18.4.5 税金及附加的账务处理 279





第四篇 纳税业务



第 19章 纳税基础知识 280

19.1 基础概念 281

19.1.1 什么是税收 281

19.1.2 什么是税法 282

19.1.3 税收和税法的关系 282

19.1.4 税务行政复议与行政诉讼 282

19.2 我国的税收体系 283

19.2.1 什么是纳税人 284

19.2.2 什么是征税对象 284

19.2.3 什么是税基 285

19.2.4 什么是税目 286

19.2.5 什么是税源 286

19.2.6 什么是税率 287

19.3 税务认定的办理 287

19.3.1 小规模纳税人与一般纳税人 287

19.3.2 税款征收方式 288

19.3.3 税务认定的办理 289

19.4 发票的管理 291

19.4.1 我国的发票管理制度 291

19.4.2 发票的种类和适用的范围 292

19.4.3 发票的使用和管理 292

19.5 纳税申报 294

19.5.1 纳税申报的流程及时间 294

19.52 纳税申报的方式 294

19.5.3 电子申报的办理 295

19.6 变更税务登记 295

19.6.1 需变更税务登记的情况 295

19.6.2 变更税务登记的办理 295

19.7 税种及纳税期限 296

19.7.1 税种 296

19.7.2 纳税期限 296

19.8 综合演练 297

19.8.1 拟写免税申请书 297

19.8.2 填写增值税一般纳税人资格登记表 298

19.8.3 填写变更税务登记表 299



第 20章 纳税申报 300

20.1 增值税的纳税申报 301

20.1.1 什么是增值税 301

20.1.2 增值税的计算 303

20.1.3 一般纳税人的增值税纳税申报 307

20.1.4 小规模纳税人的增值税纳税申报 316

20.1.5 进口货物的增值税纳税处理 318

20.1.6 出口货物的增值税纳税处理 319

20.2 消费税的纳税申报 321

20.2.1 什么是消费税 321

20.2.2 消费税的计算 323

20.2.3 消费税的纳税申报 329

20.2.4 消费税的出口退税处理 330

20.3 附加税费与个人所得税的纳税申报 331

203.1 附加税费的计算与申报 331

20.3.2 什么是个人所得税 334

20.3.3 个人所得税的扣缴方式 335

20.3.4 个人所得税代扣代缴的其他事项 335

20.4 企业所得税的纳税申报 336

20.4.1 什么是企业所得税 336

20.4.2 企业所得税的应纳税所得额 336

20.4.3 企业所得税预缴申报 339

20.4.4 企业所得税年报概述及办理流程 341

20.4.5 企业所得税年报信息表的填列及申报表的选择 343

20.4.6 企业所得税年报的项目明细表 346

20.4.7 反映企业所得税年报结果的三张报表 356

20.5 综合演练 363

20.5.1 增值税的申报 363

20.5.2 附加税费的申报 369

20.5.3 个人所得税的申报 370

20.5.4 企业所得税的季度申报 371



第 21章 其他税费 373

21.1 印花税 374

21.1.1 印花税的概念 374

21.1.2 印花税的缴纳 374

21.2 资源税 376

21.2.1 资源税的概念 376

21.2.2 资源税的缴纳 376

21.3 土地增值税 377

21.3.1 土地增值税的概念 377

21.3.2 土地增值税的缴纳 378

21.4 房产税 379

21.4.1 房产税的概念 380

21.4.2 房产税的缴纳 380

21.5 契税 381

21.5.1 契税的概念 381

21.5.2 契税的缴纳 381

21.6 城镇土地使用税 382

21.6.1 城镇土地使用税的概念 382

21.6.2 城镇土地使用税的缴纳 382

21.7 耕地占用税 383

21.7.1 耕地占用税的概念 383

21.7.2 耕地占用税的缴纳 383

21.8 车船税 384

21.8.1 车船税的概念 384

21.8.2 车船税的缴纳 384

21.9 综合演练 385

21.9.1 印花税纳税申报表的填写 385

21.9.2 房产税纳税申报表的填写 386



第 22章 纳税筹划 387

22.1 纳税筹划的概念 388

22.2 纳税筹划的流程 389

22.2.1 预先设定纳税筹划的目的 389

22.2.2 纳税筹划的评估 390

22.2.3 确定纳税筹划的行政组织 391

22.2.4 获取纳税筹划需要的信息 391

22..2.5 设计纳税筹划方案 392

22.2.6 纳税筹划方案的实施和改进 392

22.3 纳税筹划的设计思路 393

22.3.1 减少应税面 393

22.3.2 尽量适用较低税率 393

22.3.3 降低计税依据 394

22.3.4 推迟税款的缴纳 394

22.4 常见纳税筹划思路 394

22.4.1 增值税的纳税筹划 394

22.4.2 所得税的纳税筹划 398

22.4.3 其他方面的纳税筹划 402

22.5 综合演练 405

22.5.1 业务招待费的纳税筹划 405

22.5.2 个人所得税的纳税筹划 405





第五篇 财务报表



第 23章 财务报表概述 407

23.1 什么是财务报表 408

23.1.1 财务报表的产生过程 408

23.1.2 财务报表的编制目的 409

23.2 财务报表的分类 409

23.2.1 按服务对象分类 409

23.2.2 按编制和报送时间分类 410

23.2.3 按编报主体分类 412

23.3 财务报表的编制 413

23.3.1 财务报表的编制要求 413

23.3.2 财务报表编制形式上的要求 413

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