纳税风险控制手册 本书特色

由宋宁、周长伟编著的《纳税风险控制手册》精 选实务中经常遇到的涉税风险典型案例，对纳税人在 纳税过程中可能遇到的诸多税务风险进行重点提示， 揭示税务风险点的查找方法和国家相关税收政策的规 定。其内容涵盖了增值税、营业税、企业所得税、个 人所得税及其他主要税种，共列示出三百多个涉税风 险点，为纳税人建立起了控制税务风险的防火墙，必 将会更好地指导纳税人的实践活动。 　　《纳税风险控制手册》适用于从事纳税事务的企 业财务人员和税务机关的执法人员，以及从事财税培 训的培训人员。

纳税风险控制手册 内容简介

为了广大纳税人能够做到依法纳税，彻底规避税务风险，我们在广泛参考国家相关政策法规的基础上，结合我们的工作实践，宋宁\周长伟编写了这本《纳税风险控制手册》，用以指导企业开展税务自查，做到税务风险早知道、早管控。本书中的典型案例和税收风险点均是编者从实务工作经验中提炼出来的，对企业在纳税过程中经常遇到的税收风险点进行了提示，并提供了查找风险的方法和相关税收政策。本书紧密结合企业经营实际，具有很强的实用性和操作性。

纳税风险控制手册 目录

序
前言
**部分增值税
　一、征税范围
　　1 混合销售
　　2 货物赠人
　　3 货物分配股东或者投资者
　　4 货物移送
　　5 承包租赁
　　6 代购货物
　　7 代扣税款
　　8 代销货物
　　9 货物投资
　　10 货物用于集体福利或个人消费
　　11 销售下脚料
　　12 委托代销
　　13 货物用于非应税项目
　　14 销售货物同时提供建筑劳务
　　15 处置抵债资产
　　16 视同提供应税服务
　　17 提供节能服务
　　18 兼营不同税率的货物或应税劳务以及应税服务
　二、纳税义务发生时间
　　1 直接收款
　　2 提供应税劳务和应税服务
　　3 委托代销
　　4 托收或委托收款
　　5 视同销售
　　6 赊销或分期收款
　　7 预收货款
　　8 发售购物卡
　　9 先开发票
　　10 提供动产租赁服务
　　11 视同提供应税服务
　三、销项税额
　　1 销售货物、提供应税劳务并同时提供建筑劳务
　　2 未办理一般纳税人认定
　　3 销售货物冲库存
　　4 混合销售
　　5 坐支销售款
　　6 价外费用和逾期包装物押金
　　7 以旧换新销售货物
　　8 单独计价包装物
　　9 啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金
　　10 兼营增值税非应税项目
　　11 金银首饰以旧换新
　　12 作废发票
　　13 红字冲减销售收入
　　14 委托加工业务
　　15 以物易物
　　16 超过一年的包装物押金
　　17 价外费用
　　18 外币结算销售额
　　19 折扣销售货物和提供应税服务
　　20 还本销售方式销售货物
　　21 无销售额而视同销售的行为
　　22 价格明显偏低并无正当理由者
　　23 以货物抵偿债务
　　24 无票收入
　四、简易征税
　　1 销售自产商品混凝土
　　2 企业销售其使用过的固定资产
　　3 销售旧货
　　4 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
　　5 生物制品
　　6 典当业销售死当物品
　五、进项税额
　　1 购进货物和销售免税货物的运输费用
　　2 取得虚开增值税专用发票抵扣
　　3 免税货物恢复征税
　　4 购进货物或应税劳务
　　5 非正常损失
　　6 货物用于集体福利或个人消费
　　7 国际代理业发票和国际货物运输发票
　　8 单位名称不一致的铁路运输发票
　　9 非增值税应税项目
　　10 兼营免税项目或非应税项目的企业
　　11 农产品收购发票
　　12 非货币交换购进的货物
　　13 平销返利
第二部分 营业税
　一、纳税义务人
　　1 企业兼营应税行为和货物或非应税劳务
　　2 混合销售
　　3 企业资产出包、租赁
　　4 企业销售、出租、无偿捐赠不动产
　　5 企业境内劳务
　　6 企业代购
　　7 产权转让
　　8 企业内部施工队
　　9 自建建筑物销售
　　10 从不动产和土地入股
　　11 无偿赠送
　　12 转让或出租土地使用权
　　13 商贸企业劳务收入
　　14 商贸企业租金收入
　二、扣缴义务人
　　1 境内提供应税劳务
　　2 非有形商品推销、代理服务
　三、纳税义务发生时间
　　1 提供劳务、转让无形资产或销售不动产
　　2 扣缴税款义务发生时间
　　3 收取的会员费类款项
　　4 转让金融商品业务
　　5 转让土地使用权
　　6 无偿赠与
　　7 预收账款
　四、计税依据
　　1 销售或转让不动产
　　2 价格明显偏低

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