1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35
2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37
3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40
4．工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44
5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45
6．劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51
7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55
8．经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57
9．不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61
10．股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65
11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67
第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70
新税法下企业纳税筹划（第 6 版）
VI
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74
3．兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77
5．折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81
7．销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83
9．分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86
11．巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88
12．增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90
13．利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91
第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96
1．征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96
2．计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102
7．兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105
8．白酒消费税*低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106
9．利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108
10．出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112
12．利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113
13．包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114
14．自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116
15．包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118

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