财务管理分析工具从入门到精通 本书特色

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财务管理分析工具从入门到精通 内容简介

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财务管理分析工具从入门到精通 目录

第1章 偿债能力指标

一、短期偿债能力指标
1流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%
2速动比率＝（流动资产－存货－预付账款－待摊费用）/流动负债总额×100%
3速动资产够用天数=速动资产÷预计每天营业支出
4现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
5现金比率=（货币资金＋有价证券）÷流动负债×100%
6现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债×100%
7营运资金=流动资产－流动负债
8营运比率=营运资金/流动负债

二、长期偿债能力指标
9资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100％
10有形资产负债率=负债总额÷（资产总额－无形资产）
11产权比率=负债总额所有者权益总额×100%
12有形净值负债率=负债总额÷有形净值总额×100%
13股东权益比率=所有者权益总额/资产总额
14权益乘数＝资产总额/股东权益总额
15长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）
16长期负债比率= (长期负债÷资产总额)×100％
17或有负债比率=或有负债余额÷股东权益总额×100%
18已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出
19现金流量利息保障倍数=经营现金净流量÷利息费用
20长期资产适合率＝（所有者权益＋长期负债）÷（固定资产＋长期投资）×100％
21利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用
22利息本金保障倍数＝（利润总额＋利息费用）／［（利息费用＋年度还本额）／（1－所得税税率）］
23固定费用保障倍数=（税前利润+租借债务）÷（息税前利润+租借债务）

三、杠杆分析
24经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）
25财务杠杆系数（dfl）=(△eps/eps)/(△ebit/ebit)

第2章 盈利能力指标

一、经营盈利能力指标
26主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%
27主营业务毛利率＝销售毛利÷主营业务收入净额×100％
28营业毛利率=营业毛利额/营业净收入×100%
29营业利润率=营业利润÷营业收入(商品销售额)×100%
30营业净利率= 净利润÷营业收入 ×100%
31成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

二、资产盈利能力指标
32总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%
33总资产净利率＝净利润÷平均资产总额

三、资本盈利能力指标
34净资产收益率=净利润净资产平均额×100%
35资本收益率=净利润÷实收资本平均额×100%
36每股收益=可供普通股股东分配的净收益发行在外的普通股股数=净利润-优先股股利发行在外的平均普通股股数
37每股净资产=股东权益/股本总额
38市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益
39市净率=股票市价÷每股净资产

四、收益质量指标
40盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润

第3章 营运能力指标

一、生产资料营运能力指标
41营运资金周转率=销售收入净额÷平均营运资本
42应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额　
43应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入
44存货周转率=销货成本÷平均存货余额
45存货周转天数=360÷存货周转次数
46营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
47流动资产周转率=主营业务收入净额÷平均流动资产总额×100%
48流动资金产值率=年度产值÷年度流动资金平均占用额×100%
49固定资产周转率= 营业收入÷平均固定资产净值
50固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值
51固定资产折旧率＝固定资产累计的折旧额÷固定资产原值总额

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