纳税风险提示

3.3 固定资产处置财务核算中的纳税处理 33

3.3.1 固定资产处置的财务核算 33

3.3.2 固定资产处置的税务处理 34

3.4 全面“营业改”试点企业固定资产财务核算中的纳税处理

3.4.1 首次购入增值税税控系统专用设备财务核算的纳税处理 35

3.4.2 实务案例分析 35

纳税风险提示

第四章 无形资产财务核算中的纳税处理 36

4.1 无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 36

4.1.1 外购无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 36

4.1.2 接受投资的无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 37

4.1.3 土地使用权财务核算中的纳税处理 37

纳税风险提示

4.2 无形资产后续计量的会计处理与税法差异 42

4.2.1 无形资产后续计量的财务核算 42

4.2.2 无形资产后续计量的纳税处理 44

4.3 无形资产处置财务核算中的纳税处理 46

4.3.1 无形资产出租的财务核算中的纳税处理 46

4.3.2 无形资产出售的财务核算中的纳税处理 46

4.3.3 无形资产报废财务核算中的纳税处理 48

纳税风险提示

第五章 职工薪酬财务核算中的纳税处理 48

5.1 职工薪酬财务核算 48

5.1.1 职工薪酬的内容 48

5.1.2 职工薪酬的确认和计量 50

5.2 职工薪酬财务核算中的纳税处理 54

5.2.1 工资薪金支出的纳税处理 54

5.2.2 工资薪金支出对象的财税差异 54

5.2.3 职工薪酬支出范围的财税差异 55

5.3 股权激励费用财务核算的纳税处理 56

5.4职工薪酬与社会保险费关联的财务处理 57

5.4.1社会保险费缴费基数的职工工资定义 57

5.4.2应列入缴费基数的职工工资项目 58

5.4.3不列入缴费基数的职工工资项目 59

5.4.4社会保险费用缴纳法律规定罚则 59

纳税风险提示

第六章 往来账项财务核算中的纳税处理 60

6.1 其他应收款财务核算中的纳税处理 60

6.1.1 其他应收款产生的原因 60

6.1.2 其他应收款风险的规避 60

6.2 其他应付款财务核算中的纳税处理 62

6.2.1 其他应付款形成的原因 62

6.2.2 其他应付款常见业务事项的纳税风险处理 62

6.3 应收及预付账款财务核算中的纳税处理 63

6.3.1 债务重组损失纳税处理 63

6.3.2 坏账损失纳税处理 63

6.3.3 预付账款账务核算中的纳税风险处理 63

6.4 应付及预收账款财务核算中的纳税处理 64

6.4.1 无法支付的应付及预收帐款是否转为应税收入 64

6.4.2 应付及预收账款的处置财务纳税处理 65

纳税风险提示

第七章 企业销售阶段财务核算中的纳税处理 65

7.1 销售商品收入的确认和计量的会计处理与税法差异 65

7 1.1 商品销售收入确认时点的差异 65

7.1.2 销售商品收入计量财务核算中的纳税处理 69

7.1.3 特殊销售商品业务财务核算中的纳税处理 72

7.1.3 特殊销售商品业务财务核算中的纳税处理

7.2 提供劳务收入的确认和计量与税法比较 80

7.2.1 提供劳务交易结果能够可靠估计 81

7.2.2 提供劳务交易结果不能可靠估计 83

7.2.3 销售商品和提供劳务混合业务的差异分析 84

7.2.4 特殊劳务交易财务核算中的纳税处理 85

7.3 让渡资产使用权收入的确认和计量财务核算中的纳税处理 86

7.3.1 利息收入的确认与计量财务核算中的纳税处理 87

7.3.1 利息收入在全面营改增后的纳税处理

7.3.2 使用费收入的确认和计量财务核算中的纳税处理 87

7.4 所得税收入的特殊规定 88

7.4.1 相关收入财务核算中的纳税处理 88

7.4.2 免税收入的税务与会计处理比较 90



第八章 期间费用财务核算中的纳税处理 90

8.1薪酬财务核算中的纳税处理

8.1.1 薪酬的财务核算

8.1.2 薪酬的纳税处理

8.2 业务招待费财务核算中的纳税处理 91

8.2.1 业务招待费的财务核算 91

8.2.2 业务招待费的纳税处理 92

8.3 广告费和业务宣传费财务核算中的纳税处理 92

8.3.1 广告费和业务宣传费财务核算 92

8.3.2 企业所得税的纳税处理 92

8.3.3 个人所得税的纳税处理 93

8.3.4 纳税应对 93

8.4 手续费及佣金支出财务核算中的纳税处理 94

8.4.1 手续费及佣金支出财务核算 94

8.4.2 手续费及佣金支出的纳税处理 94

8.4 劳动保护费财务核算中的纳税处理 94

8.5.1 劳动保护费的财务核算 94

8.5.2 劳动保护费财务核算中的纳税处理 95

8.6 资产的财务核算中的纳税处理 96

8.6.1 资产的财务核算 96

8.6.2 资产的纳税处理 96

8.7 借款费用财务核算中的纳税处理 96

8.7.1 借款费用的财务核算 96

8.7.2 借款费用的纳税处理 96

8.8 汇算损失财务核算中的纳税处理 96

8.8.1 汇算损失的财务核算 96

8.8.2 汇算损失的纳税处理 96

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