表5-7 付款凭证 38
表5-8 转账凭证 38
表5-9 单式记账凭证（借项记账凭证） 39
表5-10 收款凭证 42
表5-11 付款凭证 43
表5-12 转账凭证 43
例5-1 收到欠款的记账凭证填制举例 42
例5-2 支付办公费的记账凭证填制举例 43
例5-3 提取折旧费的记账凭证填制举例 43
第6章 汇总发生的业务：会计账簿 46
6.1 会计账簿的基本内容 46
6.2 会计账簿的分类 47
6.2.1 按照账簿性质和用途分类 47
6.2.2 按照账簿外形特征分类 48
6.2.3 按照账簿格式分类 49
6.3 会计账簿的登记 51
6.3.1 日记账的登记 51
6.3.2 总分类账和明细账的登记 52
6.4 会计账簿的保管与更换 53
6.4.1 会计账簿的保管 53
6.4.2 会计账簿的更换 54
6.5 银行存款日记账的设置和登记 54
6.6 管理费用多栏式明细分类账的设置和登记 55
常用单据及实例索引
表6-1 账簿启用与交接情况 46
表6-2 会计账簿分类表 47
表6-3 明细分类账（三栏式） 48
表6-4 总分类账 48
表6-5 三栏式（总分类账） 49
表6-6 生产成本明细账（多栏式） 50
表6-7 ××材料明细账（数量金额式） 51
表6-8 现金日记账（三栏式） 52
表6-9 银行存款日记账（三栏式） 52
表6-10 总分类账 53
表6-11 会计账簿保管期限 54
表6-12 银行存款日记账 55
表6-13 管理费用明细账 56
例6-1 银行存款日记账 55
例6-2 管理费用明细账 55
第7章 核查与盘点：对账和结账 57
7.1 期末账项结转 57
7.1.1 成本结转 57
7.1.2 收入与费用结转步骤与实例 58
7.2 对账 58
7.2.1 账证核对 59
7.2.2 账实核对 59
7.2.3 账账核对 60
7.3 三种错账更正方法 61
7.3.1 画线更正法操作与实例 62
7.3.2 红字更正法操作与实例 62
7.3.3 补充登记法操作与实例 63
7.4 结账 64
7.4.1 月结 64
7.4.2 年结 64
常用单据及实例索引
表7-1 错账更正方法的比较 61
表7-2 总账 65
例7-1 收入与费用结转举例 58
例7-2 红字更正法举例1 62
例7-3 红字更正法举例2 63
例7-4 补充登记法举例 63
第8章 财务工作*终成果：财务报告 66
8.1 财务报表的分类 66
8.1.1 按会计报表反映的经济内容分类 66
8.1.2 按会计报表报送的对象不同分类 67
8.1.3 按会计报表编制的时间不同分类 67
8.1.4 按会计报表编制的单位分类 67
8.2 资产负债表 67
8.2.1 资产负债表的意义 67
8.2.2 资产负债表的结构特点 68
8.2.3 资产负债表的编制方法 70
8.2.4 资产负债表编制举例 71
8.3 利润表 73
8.3.1 利润表的意义 73
8.3.2 利润表的结构特点 74
8.3.3 利润表的编制方法 75
8.3.4 利润表编制举例 76
8.4 现金流量表 77
8.4.1 现金流量表的意义 77
8.4.2 现金流量表的结构特点 78
8.4.3 现金流量表的编制方法 80
8.5 会计报表的报送与审核 82
8.5.1 会计报表的报送 82
8.5.2 会计报表的审核 82
常用单据及实例索引
表8-1 财务报告的分类 66
表8-2 资产负债表 68
表8-3 光明公司10月份总账余额表 71
表8-4 资产负债表 72
表8-5 利润表 75
表8-6 光明公司损益类科目2009年度累计发生净额 76
表8-7 利润表 76
表8-8 现金流量表 78
表8-9 现金流量表补充资料 79
表8-10 现金流量表编制方法 80
例8-1 资产负债表编制——以“光明公司”为例 71
例8-2 利润表编制——以“光明公司”为例 76
第二篇 财务会计篇
本部分内容，没有像传统的教科书一样面面俱到、无尽详细，而是有重点、有针对性地进行说明与介绍，目的是希望读者对基本业务性入门的掌握。
第9章 保险柜的秘密：库存现金业务 84
9.1 库存现金的相关管理规定 84
9.1.1 库存现金使用范围的规定 84
9.1.2 限额管理 85
9.1.3 不准坐支现金 85
9.2 库存现金的会计处理 85
9.2.1 现金收入的账务处理 86
9.2.2 现金支出的账务处理 86
9.3 备用金的账务处理 87
9.3.1 定额管理法的核算 88
9.3.2 非定额管理法的核算 88
9.4 现金长短款的账务处理 89
9.4.1 现金短款的处理方法 89
9.4.2 现金长款的处理方法 90
常用单据及实例索引
表9-1 现金日记账 87
例9-1 现金收入填制凭证举例 86
例9-2 现金支出填制凭证举例 87
例9-3 定额管理法的备用金处理举例 88
例9-4 非定额管理法的备用金处理举例 88
例9-5 发生现金短款的处理举例 89
例9-6 现金被盗的账务处理举例 90
例9-7 盘点出现金溢余的账务处理举例 90
例9-8 四舍五入导致现金溢余的账务处理举例 91
第10章 银行存款业务 92
10.1 银行存款账户 92
10.1.1 银行存款账户类型与用途 92
10.1.2 银行存款账户管理规定 93
10.2 银行支付结算办法 93
10.2.1 银行汇票与结算账务处理 93
10.2.2 商业汇票与结算账务处理 94
10.2.3 银行本票与结算账务处理 95
10.2.4 支票与结算账务处理 97
10.2.5 ***与结算账务处理 97
10.2.6 汇兑与结算账务处理 98
10.2.7 托收承付与结算账务处理 98
10.2.8 委托收款与结算账务处理 99
10.3 银行存款会计处理 99
10.3.1 收到销售产品的货款实例 100
10.3.2 收到股东投入的款项实例 100
10.3.3 支付原材料采购款项实例 101
10.3.4 现金与银行存款互转的处理实例 101
10.3.5 支付银行利息的处理实例 102
10.4 银行存款的对账 102
常用单据及实例索引
表10-1 银行存款账户类型与用途 92
表10-2 银行存款日记账 102
表10-3 未达账项产生情形 103
表10-4 银行存款余额调节表 104
例10-1 销售商品取得存款的账务处理举例 100
例10-2 取得股东投资款的账务处理举例 100
例10-3 购买原材料支付货款的账务处理举例 101

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