13.2　费用的核算

13.2.1　期间费用的确认及其账务处理

例13-6 确认期间费用的账务处理

13.2.2　结转销售成本的账务处理

13.2.3　确认税金及附加的账务处理

13.3　提高练习

13.3.1　销售商品发生销售折让的账务处理

13.3.2　销售商品发生销售退回涉及现金折扣的账务处理

疑难问答

1│提供劳务收入与让渡资产使用权收入的账务处理

2│商业折扣、现金折扣、销售折让和销售退回账务处理的区别



第14章　又到期末算结果——利润的核算

14.1　利润的形成

14.1.1　企业利润的不同层次

14.1.2　营业外收支的账务处理

例14-1 接受政府捐赠的账务处理

例14-2 确认债务重组损失的账务处理

14.1.3　确认利润的账务处理

14.1.4　企业所得税的账务处理

例14-3 应交所得税的计算

例14-4 当期所得税费用的账务处理

14.2　利润结转与分配

14.2.1　结转本年利润

14.2.2　分配本年利润

14.2.3　分配本年利润的账务处理

例14-5 对本年利润进行结转与分配

的账务处理

14.3　提高练习

14.3.1　结转并分配本年利润的账务处理

14.3.2　确认本年所得税费用的账务处理

疑难问答

1│结转本年利润不同方法的比较

2│规模小的企业是否提取盈余公积

第3篇　技能提升

第15章　做好企业与税务机关的中间人——报税

15.1　我国现行税收法律体系

15.1.1　税收种类

15.1.2　国税与地税的区分

15.2　主要税种

15.2.1　增值税

例15-1 判断是否缴纳增值税

例15-2 一般纳税人购进货物可抵扣进项税额的计算

例15-3 小规模纳税人增值税应纳税额的计算

15.2.2　企业所得税

例15-4 企业所得税各扣除项目的计算

15.2.3　其他税种

例15-5 自产自用应税消费品应缴纳消费税的计算

例15-6 进口应税消费品应缴纳消费税的计算

例15-7 应交城市维护建设税与教育费附加的计算

15.3　纳税申报

15.3.1　纳税申报的方法

15.3.2　纳税申报前的准备

15.3.3　纳税申报表的填写

例15-8 填写一般纳税人增值税纳税申报表

例15-9 填写企业所得税纳税申报表

例15-10 填写地税综合纳税申报表

15.4　纳税筹划

15.4.1　常见的纳税筹划方法

15.4.2　增值税的纳税筹划

例15-11 增值税一般纳税人与小规模纳税人的选择

15.4.3　企业所得税的税务筹划

例15-12 企业组织形式的选择

15.5　精通练习

15.5.1　增值税应纳税额的计算

15.5.2　填列企业所得税纳税申报表

疑难问答

1│纳税筹划与逃税、避税、骗税的区别

2│网上纳税申报流程

3│纳税申报代理

4│申请一般纳税人的条件和流程



第16章　会计人员的业务技能——票据管理

16.1　发票管理

16.1.1　发票的种类

16.1.2　发票的领购

16.1.3　发票的填开

例16-1 填开通用手工发票

例16-2 填开通用机打发票

例16-3 填开增值税专用发票

16.1.4　发票的缴销

16.2　支票管理

16.2.1　支票的种类

16.2.2　支票的填写

16.3　汇票管理

16.3.1　汇票概述

16.3.2　汇票的票据行为

例16-4 汇票的背书

16.4　本票管理

16.4.1　本票概述

16.4.2　本票与支票、汇票的区别

16.5　精通练习

16.5.1　填开通用手工发票

16.5.2　填开通用机打发票

16.5.3　填开增值税专用发票

疑难问答

1│通用机打发票与增值税普通发票的区别

2│一般纳税人利用互联网系统抄报税



第17章　做好老板的参谋——分析财务报表

17.1　财务报表分析概述

17.1.1　需要进行分析的财务报表

17.1.2　怎样分析财务报表

17.1.3　分析财务报表时应遵循的基本要求

例17-1 财务报表分析评价标准的选择

17.2　财务报表分析

17.2.1　偿债能力分析

例17-2 流动比率的数据弱点的体现

例17-3 流动比率、速动比率、现金比率计算比较

例17-4 对年初与年末资产负债率进行分析

17.2.2　营运能力分析

例17-5 应收账款周转率分析

例17-6 存货周转率分析

例17-7 固定资产周转率分析

17.2.3　盈利能力分析

例17-8 销售毛利率与销售净利率分析

17.3　精通练习

17.3.1　分析企业资产、负债与所有者权益的变化

17.3.2　分析企业的偿债能力

17.3.3　分析企业的营运能力

17.3.4　分析企业的盈利能力

疑难问答

1│财务报表分析的要点

2│不同主体对财务报表分析的关注重点



第18章　让会计工作更高效——会计电算化的运用

18.1　会计电算化基础知识

18.1.1　会计电算化概述

18.1.2　会计电算化后会计部门的岗位设置

18.1.3　会计软件

18.2　Excel 在会计中的运用

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