4.1.3 其他税目的纳税时限 77
4.1.4 特殊纳税时限 79
4.2 纳税地点 80
4.2.1 综合所得纳税地点 80
4.2.2 经营所得纳税地点 81
4.2.3 利息、股息、红利所得的纳税地点 82
4.2.4 财产租赁所得的纳税地点 83
4.2.5 财产转让所得的纳税地点 83
4.2.6 偶然所得的纳税地点 83
4.2.7 特殊所得的纳税地点 84
第5章 申报个人所得税，这些事情要明白
5.1 纳税人行使何种权利，履行何种义务 85
5.1.1 纳税人的权利 85
5.1.2 纳税人的义务 89
5.2 税制变化巧对应 90
5.2.1 税制变化后的汇算清缴 90
5.2.2 新制度下的纳税人征管风险 91
5.3 手把手教你做——申报程序实务 92
5.3.1 扣缴义务人申报程序 92
5.3.2 纳税人自行申报程序 105
第6章 综合所得的税前扣除
6.1 综合所得的扣除范围 108
6.1.1 综合所得的分类 108
6.1.2 综合所得的扣除类型 109
6.2 基本扣除 110
6.2.1 什么是基本扣除 110
6.2.2 基本扣除的历史演进 110
6.2.3 居民个人基本扣除的解读 111
6.3 专项扣除 116
6.3.1 专项扣除的范围与标准 116
6.3.2 专项扣除的基数 117
6.3.3 社保改由税务统一征管的原因与影响 119
6.4 专项附加扣除 121
6.4.1 专项附加扣除的范围与条件 121
6.4.2 专项附加扣除，其他国家怎么做 126
6.5 其他扣除 135
6.5.1 企业年金、职业年金的税前扣除办法 135
6.5.2 商业健康保险、税收递延型商业养老保险的税前扣除办法 135
第7章 个人所得税热点实务问题
7.1 新税制下综合所得的预扣预缴与汇算清缴 139
7.1.1 居民个人综合所得的预扣预缴与汇算清缴解析 139
7.1.2 预扣预缴案例示范 144
7.1.3 汇算清缴案例示范 145
7.2 2019年及以后年度的年终奖政策猜想及发放策略 148
7.2.1 改革前年终奖应纳税额的计算方法 148
7.2.2 2019年及以后年度的年终奖政策规定 149
7.2.3 两种年终奖政策的税负比较 150
7.3 本次个人所得税修改对CRS的影响 154
7.3.1 CRS是什么 154
7.3.2 CRS在全球和中国的进展情况 154
7.3.3 受CRS影响的人群 155
7.3.4 新个人所得税法实施对CRS的影响 156
第8章 税务部门征管模式开启新篇章
8.1 变革中的个人所得税征管方式 158
8.1.1 我国个人所得税征管的“前世今生” 158
8.1.2 个人所得税征管模式的国际经验和比较 161
8.1.3 修改后的个税制度和总体设计思路 169
8.1.4 新税制下的个税征管挑战 170
8.2 纳税人信息共享成为趋势 171
8.2.1 个人所得税信息系统建设的国际经验 171
8.2.2 我国个人所得税信息系统建设历史和现状 176
8.2.3 信息共享要发展，这些问题要攻坚 177
8.2.4 信息共享的发展方向 178
附录A 个人所得税法律法规、部门规章及文件

新个人所得税制解读与实务操作指南-2019年新个税辅导读本 作者简介

作者简介 天职国际会计师事务所（简称“天职国际”），创立于1988年12月，总部在北京，分支机构遍布全国25个中心城市， 已为上万家企业提供过审计鉴证、税务咨询、管理咨询、政务咨询、法务与清算、 信息技术咨洵、工程咨询、资本市场等专 业服务。现拥有专业人员5000余人，其中，注册会计师千余人，注册税务师及评估师上百人，ACCA ACA CGA HKCPA 及其他境外执业资格的员工百余人，注册会计师行业领军人才50余人。

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