3.1.2 会计凭证的种类 43

3.2 原始凭证 44

3.2.1 原始凭证的分类 45

3.2.2 原始凭证的设计 48

3.2.3 原始凭证的填制 50

3.2.4 原始凭证的审核 51

3.3 记账凭证 51

3.3.1 记账凭证的分类 51

3.3.2 记账凭证的填制 54

3.3.3 记账凭证的审核 55

3.4 会计凭证的传递和保管 55

3.4.1 会计凭证的传递 55

3.4.2 会计凭证的保管 56

3.5 综合演练 57

3.5.1 开具发票的处理 57

3.5.2 收到借款单的处理 58

3.5.3 收到差旅费报销单的处理 59

3.5.4 收到限额领料单的处理 59



第4 章 会计账簿 61

4.1 会计账簿 62

4.1.1 账簿的意义 62

4.1.2 账簿的分类 62

4.1.3 账簿与账户的关系 65

4.1.4 账簿的登记方法 65

4.2 对账、错账更正及结账 66

4.2.1 对账 66

4.2.2 错账更正 67

4.2.3 结账 71

4.3 账簿的启用、更换与保管 72

4.3.1 账簿的启用 72

4.3.2 账簿的更换 72

4.3.3 账簿的保管 73

4.4 综合演练 74

4.4.1 日记账的登记.74

4.4.2 明细分类账的登记（三栏式） 75

4.4.3 明细分类账的登记（多栏式） 76

4.4.4 总分类账的登记 77



第5章 如何建账 78

5.1 建账的原则和程序 79

5.1.1 建账的原则 79

5.1.2 建账的程序 79

5.2 建账应注意的问题 81

5.2.1 建账应考虑的问题 81

5.2.2 账簿的选择问题 81

5.3 不同行业的建账 82

5.3.1 工业企业的建账 82

5.3.2 商业企业的建账 85

5.3.3 服务业企业的建账 85

5.3.4 其他企业的建账 86

5.4 综合演练 87

5.4.1 账簿启用表的填写 87

5.4.2 新企业财务软件建账 87

5.4.3 老企业年初财务软件建账 88





第二篇 出纳实操



第6章 出纳工作的理论知识 90

6.1 出纳需要了解的基础知识 91

6.1.1 出纳人员的职权 91

6.1.2 出纳人员的基本素质 92

6.1.3 出纳人员工作的原则 93

6.1.4 出纳与会计的关系 93

6.2 出纳人员的日常工作内容 94

6.2.1 货币资金核算 94

6.2.2 往来款项结算 94

6.2.3 工资核算 94

6.2.4 出纳人员的其他工作内容 95

6.3 出纳人员的基本技能 95

6.3.1 文字和数字书写规则 95

6.3.2 人民币管理 96

6.3.3 保险柜的管理 97

6.3.4 印章的管理 98

6.4 出纳报告 98

6.4.1 出纳报告的编制 98

6.4.2 银行存款余额调节表的编制 99

6.5 出纳人员应具备的办公自动化技巧 100

6.5.1 工资表的建立 100

6.5.2 制作员工工资表图表 104

6.5.3 工资表的排序 105

6.6 综合演练 106

6.6.1 出纳报告的编制 106

6.6.2 银行存款余额调节表的编制 106



第7章 出纳的现金及票据的管理业务 108

7.1 现金的管理 109

7.1.1 现金管理的制度 109

7.1.2 现金管理注意事项 110

7.2 现金收支业务 111

7.2.1 现金收支的原则 111

7.2.2 现金收入业务 111

7.2.3 现金提取业务 113

7.2.4 现金支出业务 114

7.3 现金的送存与清查 117

7.3.1 现金的送存业务 117

7.3.2 现金的清查业务 118

7.4 票据的管理 121

7.4.1 票据的分类 121

7.4.2 票据行为 123

7.4.3 票据的保管 124

7.5 综合演练 125

7.5.1 现金收据的填写 125

7.5.2 现金支票的填写 125

7.5.3 现金缴款单的填写 126

7.5.4 现金盘点表的编制 126

7.5.5 银行承兑汇票到期业务 127



第8章 出纳的银行业务129

8.1 银行存款账户的管理 130

8.1.1 银行存款账户管理规定和原则 130

8.1.2 银行存款账户的种类 130

8.1.3 开立银行存款账户的条件 131

8.1.4 开立银行存款账户的流程 131

8.1.5 银行存款账户的变更、迁移、合并和撤销 132

8.2 办理银行结算的基本要求和原则 133

8.2.1 办理银行结算的基本要求 133

8.2.2 办理银行结算的基本原则 133

8.3 银行转账结算 134

8.3.1 银行转账结算需要注意的问题 134

8.3.2 转账支票进账业务 134

8.3.3 银行转账结算业务 136

8.4 银行的结算程序 138

8.4.1 银行汇票结算程序 138

8.4.2 商业汇票结算程序 138

8.4.3 银行本票结算程序 139

8.4.4 支票结算程序 139

8.4.5 托收承付结算程序 140

8.4.6 委托收款结算程序 140

8.4.7 汇兑结算程序 140

8.5 综合演练 141

8.5.1 转账支票的填写 141

8.5.2 进账单的填写 141

8.5.3 电汇凭证的填写 142





第三篇 账务核算



第9章 账务处理程序 143

9.1 账务处理的基本知识 144

9.1.1 合理设计账务处理程序的意义 144

9.1.2 账务处理程序的种类 144

9.1.3 账务处理程序的选择原则 144

9.2 记账凭证账务处理程序 145

9.2.1 记账凭证账务处理程序的内容 145

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