南-2019年新个税辅导读本 目录

目录
第 1章 新经济周期下的个人所得税
1.1 为什么征收个人所得税 1
1.2 与时俱进的个人所得税制 2
1.2.1 1980年，我们也有了个人所得税法 2
1.2.2 个人所得税法第 一次修正——开启税收统一之路 3
1.2.3 个人所得税法第二次修正——存款也要纳税 3
1.2.4 个人所得税法第三次修正——调整费用扣除标准 3
1.2.5 个人所得税法第四次修正——存款利息征税授权由国务院规定 4
1.2.6 个人所得税法第五次修正——再次提高费用扣除标准 4
1.2.7 个人所得税法第六次修正——提高费用扣除标准并调整税率 4
1.2.8 个人所得税法第七次修正——建立综合与分类相结合的税制模式 5
1.3 个人所得税改革势在必行 8
1.3.1 国与国之间的个人所得税制日益趋同 8
1.3.2 个人所得税改革对我国意义重大 8
1.4 2018年个人所得税改革的亮点 9
1.4.1 提出居民和非居民概念，扩大征税对象范围 10
1.4.2 建立分类与综合所得相结合的个税税制 11
1.4.3 提高基础减除费用标准，个别应税项目打折征收 12
1.4.4 增加教育、医疗、住房和赡养专项附加扣除 13
1.4.5 扩大中低档税率的征税级距 14
1.4.6 增加个人所得税反避税条款，反避税措施愈加完善 16
1.4.7 收紧减免税权限，避免越权制定政策 18
1.4.8 建立个人离境税务清算制度 18
1.4.9 增加个人所得税汇算清缴制度 19
1.4.10 建立多部门协同机制，明确相关部门协税的责任和义务 19
第 2章 个人所得税的计量基础——个人所得
2.1 “个人所得”追本溯源 21
2.1.1 个人本质上是指“自然人” 21
2.1.2 “所得”本质上是个人的“利润” 24
2.2 综合所得，开启新篇章 28
2.3 合并后的经营所得 35
2.4 财产租赁所得基本延续旧税法 37
2.5 财产转让所得概念未变 38
2.6 没有减除费用的利息、股息、红利所得和偶然所得 39
2.7 负税、减税等税收优惠规定 40
2.7.1 免征个人所得税规定 40
2.7.2 减征个人所得税规定 41
第3章 个人所得税税率选择和税负
3.1 走近个人所得税税率和税负 43
3.1.1 比例税率和累进税率结合的个人所得税税率 43
3.1.2 影响可支配收入的个人所得税税负 48
3.1.3 个人所得税税率与税收负担率的联系和区别 59
3.2 逐渐完善的个人所得税税率结构 61
3.2.1 个人所得税立法初探（1980年9月至1993年12月） 62
3.2.2 归并统一的个人所得税制（1994年1月至2011年8月） 66
3.2.3 修改和完善超额累进税率的级次级距和税率
（2011年9月至2018年8月） 68
3.2.4 扩大超额累进低档税率对应的级距（2018年10月至今） 70
第4章 “何时”“何地”纳个税
4.1 纳税时限 73
4.1.1 综合所得的纳税时限 75
4.1.2 经营所得的纳税时限 77

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