四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定
【课堂测试9-3】

第十章 内部控制评价
**节 内部控制评价概述
一、内部控制评价的定义
二、内部控制评价的内容
三、内部控制评价的原则与方法
【课堂练习10一1】
第二节 内部控制评价的组织与实施
一、内部控制评价的责任主体及其职责
二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责
三、其他相关部门及其职责
【课堂练习10-2】
第三节 内部控制缺陷的认定
一、内部控制缺陷的定义和种类
二、内部控制缺陷的认定标准
三、内部控制缺陷的认定步骤
【课堂练习10-3】
第四节 内部控制评价工作底稿与报告
一、内部控制评价底稿
二、内部控制评价报告
【课堂练习10-4】

参考文献

内部控制理念与实务 节选

　　《内部控制理论与实务》：　　（二）搜集整理内外部信息　　企业各种决策的制定离不开各种来源信息的支持。企业需要根据内部报告指标，搜集和整理各种信息，以便企业随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现。在搜集整理内外部信息的过程中，主要风险点又可以具体细分为以下几方面：　　1.收集的内外部信息不足或者过多　　在收集信息的过程中，由于某些原因，未能搜集或者未能及时搜集到反映经济活动的信息，就会造成无法决策或者决策拖延；有些时候，由于企业信息的来源过多，如行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体、政府监管部门、会计账簿、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道都会获得成千上万的信息，这就可能导致信息冗余。信息过多不但增加了信息处理的成本，也降低了总体信息的相关性，同样会干扰决策。　　2.信息内容不准确　　目前，企业内外部各种信息的来源复杂，有些信息的准确性无法保证。此外，信息在搜集和录入过程中，可能由于人为破坏或者操纵疏忽而产生错误信息。决策者如果根据不准确的信息进行决策，很可能导致决策错误。　　3.信息搜集和整理成本过高　　成本效益原则是信息搜集的约束条件。某一信息的搜集成本过高时，超过了其带来的收益，就会使企业“得不偿失”。生产和传输该信息就失去了意义。　　因此，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。　　企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要的信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。　　……

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