5.1.1　转让土地使用权 /　92

5.1.2　销售商品房 /　93

5.1.3　代建工程 /　97

5.1.4　其他业务 /　98

5.2　转让及销售阶段会计处理 /　99

5.2.1　会计账户的设置 /　99

5.2.2　土地使用权转让的会计核算 /　100

5.2.3　商品房销售的会计核算 /　101

5.2.4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106

5.2.5　面积差的会计核算 /　108

5.2.6　代建工程的会计核算 /　109

5.2.7　土地增值税的会计核算 /　113

5.2.8　其他业务的会计核算 /　114

4

5.3　转让及销售阶段纳税处理 /　115

5.3.1　增值税 /　115

5.3.2　印花税 /　117

5.3.3　企业所得税 /　118

5.4　预收房款纳税处理 /　119

5.4.1　预收房款企业所得税 /　120

5.4.2　预收房款对财务数据的影响 /　121

5.5　土地增值税 /　122

5.5.1　土地增值税征收规定 /　122

5.5.2　土地增值税清算 /　126

5.5.3　土地增值税自行清算 /　127

5.5.4　土地增值税相关问题 /　132

5.6　个人所得税相关问题 /　139

复习思考题　/　141

第6章　投资性房地产 /　142

学习目的　/　142

6.1　投资性房地产概述 /　142

6.1.1　投资性房地产的特征 /　142

6.1.2　投资性房地产的范围 /　143

6.2　投资性房地产会计处理 /　145

6.2.1　投资性房地产的确认 /　145

6.2.2　投资性房地产的初始计量 /　146

6.2.3　投资性房地产的后续支出 /　147

6.2.4　投资性房地产的后续计量 /　149

6.2.5　投资性房地产转换形式 /　152

6.2.6　投资性房地产的处置 /　156

6.3　投资性房地产纳税处理 /　158

6.3.1　增值税 /　158

6.3.2　印花税 /　159

6.3.3　房产税 /　159

5

6.3.4　企业所得税 /　161

6.3.5　其他税收政策 /　161

复习思考题　/　164

第7章　企业所得税 /　165

学习目的　/　165

7.1　企业所得税汇算清缴 /　165

7.1.1　企业所得税汇算清缴概述 /　165

7.1.2　收入类纳税调整项目 /　167

7.1.3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170

7.1.4　资产类纳税调整项目 /　171

7.1.5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172

7.1.6　企业所得税纳税申报表 /　173

7.2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174

7.3　企业所得税会计 /　201

7.3.1　企业所得税会计的一般程序 /　201

7.3.2　资产、负债的账面价值 /　202

7.3.3　资产、负债的计税基础 /　202

7.3.4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206

7.3.5　确定企业所得税费用 /　209

7.3.6　企业所得税会计处理 /　210

7.4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214

7.4.1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214

7.4.2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215

复习思考题　/　218

第8章　利润结转及分配 /　219

学习目的　/　219

8.1　利润结转及核算 /　219

8.1.1　利润的含义 /　219

8.1.2　损益的核算 /　220

8.1.3　利润的结转 /　222

6

8.2　利润分配及核算 /　224

8.2.1　利润分配的顺序 /　224

8.2.2　利润分配的核算 /　225

复习思考题　/　228

第9章　财务会计报告 /　229

学习目的　/　229

9.1　财务报表的特点 /　229

9.1.1　资产负债表的特点 /　229

9.1.2　利润表的特点 /　235

9.1.3　现金流量表的特点 /　238

9.1.4　财务报表附表的特点 /　241

9.2　财务报表特点影响财务指标 /　245

9.2.1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245

9.2.2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248

复习思考题　/　249

参考文献　/　250

索引　/　251

房地产开发企业会计与纳税实务-零基础.全流程.重实战 作者简介

李凯：会计专业硕士研究生学历，曾经在某房地产上市公司担任财务经理，后转作会计相关的教育工作，承担会计学原理、税务筹划、会计内部控制、 审计学等课程的讲授

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